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房地產企業涉稅風險及疑難問題解析與風險防控(石家莊) |
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（本課程全年循環滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓安排。本課程亦可以安排企業內訓，歡迎來電咨詢相關事宜！） |
【培訓安排】2013年11月14–15日 石家莊•銀泉酒家
【培訓對象】房地產企業領導、主管財務工作人員和成本合約部及稅務、會計事務所等人員
【相關費用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）
【課程背景】
連續幾年來，房地產行業受國家宏觀調控政策的影響，限購、限貸，造成資金緊張、市場萎縮，但房地產企業多數仍屬于當地重點稅源。根據《國稅總局關于開展2013年稅收專項檢查工作的通知》（稅總發〔2013〕8號）規定，房地產在2013年仍然被國家稅務總局列為指導性檢查項目，可謂年年榜上有名；《國務院辦公廳關于繼續做好房地產市場調控工作的通知》（國辦發〔2013〕17號）要求研究建立住房城鄉建設、發展改革、國土資源、金融、稅務、工商、統計等部門聯動共享的信用管理系統，及時記錄、公布房地產企業的違法違規行為，并要求稅務部門要強化土地增值稅的征收管理工作，嚴格按照有關規定進行清算審核和稽查。6月20日，國家稅務總局公布《關于進一步做好土地增值稅征管工作的通知》（稅總發〔2013〕67號），要求各地稅務部門從四個方面抓好土地增值稅清算。
面對嚴峻的稅收征管環境和步步緊逼的稅務稽查，本次培訓班立足防范稅收風險，以房地產行業的三大稅種土地增值稅、企業所得稅和營業稅為主線，梳理解讀涉及房地產行業的涉稅疑難問題、稅收籌劃點、稅務稽查方法，以及如何應對等，針對性強，注重實務操作和實效，是房地產企業不容錯過的課程。
【主講專家】李老師
中國注冊稅務師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、石家莊納稅人學校兼職教師、著名實戰派地產稅務專家。現擔任多家大中型地產企業和稅務、審計、評估、培訓中介的稅務顧問。從事稅務工作10余年，具有豐富稅務實戰經驗，為多家大型企業及網校做稅務籌劃、稅務培訓等服務，并多次代表稅務機關為納稅人培訓，先后在《注冊稅務師》雜志、《中國稅務報》、《稅務規劃》發表數十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領域：企業所得稅、土地增值稅、營業稅、企業重組、稅收籌劃及房地產企業稅收。先后在北京、上海、廈門、廣州、南京、鄭州、沈陽、石家莊等40多個城市舉辦過房地產財稅專題講座與培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評。
【主講內容】
第一節：2013年房地產企業稅務稽查形式分析
第二節：房地產企業發票稅收稽查風險及應對策略
1、取得發票的總原則
2、如何取得合規發票？
3、房地產企業各項支出應取得何種票據？
4、虛開發票及應對策略
5、稅務稽查對發票的審核
6、無法取得發票的應對策略
第三節：營業稅涉稅風險及疑難問題解析
1、房地產企業營業稅收入確認的特殊規定
2、預收款、訂金、誠意金、 VIP卡、看房費、選房卡如何繳納營業稅？
3、違約金如何需繳納營業稅？
4、“拆一還一”的營業稅處理
5、融資性售后回租業務涉稅處理
6、房地產企業新設立的酒店公司是否需要交納營業稅？
7、“還本”方式銷售商鋪的行為如何繳納營業稅？
8、包銷房地產應如何繳納營業稅？
9、將未完工的商品房開發項目轉讓給另一企業，如何繳納營業稅？
10、房地產企業取得土地后經過七通一平出讓，營業稅是否按差額交稅？
11、土地一級開發營業稅問題解析
12、同一控制下企業之間按成本價轉讓土地是否繳納營業稅？
第四節：房地產土地增值稅疑難解析
1、如何把握清算單位和清算時限？
2、轉讓永久使用權和代收費用涉稅風險點
3、“包稅協議”如何正確納稅？
4、先賣后租協議的涉稅處理？
5、設計費涉稅風險點及稅收籌劃技巧
6、財務費用中的諸如顧問費之類如何在土地增值稅前扣除？
7、房地產企業支付給國土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計入開發成本扣除？是否能在企業所得稅前扣除？
8、熟地轉讓土地成本能否加計扣除？
9、加計扣除的4種情況
10、土地使用權評估增值是否可以作為成本扣除？
11、單位轉讓土地使用權時,土地部門收取的土地閑置費、土價評估費的土地增值稅如何處理？
12、納稅人取得土地應上交的土地出讓金不直接支付給土地管理部門，而是作為政府部門對企業投資，可否作為計算土地增值稅扣除項目？
13、工程質保金如何在土地增值稅及企業所得稅前扣除？
14、銷售精裝房的涉稅風險點
15、拆遷安置費如何扣除？
16、房地產企業負擔的物業啟動費如何扣除？
17、訴訟費、律師費、在籌辦舉辦項目開工儀式發生的相關場地布置費禮品、奠基費用、產品的模型制作費；項目工程部的辦公租金。
18、房地產企業銷售尾房如何繳納土地增值稅？
第五節：企業所得稅涉稅風險及疑難問題解析
1、完工條件確認的技巧及稅收風險點
2、收入范圍的確認及原則
3、多項目企業應納稅所得額如何計算？
4、預提費用確認的原則及涉稅調整
5、房地產企業納稅申報表填寫的二十二字方針
6、計稅成本確認的7大步驟
7、核定征收的原則及涉稅風險
8、三年以上往來款如何進行涉稅處理？
9、季節工、臨時工以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用涉稅處理；
10、跨期發票如何在企業所得稅前扣除？
11、合作建房如何確定土地成本？
12、如何確定房產三項費用（業務招待費、廣告費、業務宣傳費）扣除基數？
第六節：房地產綜合稅疑難問題解析
1、不同模式售樓部的會計與稅務處理
2、甲供材及甲指乙供涉稅疑難分析
3、融資技巧及利息支出稅前扣除涉稅風險點
4、土地、房地產轉讓稅務風險提示及稅收籌劃點
5、車位及地下車庫疑難解析
第七節：專家現場開放時間與學員互動交流，解答學員疑難問題。 |
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