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房地產(chǎn)全程開發(fā)業(yè)務(wù)疑難問題解析與風險防控(北京) |
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（本課程全年循環(huán)滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓(xùn)安排。本課程亦可以安排企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，歡迎來電咨詢相關(guān)事宜！） |
【培訓(xùn)安排】2013年10月17–18日 北京•陶然大廈
【培訓(xùn)對象】房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會計事務(wù)所等人員。
【相關(guān)費用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等）。
【課程背景】
房地產(chǎn)行業(yè)的納稅風險始終居高不下。一方面，與房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策較為復(fù)雜，不僅艱澀難懂，而且沖突不斷，另一方面，鑒于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)在組織收入上的支柱地位，稅務(wù)機關(guān)予以高度關(guān)注，在重點稅務(wù)稽查名單上，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)一直榜上有名。
那么，面對涉稅風險居高不下的局面，我們的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)該如何采取有效措施防控涉稅風險，避免不必要的損失呢？這當然需要我們的企業(yè)提升自身的稅收業(yè)務(wù)能力。抓住每一次稅制改革，包括此次“營改增”的機會，實施納稅管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。為此，我司特舉辦“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)疑難問題解析與風險化解”培訓(xùn)班，以典型案例分析為基礎(chǔ)，解讀稅收政策，發(fā)現(xiàn)涉稅風險，探討應(yīng)對策略，實施有效納稅籌劃。
【主講專家】胡俊坤老師
法律碩士、注冊稅務(wù)師、經(jīng)濟師；現(xiàn)供職于某省地方稅務(wù)局；中國稅網(wǎng)特約專家；中國納稅答疑網(wǎng)答疑專家；中國納稅籌劃師授課專家、中國稅務(wù)咨詢師考試指導(dǎo)專家、稅務(wù)會計師考試指導(dǎo)老師，個人所得稅專家?guī)斐蓡T，在業(yè)界享有“財稅百事通”稱號。在《財政研究》、《經(jīng)濟研究參考》、《經(jīng)濟學(xué)消息報》、《中國稅務(wù)》、《經(jīng)濟法論叢》、《涉外稅務(wù)》、《財會通訊》、《財會研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟》等報刊發(fā)表財稅論文百余篇，有多篇文章被中國人民大學(xué)報刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》、《納稅評估模型與案例》等著作。先后在北京、上海、廈門、廣州、南京、鄭州、沈陽、濟南等40多個城市舉辦過房地產(chǎn)財稅專題講座與培訓(xùn)。講授由淺入深、內(nèi)容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受各地學(xué)員喜愛。
【主講內(nèi)容】
第一節(jié)：土地取得環(huán)節(jié)的疑難問題
一、取得土地的入賬憑證
1、出讓方式取得土地的憑證要求
2、轉(zhuǎn)讓方式取得土地的憑證要求
3、接受投資方式取得土地的憑證規(guī)范
4、視同銷售方式取得土地的憑證技巧
5、拆遷補償費的入賬憑證爭議
二、土地取得成本與企業(yè)納稅
1、土地取得成本與契稅計繳
2、土地取得成本與房產(chǎn)稅征收
3、土地取得成本與土地增值稅費用扣除
4、土地取得成本與企業(yè)所得稅計算
三、取得土地時間與城鎮(zhèn)土地使用稅征繳
1、土地使用稅的時間規(guī)定
2、土地使用稅的籌劃運用
四、土地返還款的稅收規(guī)劃
1、土地增值稅處理規(guī)定
2、契稅處理規(guī)定
3、房產(chǎn)稅處理規(guī)定
4、企業(yè)所得稅處理規(guī)定
第二節(jié)：籌融資環(huán)節(jié)的疑難問題
一、統(tǒng)借統(tǒng)還的稅收處理規(guī)定
1、統(tǒng)借統(tǒng)還概念辨析
2、統(tǒng)借統(tǒng)還的稅收政策解析
⑴ 統(tǒng)借統(tǒng)還營業(yè)稅政策
⑵ 統(tǒng)借統(tǒng)還企業(yè)所得稅政策
二、借款費用的稅收處理
1、借款的方式與類型化
2、借款利息的營業(yè)稅政策解析
⑴ 關(guān)聯(lián)方無償借款到底該不該征稅
⑵ 開發(fā)施工企業(yè)預(yù)付款可不可以籌劃
⑶ 借款與投資之間能不能進行轉(zhuǎn)換
⑷ 企業(yè)向員工的借款到底該不該繳納營業(yè)稅
3、借款利息的土地增值稅政策
⑴ 土地增值稅借款利息扣除的政策規(guī)定
⑵ 借款利息計入開發(fā)費用的協(xié)調(diào)與處理
⑶ 借款利息的土地增值稅籌劃與運用
⑷ 土地增值稅與企業(yè)所得稅政策的差異比較
4、借款利息的企業(yè)所得稅政策解析
⑴ 向金融機構(gòu)借款利息支出的稅前扣除
① 金融機構(gòu)的范圍界定
② 金融機構(gòu)借款利息支出的范圍
⑵ 向非關(guān)聯(lián)方借款利息支出的稅前扣除
⑶ 向關(guān)聯(lián)方借款利息支出的稅前扣除
① 關(guān)聯(lián)方的判斷與界定
② 關(guān)聯(lián)方借款的判定
③ 關(guān)聯(lián)方借款利息支出的內(nèi)涵
④ 關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除規(guī)定
⑤ 關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除限額的計算
⑥ 關(guān)聯(lián)方無償借款的涉稅風險與規(guī)避
⑦ 關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除計算公式的修正
⑷ 向個人借款利息支出的稅前扣除
① 向個人借款的扣除憑證要求
② 向個人借款及利息支出的分類扣除規(guī)定
③ 企業(yè)經(jīng)常性向老板個人借款的風險
④ 企業(yè)向個人借款利息支出的稅收籌劃
⑸ 資本金未到位時借款利息支出的稅前扣除
⑹ 資本金支出中超標借款利息支出的處理爭議
① 借款利息支出的費用化與資本化
② 超標準發(fā)生的資本化的借款利息支出能否折舊與攤銷？
5、其他稅種對借款利息的政策規(guī)定
⑴ 印花稅政策解析
⑵ 個人所得稅政策解析：借款利息的個稅；購房違約金
三、委托借款涉稅政策解析
1、委托借款費用的性質(zhì)
2、委托借款費用的涉稅處理
第三節(jié)：房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)的疑難問題
一、材料與設(shè)備的營業(yè)稅政策解析
1、材料與設(shè)備營業(yè)稅政策規(guī)定
⑴ 營業(yè)稅暫行條例及實施細則的規(guī)定
⑵ 對新政策的誤解與辨析
2、材料與設(shè)備的區(qū)分
⑴ 材料與設(shè)備的必須性
⑵ 材料與設(shè)備的概念辨析
⑶ 區(qū)分材料與設(shè)備的政策依據(jù)
3、材料與設(shè)備的籌劃與運用
⑴ 提供材料如何操作才能實現(xiàn)雙贏
⑵ 房開企業(yè)提供設(shè)備就一定能夠節(jié)稅嗎？
4、甲供材與甲供設(shè)備的票據(jù)處理
二、房地產(chǎn)開發(fā)成本及其分配
1、不同稅種對開發(fā)成本的構(gòu)成規(guī)定
⑴ 土地增值稅對開發(fā)成本的構(gòu)成規(guī)定
⑵ 企業(yè)所得稅對開發(fā)成本構(gòu)成的規(guī)定
2、房地產(chǎn)開發(fā)成本的分配
⑴ 開發(fā)成本在不同項目中的分配
◇ 土地增值稅對不同項目成本分攤的要求
⑵ 完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品間的成本分配
⑶ 滾動開發(fā)中共同成本的分配方法
3、拆遷成本及其票據(jù)的處理
三、廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費
1、計算依據(jù)
2、票據(jù)處理
3、籌劃運用
四、合作建房與代理建房
1、合作建房的涉稅政策解析
⑴ 合作建房的稅法界定
⑵ 合作建房的營業(yè)稅難點解析
⑶ 合作建房的土地增值稅難點分析
⑷ 合作建房的企業(yè)所得稅難點辨析
2、代理建房的涉稅難點
⑴ 代理建房的法律標準與判斷
⑵ 代理建房的營業(yè)稅政策
⑶ 代理建房的土地增值稅政策
⑷ 代理建房的企業(yè)所得稅政策
第四節(jié)：房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的疑難問題
一、銷售收入的確認與計量
1、營業(yè)稅規(guī)定
⑴ 銷售收入的計量
⑵ 銷售收入的時間界定
2、土地增值稅規(guī)定
⑴ 銷售收入的計量
⑵ 銷售收入的確認時間
⑶ 土地增值稅的預(yù)征
3、企業(yè)所得稅規(guī)定
⑴ 企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認
⑵ 預(yù)收款與企業(yè)所得稅預(yù)繳
二、視同銷售業(yè)務(wù)解析
1、視同銷售概念辨析
2、視同銷售的范圍界定
⑴ 稅法與會計實質(zhì)重于開工原則的區(qū)別
⑵ 不同稅種對視同銷售的范圍規(guī)定
3、視同銷售的稅收處理
⑴ 視同銷售業(yè)務(wù)中收入額的確定
⑵ 視同銷售業(yè)務(wù)的稅收籌劃與運用
三、房地產(chǎn)銷售中贈品涉稅處理
1、混合銷售與兼營業(yè)務(wù)
⑴ 混合銷售的類型
⑵ 混合銷售與兼營業(yè)務(wù)的區(qū)別
2、贈品涉及的不同稅種政策解析
⑴ 贈品涉稅政策的誤讀
⑵ 贈品的營業(yè)稅政策難點
⑶ 贈品的增值稅政策難點
⑷ 贈品的土地增值稅難點
⑸ 贈品的企業(yè)所得稅難點
⑹ 贈品的個人所得稅難點
3、贈品籌劃策略與運用
4、房地產(chǎn)銷售中的納稅地點
5、房地產(chǎn)銷售中的納稅籌劃
⑴ 項目轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的綜合比較與分析
⑵ 三步籌劃法，實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓項目的土地增值稅規(guī)避
⑶ 房地產(chǎn)銷售中的臨界點籌劃策略與綜合運用
第五節(jié)：房地產(chǎn)租賃經(jīng)營中的疑難問題
一、房地產(chǎn)租賃經(jīng)營相關(guān)概念辨析
1、房地產(chǎn)租賃經(jīng)營的類型與界定
⑴ 融資租賃與經(jīng)營租賃
⑵ 不動產(chǎn)融資租賃是否有法律依據(jù)
2、房地產(chǎn)租賃經(jīng)營中的稅收政策
⑴ 土地增值稅政策
⑵ 房產(chǎn)稅政策
⑶ 土地使用稅政策
⑷ 企業(yè)所得稅政策
⑸ 印花稅政策
3、房地產(chǎn)租賃經(jīng)營中的納稅籌劃及案例分析
第六節(jié)：專家現(xiàn)場開放時間與學(xué)員互動交流，解答學(xué)員疑難問題 |
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