在當前嚴征管、嚴稽查的稅收環境下，稅務機關加大了對房地產企業的檢查力度，企業隨時面臨稅務危機。稅務稽查年年有，“嚴稽查”成不二法則，稅務稽查正逐漸從“執法督查”轉為“以抓收入為主”。2012年的經濟形式不容樂觀，稅務稽查力度仍將加大，稅務稽查將越來越深入，稅收一定在稽查創收方面做得更加卓越，讓總局領導意識到稅務稽查滄海橫流，方顯英雄本色或危難之處顯身手。納稅人日常納稅和2012年稅收檢查中將會更加嚴峻考驗。全國稅務稽查工作會議強調，今年將突出重點稅源檢查和大要案查處，認真落實稅收專項檢查和專項整治工作，繼續深入開展打擊發票違法犯罪活動工作。 2011年度匯算清繳和2012年度的稅務稽查即將開始，在匯算清繳期內，對上年賬項的錯漏進行自查補救，正確調整賬務；對會計與稅法差異進行調整，做好匯算清繳，以降低企業的稅收風險，至關重要。Ø 房地產企業開發周期長，會計核算與稅收政策相差較大，財務人員對項目開發的各階段把握不好，都會出現少交多交稅情形，年度企業所得稅匯算清繳與一般企業相比，不僅復雜，而且比較特殊。本課程詳細講解企業年終賬務處理需特別關注的問題，對當年的錯漏賬項進行自查調整，對當年涉稅風險進行自查補救，準確運用稅法政策，做好企業所得稅的匯算清繳工作。 我公司著名稅務籌劃專家許明信為您針對房地產企業新的財稅政策，規避稅收風險，合理納稅籌劃精講，答疑解惑、排解難題，幫助您全面地梳理企業的業務流程與財稅處理，并對稅收風險做針對性分析。本期課程會使您豁然開朗，能夠更好地應對房地產調控給貴企業帶來的稅收風險，提前注意會計核算中的稅務風險控制，企業將既能有效地降低稅收成本，實現企業的價值提升！ 【培訓時間】2012年2月22日至24日（2月22日全天報到、2月23-24日兩天課程） 【培訓地點】杭州◇東海賓館（杭州西湖區天目山路7號、杭州市政府斜對面） 【相關費用】人民幣2580元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。 【培訓對象】各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等相關人員。 【授課資料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。 【授課內容】 一、2011年度房地產行業稅收政策解析與運用 1、企業所得稅政策（總局2011年34號公告） 2、查增所得額填報口徑（2011年29號公告） 3、資產損失（2011年25號公告） 4、總局2011年23號公告解析（銷售自產貨物同時提供建筑業勞務） 5、個人所得稅法修正： （1）個人所得稅法修正操作要點 （2）假47號公告風波：年終獎金的正確處理與規劃 6、促銷展業贈送禮品個人所得稅（2011年50號公告） 二、匯算清繳期重點會計科目賬務調整與稅收風險自查補救 1、其它應收款（個人、單位借款，代收代墊） 2、完工年度未取得發票的預付賬款 3、其它應付款（集資、單位借款、價外費用、隱瞞收入、違約金） 4、預收賬款（按合同約定應收未收） 5、開發成本與期間費用 6、長期未支付的應付款 7、未分配利潤、資本公積 8、職工薪酬類科目（補發工資、一次性獎勵） 9、預提費用-按規定標準提取各項可以稅前扣除的費用 10、把握會計與稅法差異，進行準確納稅調整 11、匯算清繳期如何對當年涉稅遺漏進行補救 12、納稅自查對防范涉稅風險的積極作用 三、房地產企業收入的確認 1、未完工產品收入 2、完工產品收入（完工標準如何確定及其重要性） 3、未完工結轉完工收入 4、租金收入： （1）租金收取方式影響納稅 （2）無租與免租的涉稅處理 （3）轉租業務的涉稅處理 5、投資轉讓所得與股息紅利 6、視同銷售收入 7、政府返還出讓金、稅金會計與稅務處理 8、定金、會員費、誠意金 9、房地產企業促銷方式(贈送禮品,返稅,積分卡,定金返息)中的稅收問題 10、代墊首付引發收入確認問題 11、違約金 12、代收費用的涉稅問題 四、房地產企業開發產品完工標準的確定與匯算清繳 1、未完工年度賬務處理與納稅申報 （1）在取得收入之前及預售階段，業務招待費是否可以結轉以后年度扣除？ （2）預售期間繳納的營業稅及附加、土地增值稅和期間費用可以扣除嗎 （3）季度申報少繳稅款是否能夠定性為偷稅？ （4）季度預繳及未完工年度是否可以彌補虧損？ 2、完工年度賬務處理要點與納稅申報 （1）成本歸集、結轉分配完工產品成本、計算實際毛利、調整毛利差異 （2）季度預繳多交的稅款在年度匯繳時，如何處理？ （3）如何做到年度申報補稅不退稅 3、跨期取得發票如何在稅前扣除 4、取得收入之前是否可以確認虧損？ 五、拆遷業務的會計與稅務處理 1、貨幣補償的涉稅 2、外購不動產補償 3、營業稅計稅依據 4、以實物（開發產品）補償+補價 5、納稅義務發生時間 6、企業所得稅、土增稅計稅依據 7、拆遷成本的確認 六、入賬票據的自查與補救 1、合法憑證種類 2、入賬憑證的審核要點 3、結算票據與合同 4、結算票據與資金流 5、自查不合規票據的補救 6、真票假開與假票真開 7、稅務稽查中大額無發票如何處理？ 8、跨年度的發票如何扣除 9、票據的疑點——大額現金支付、第三方發票 10、匯總發票（禮品等） 11、發票管理辦法及實施細則解析：虛開普通發票的罪與罰及風險規避方法 七、甲供材料的風險自查補救 1、工程合同的簽訂（合同內甲供、合同外甲供） 2、不同簽訂方式下的結算票據與會計處理 3、合同額、決算值、發票額、計稅依據、款項支付 4、稅務檢查重點 5、建設方是否有代扣義務，是否涉及增值稅 6、為何稅務機關會要求甲方繳納甲供材的營業稅？ 7、甲供材料發票如何開具，甲供材的稅款如何承擔？ 八、利息扣除專題 1、向金融企業借款 2、向非金融企業借款 3、委托貸款、統借統還 4、企業之間借款不支付利息的稅收風險 5、向關聯方借款 6、企業之間資金占用一定要用借款業務處理嗎 7、向個人借款 8、企業所得稅的扣除與土地增值稅的扣除差異 9、利息支出的會計處理 10、稅收政策中收付實現制理解的誤區—利息支出稅務處理的爭議問題如何應對 九、開發成本核算中的技巧 1、土地價款先征后返的處理 2、銷售成本如何結轉？ 3、售樓處、車位、車庫與儲藏室的涉稅處理 4、成本項目如何分配 5、開具發票銷售和出租地下停車位，如何防范稅收風險？ 6、成本對象的確定 7、連體樓成本如何分配？ 8、完工后續支出的稅務處理 十、學員互動交流、專家現場疑難解答 【主講專家】許明信 國內著名房地產稅務籌劃專家，長期從事房地產相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題，被業內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。 |
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（本課程全年循環滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓安排。本課程亦可以安排企業內訓，歡迎來電咨詢相關事宜！）
