已經臨近年末，房地產開發企業應著手進行企業所得稅匯算清繳的準備工作，匯算清繳是對企業納稅情況的一次全面復查。 我國自2008年實施新的《企業所得稅法》以來，根據經濟形勢的變化，國家陸續出臺了一系列稅收政策，新政策必將影響到企業所得稅的繳納。2009年我國實行了流轉稅改革，包括增值稅、營業稅和消費稅，流轉稅改革涉及各行各業，對以營業稅為流轉稅主體稅種的房地產企業影響尤為重要。 2010年4月，國務院發出了《關于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》（簡稱國十條），要求稅務部門嚴格按照稅法和有關政策規定,認真做好土地增值稅的征收管理工作,對定價過高、漲幅過快的房地產開發項目堅決進行土地增值稅的清算。2011年1月26日國務院常務會議又出臺房地產調控八項新政，要求對房地產開發項目進行土地增值稅清算和稽查。全國已經掀起土地增值稅的清算風暴。 土地增值稅的應納稅額是企業所得稅的扣除項目，開發項目土地增值稅清算之后如何進行企業所得稅的清算退稅工作是房地產企業面臨的緊迫問題。 為協助企業搞好土地增值稅清算和2011年所得稅匯算清繳，我們針對流轉稅、企業所得稅改革精髓和土地增值稅新政，總結近幾年稅收檢查的重點，編寫了這套教材，希望通過培訓幫助房地產企業搞好年末的稅收清算，規避涉稅風險，降低納稅負擔，提高經濟效益。 【培訓時間】2011年12月19日至21日（12月19日全天報到、20日至21日兩天課程） 【培訓地點】鄭州◇紅珊瑚大酒店（鄭州市二馬路20號） 【相關費用】人民幣2580元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等） 【培訓對象】各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。 【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。 【授課內容】 第一節、土地增值稅新政對土地增值稅清算的影響 1、計算增值額時允許扣除的開發成本包含哪些？怎樣計算允許扣除的房地產開發費用？ 2、房地產開發費用中利息怎樣計算，有金融機構借款證明利息支出怎樣扣除？沒有借款的，開發費用是否按照5％扣除？ 3、什么是普通標準住宅，企業出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優惠政策？ 4、房地產開發企業經批準建造出售保障性住房，是否應當預繳土地增值稅？ 5、企業以房地產進行投資聯營的，是否享受土地增值稅的免稅優惠？對房地產開發企業有何特殊規定？ 6、怎樣確定土地增值稅的清算項目？應當進行土地增值稅清算的項目和要求納稅人進行土地增值稅清算的項目怎樣劃分？ 7、房地產企業新建的商品房裝修費用可否計入開發成本，能否享受加計扣除？怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？ 8、房地產企業銷售普通標準住宅的定價技巧。 9、房地產企業轉讓在建項目與轉讓股權在納稅方面有什么區別？ 10、房地產企業利用已經征用的土地建造賓館、商廈，怎樣操作可以降低稅費支出？ 11、企業取得的土地出讓金返還如何進行賬務處理，可以降低稅費支出？ 12、房地產企業轉讓土地使用權如何降低土地增值稅？ 13、怎樣核算“開發間接費”可以降低土地增值稅？ 14、新辦房地產企業如何確定“籌建期”，計算開辦費？ 15、土地轉讓與合作開發在土地增值稅繳納上有何差異？ 16、開發項目清盤怎樣進行企業所得稅的退稅？ 第二節、企業所得稅新政對匯算清繳的影響 1、房地產企業銷售開發產品銷售確認的原則和條件，已經開具發票的按揭售房何時確認銷售收入？ 2、“買一贈一”、現金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅？ 3、利用融資性售后回租擴大融資渠道的新技巧。 4、企業按計稅毛利率預交企業所得稅，填報《企業所得稅季（月）度納稅申報表》時，預交的營業稅、土地增值稅、以前年度虧損可否扣除？ 5、房地產企業采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅？ 6、企業視同銷售業務稅收政策有何變化？ 7、開發產品計稅成本的計算必須遵循哪些原則和分攤方法？ 8、開發產品計稅成本支出的具體內容包括哪些？ 9、利用地下基礎設施建成的停車場怎樣核算計稅成本？利用人防工程建成的地下車庫投資者是誰？ 10、房地產企業以房換地方式取得土地使用權的，怎樣確定土地使用權的成本？ 11、房地產企業以換取開發產品為目的，將土地使用權投資其他企業房地產開發項目的，怎樣計算取得的開發產品成本？ 12、房地產企業以本企業為主體聯合其他企業單位合作或合資開發房地產，且未成立獨立法人公司的怎樣計算應納稅所得額？ 13、為了按年度繳納所得稅，出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的可否預提成本？ 14、開發項目怎樣確定成本終結日？成本終結日的確定與企業所得稅匯算清繳有何關系？ 15、固定資產折舊政策變化對企業所得稅的影響？ 16、非貨幣性資產對外投資增值何時繳納企業所得稅？ 17、股權投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？ 18、股權投資轉讓損益怎樣納稅？股權投資轉讓損失可否一次性扣除？ 19、物業公司一次收取物業管理費，長期為客戶提供的物業服務如何確認收入？ 20、如何理解企業發生的合理的工資薪金支出準予扣除？ 21、職工福利費和職工教育經費的開支范圍是什么？應當怎樣在稅前扣除？ 22、企業為員工發放的工作服是否屬于福利支出？可否在稅前扣除？ 23、企業所得稅法對“弱化資本”與集團“統借統還”稅收待遇是如何規定的？新稅收政 策實施之后，集團如何進行“統借統還”？24、2011年企業資產損失在企業所得稅前扣除政策變化的最大亮點是什么？資產損失具體包括哪些內容？企業以前年度未扣除的資產損失應當如何處理？ 25、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費如何稅前扣除？企業發生的業務招待費和廣告費計提基數是如何確定的？ 26、“五險一金”怎樣在稅前扣除？如何計算個人所得稅？ 27、職工出差補助、誤餐補助、會議費、外事費有何區別，可否在稅前扣除，職工出差期間的就餐費可否稅前扣除？ 28、企業發給職工的市內交通補助、辦公通訊費、防暑降溫費、冬季取暖補貼怎樣在稅前扣除？ 29、股東應繳資本金未到位產生的借款利息支出可否稅前扣除？ 30、公司向自然人借款支付的利息有何新規定？ 31、企業為職工支付的補充養老保險、補充醫療保險怎樣在稅前扣除？是否應當扣繳個人所得稅？ 32、什么是企業重組？企業重組的一般性稅務處理與特殊性稅務處理的區別是什么？具備哪些條件適用于特殊性稅務處理？ 第三節、學員互動交流、專家現場疑難解答！ 【主講專家】劉玉章 我國著名房地產財稅籌劃專家，高級會計師、注冊會計師。北京金旭紅企業管理中心高級稅務講師，現受聘擔任世界稅收聯合會財稅研究員，中央財經大學財經研究院客座教授，財政部科研所培訓中心兼職教授。長期從事房地產企業、建筑企業的財務會計、審計等實際工作，潛心于房地產業財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經驗，廣泛的財經法規知識積累。參與了我國《企業所得稅法》的研究、制定工作，被譽為我國房地產業界納稅策劃的領軍人。 出版有《房地產企業財稅操作技巧》（第2版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）等房地產企業財稅專著。幾年來，曾在北京大學中國企業家特訓班、清華大學總裁班、、浙江大學總裁班、中國房地產業協會、中國城市建筑協會等單位主辦的研討會上作專題講座，長期擔任北京市高級會計師繼續教育的主講教師，為中國建筑集團、中國鐵建集團、和記黃埔集團、大連億達集團、中國移動等多家大型企業集團作財稅內訓，并擔任多家房地產企業的財稅顧問。 講授過《房地產開發企業財稅操作技巧》、《房地產企業涉稅風險規避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產業納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產業稅收檢查前輔導》等。學員普遍反映：通過講座的學習提高了對企業會計準則的理解，擴展了稅收法規知識，增強了納稅意識，提高了理性納稅籌劃的自覺性；使企業避免了納稅風險，減輕了稅收負擔，提高了經濟效益。 |
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（本課程全年循環滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓安排。本課程亦可以安排企業內訓，歡迎來電咨詢相關事宜�。�
