您的位置：企業(yè)培訓網(wǎng) > 房地產(chǎn)行業(yè)培訓 > 土地增值稅立法、穩(wěn)調(diào)控、嚴征管背景下的房地產(chǎn)企業(yè)重特業(yè)務(wù)會計核算暨土地增值稅清算實務(wù)培訓安排：2019年12月20-21日 成都華聯(lián)東環(huán)酒店
培訓對象：各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
培訓費用：3680元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等）。
培訓背景：
房地產(chǎn)開發(fā)涉及到土地取得、開發(fā)建設(shè)、預售銷售、自持物業(yè)租賃或自營等流程，各環(huán)節(jié)涉及的稅種多，涉稅處理復雜，稅企爭議問題也多，您都掌握了嗎？而這些過程也是作稅收規(guī)劃，產(chǎn)生巨額稅收利潤的階段，您又了解了多少？
另今年7月16日《中華人民共和國土地增值稅法》征求意見稿橫空出世，財稅朋友圈全被征求意見稿刷屏了。征求意見稿透露出未來土地增值稅的巨大轉(zhuǎn)變：土地增值稅法將上位為國家法律；出讓、轉(zhuǎn)讓集體房地產(chǎn)將納入征稅范圍；納稅人須根據(jù)項目情況及稅法要求自行進行土地增值稅清算……房地產(chǎn)的冬天要來了嗎？然則通過新的土地增值稅法，房地產(chǎn)企業(yè)又該如何應對？
對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，重要的則是活好當下：在國家密集調(diào)控背景下，特別是稅收法律政策缺乏嚴密性、科學性、合理性的情況下，如何做好賬務(wù)處理與土地增值稅的清算，有效規(guī)避清算的風險？在全面增值稅以及國地稅合并之后，面對強大的大數(shù)據(jù)稅收征管手段，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)又該如何有效規(guī)避土地增值稅的稽查風險？如何在不違反稅收法律法規(guī)的前提條件下，實施土地增值稅籌劃，提升企業(yè)效益呢？
培訓講師：林佳良
中國注冊稅務(wù)師、會計師、律師，國家稅務(wù)總局講師團成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，著名房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實戰(zhàn)籌劃專家，被譽為房地產(chǎn)財稅答疑“第一人”。多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，并著有《土地增值稅清算操作指南》1-5版、《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳》2019年版、《后營改增時代房地產(chǎn)行業(yè)稅收問題答疑解惑》等。現(xiàn)在某省稅務(wù)局工作，為廈門國家會計學院碩士研究生導師，廈門大學、廈門理工學院、閩南師大等等多所高校客座教授或特聘講師。長期在北京、成都、江蘇、廣州等全國數(shù)十個城市授課，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默；既有理論高度又有實戰(zhàn)操作，深受各地學員喜愛！
培訓大綱：
第一節(jié)：房地產(chǎn)業(yè)重特難點業(yè)務(wù)會計核算與涉稅實務(wù)
一．拿地環(huán)節(jié)重特事項會計核算實務(wù)操作與涉稅風險防范
1．土地價款從銷售款項中減除應如何進行會計核算，涉稅風險主要在哪里？
2．企業(yè)取得包括土地出讓金返還等在內(nèi)的各種政府性資金應如何進行會計核算與稅務(wù)處理？
3．各類補償性支出（拆遷安置費、通風采光等）及實物性補償支出會計應如何核算，涉稅問題主要有哪些？
4．拿地時紅線外附加工程（修路搭橋建公園等）應如何進行會計處理，稅務(wù)上該如何處理？
5．拿地時配建的有償限價房或無償人才公寓、社會保障房會計核算如何處理？稅務(wù)上又該如何處理？
6．購買在建工程（爛尾樓）取得的項目或土地會計核算應注意什么問題？涉稅處理時又會產(chǎn)生什么不利影響？
7．結(jié)婚生子式與友情同居式的合作建房有何不同？會計核算與稅務(wù)處理都各有什么優(yōu)缺點？
8．以承債式股權(quán)收購取得項目稅收如何處理？
9．以債務(wù)重組或破產(chǎn)重組介入項目會計核算如何處理？涉稅問題又該如何處理？
二．開發(fā)環(huán)節(jié)重特事項會計核算實務(wù)操作與涉稅風險防范
1．合同內(nèi)甲供材與合同外甲供材差異在哪？會計如何核算？稅務(wù)處理上有何區(qū)別？
2．園林綠化工程或自購綠化苗木會計如何核算？稅務(wù)處理上有何奧妙？
三．預（銷）售環(huán)節(jié)重特事項會計核算實務(wù)操作與涉稅風險防范
1．收到內(nèi)部認購款應如何進行會計核算？又該如何進行稅務(wù)處理？
2．捆綁銷售（買房捆綁精裝修、買房捆綁銷售車位等）應如何進行會計核算？稅務(wù)處理上有什么風險？
3．委托第三人團購銷售、付三抵五等促銷應如何進行賬務(wù)處理？稅務(wù)上如何認定？
4．房地產(chǎn)項目進行分銷應如何進行處理？分銷費用在稅務(wù)上如何認定？
5．買房送汽車、家電等買一贈一行為會計處理有何問題？稅務(wù)上如何認定？
6．售后回租的稅務(wù)風險主要有哪些？
四．物業(yè)自持環(huán)節(jié)重特事項會計核算實務(wù)操作與涉稅風險防范
1．開發(fā)產(chǎn)品自持經(jīng)營的會計核算與稅務(wù)處理有何特點？
2．開發(fā)產(chǎn)品租賃經(jīng)營應如何進行會計核算，稅務(wù)處理上有什么空間？
第二節(jié)：土地增值稅清算實務(wù)與風險控制
一．土地增值稅政策與清算技巧
1．土地增值稅的法定清算條件和指定清算條件各是什么？
2．企業(yè)符合法定清算條件而不清算有什么納稅風險？指定清算條件滿足的情況下自行清算是否可行？
3．稅務(wù)稽查部門能否對企業(yè)未清算的項目進行土地增值稅清算并進行處理？
4．房地產(chǎn)項目的清算單位以什么為標準？全國各地的掌握口徑是否相同
5．一個清算單位中普通住宅和非普通住宅、非住宅是否必須分開計算增值額并繳納土地增值稅？不分開的情況下有什么風險？
6．房地產(chǎn)開發(fā)成本的成本對象如何劃分？如果不按建筑面積劃分有什么稅務(wù)風險？
7．納稅義務(wù)發(fā)生時間與稅款清算時間有什么區(qū)別？清算的土地增值稅稅款在什么情況下可以加收滯納金或處以罰款？
8．分期開發(fā)的房地產(chǎn)扣除項目金額如何劃分？
二．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的稅務(wù)處理
1．取得的收入有哪些需要繳納土地增值稅？
2．營改增前后房地產(chǎn)項目的轉(zhuǎn)讓收入發(fā)生了什么樣的變化？
3．土地增值稅在營改增后對房地產(chǎn)企業(yè)而言利弊如何？
4．銷售面積發(fā)生差錯存在補退款如何處理？
5．收取的違約金、滯納金、賠償金等價外費用要不要計算繳納土地增值稅？
6．代收代付的水電增容費、有線電視安裝費、網(wǎng)絡(luò)費等如何處理？
7．開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售？該如何處理？
8．將車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？
9．將不能銷售的公共配套設(shè)施對外銷售了又該如何處理？
10．將自有的土地承包他人開發(fā)收取的承包金如何做稅務(wù)處理？
11．企業(yè)合并、分立等過程中發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否應當征收土地增值稅？
12．拆遷安置土地增值稅如何計算？
13．以上各種行為的增值稅、企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？
三．土地增值稅準予扣除項目金額的確認問題
1．準予土地增值稅前扣除的確認原則與企業(yè)所得稅稅前扣除原則有什么異同？
2．取得土地使用權(quán)所支付金額如何確認？土地閑置費的土地增值稅和企業(yè)所得稅處理是否一樣？
3．存在土地出讓金返還的情況下，土地成本該如何確認？增值稅、企業(yè)所得稅對此種情況該如何處理？
4．存在支付拆遷補償費或拆一還一實物安置的情況下，支付的拆遷補償費和實物安置的房產(chǎn)如何處置？增值稅、企業(yè)所得稅又該如何處理？
5．拿地時存在附加條件（人才公寓、紅線外附加工程等）土地增值稅清算時該如何處理？
6．土地成本在計算增值稅時全額作為銷售額的減除項目處理，在土地增值稅清算時是否還可以全額作為計算扣除項目金額處理并加計扣除？
7．以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的項目土地成本如何認定？
8．以投資入股取得的房地產(chǎn)項目土地成本如何認定？
9．購買爛尾樓等在建工程取得的房地產(chǎn)項目需要取得什么票據(jù)？土地增值稅清算時其購進成本能否加計扣除？
10．企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目投入使用后或轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)處理后再用于銷售如何計算扣除項目金額？能否加計扣除？
11．房地產(chǎn)開發(fā)成本如何確認？
12．房地產(chǎn)開發(fā)費用和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何確認？
第三節(jié)：專家現(xiàn)場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。
附：近期房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)財稅課程表
鄭州 12月10-11日 李 晶 2019年終關(guān)帳企業(yè)稅收風險表現(xiàn)及合規(guī)降本增效措施專題
北京 12月13-14日 李利威 特殊經(jīng)濟形勢下的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投融資稅務(wù)規(guī)劃實戰(zhàn)專題
北京 12月17-18日 吳學鋒 2019企業(yè)所得稅、個人所得稅匯算清繳實務(wù)操作與風險防控
成都 12月19-20日 陳玉琢 年末重磅巨獻之：個人所得稅、企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)操作
深圳 12月19-20日 于仁德 房地產(chǎn)企業(yè)項目稅負測算與全程稅負優(yōu)化實戰(zhàn)專題班
成都 12月20-21日 林佳良 房地產(chǎn)企業(yè)—重特業(yè)務(wù)會計核算暨土地增值稅清算實務(wù)專題班
沈陽 12月20-21日 楊汝明 2019建筑與房地產(chǎn)業(yè)收入成本精細核算及財稅操控專題
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