培訓時間：2016年10月21日至23日（10月21日全天報到，10月22-23日兩天課程）
培訓地點：沈陽◇玫瑰酒店（遼寧沈陽市沈河區中街路201號）
培訓費用：人民幣3280元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）
培訓對象：各房地產企業，建筑企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、工程領導，采購領導、銷售領導、財務人員以及稅務、會計師
事務所人員。
培訓背景：
本次課程重點針對房地產企業在經濟轉型改革大潮沖擊和“營改增”涉稅影響下，如何站在公司整體戰略運營角度結合國家最新財稅政策針對增值稅，企業所得稅、土地增值稅等疑難問題及易錯處的處理、通過權威實戰專家授課結合超大詳細實用的課件講義學習 讓你輕松掌握實操應用中稅收籌劃降低企業涉稅風險。
培訓講師：于老師
全國注冊稅務師、會計師，資深稅務稽查專家、是實戰型企業培訓講師和資深財稅顧問。從事稅務工作二十多年，期間從事過十三年稅務稽查工作，兩年征管工作，六年稅政法規工作。在全國各地和網絡開放平臺上多次講授《房地產企業營改增下全盤財務處理和納稅籌劃》、《房地產企業三大清算項目實操應用和營改增應對》、《房地產企業全程票據處理和合同規劃》、《房地產企業成本管控和資金預算》、《房地產企業“營改增”全方位應對和轉型的組織架構搭建》等實踐方面非常強的財稅實務課，培養了很多財務總監。講課以基層財稅實務應用見長，政策解析深刻，培養學員樹立用稅政法制思維方式解決實踐工作中對各類財稅疑難問題的處理能力，并結合企業實際，充分利用現行有效財稅新政策解決財稅疑難問題的能力強。授課風格生動詼諧、風趣幽默、深受學員好評，被業內稱為“財稅實戰大咖”。
主講內容：
第一篇：房地產企業營改增應對技能提升及會計核算要點
1．營改增給房地產帶來哪些機遇和挑戰？房地產企業如何破解原有營業稅征管瓶頸和從戰略運營角度全方位應對增值稅挑戰？
2．營改增新政對企業經營、財務、管控、資金流、投融資、工程招投標、工程預算、造價等方面都有哪些影響？相關部門應掌握哪些必備知識和應對巧？
◆ 實務案例：
⑴ 營改增后工程發包模式如何選擇，能保證房地產和建安雙方整體稅負均達到最優化？
⑵ 營改增后如何進行盈利預測？如何定價選擇策略？如何選擇供應商？如何通過測算采購平衡點管控稅負調控凈利潤實例解析。
⑶ 甲供工程如何選擇使開發公司和建筑公司共贏？
3．增值稅發票開具實例應用：營改增后發票如何管控？如何應對虛開發票的涉稅風險？“三流合一”原理在發票管控中的實例解析。
4．公司管控策略調整和組織架構再造籌劃案例應用。
第二篇：企業所得稅
1．匯算清繳的主體如何判斷？合伙企業如何認定其匯算主體？實操應用中如何搭建公司組織架構在所得稅方面稅負最優？匯算清繳中應樹立什么樣的稅收
管控思維理論能有效應對國地稅征管體制改革大潮的沖擊？
2．大數據時代匯算清繳后稅務機關對所得稅哪些方面將重點檢查？匯算清繳后如何進行補退稅的會計處理？如何有效應對稅務稽查和納稅評估？
3．新版企業所得稅納稅申報表目前都有哪些新變化？房地產企業應關注哪些方面？房地產企業全套納稅申報表填制方法。
4．地產業所得稅匯算清繳涉及哪些主要財稅新政？系統梳理并解讀所得稅系列新政新規。
⑴ 所得稅匯算清繳實踐操作變化問題提示：審批、備案、專項申報、總分機構、中介機構報告、關聯方業務往來、電子申報新規。
⑵ 新企業所得稅年度納稅申報表的填寫、錄入工作要求
第二章：開辦期間
1．財務和稅務上如何劃分籌建期間？籌建期間發生的開辦費包括哪些？應如何進行會計處理？如何進行企業所得稅的稅前扣除？籌建期間有哪些涉稅風險
點？如何利用籌建期的財稅政策進行稅收籌劃？
2．企業籌建期間發生的業務招待費等三項費用應如何處理？籌建期間企業所得稅的虧損應如何處理？
◆ 案 例：講解籌建期發生的開辦費支出如何在新版企業所得稅年度申報表中具體填報。
第三章：預售期間
1．預售期間的所得稅預繳有哪些新政新規？
⑴ 2015版新企業所得稅預繳申報表都有哪些新變化？房地產企業在預繳申報時應注意哪些問題？避免多交企業所得稅有哪些方法？
⑵ 企業所得稅預繳申報處理新政，實戰理解“實際利潤額”。
◆ 案 例：房地產企業所得稅預繳特殊規定結合2015版預繳申報表的案例解析？
2．預售期間的匯算清繳：
⑴ 預售期間企業取得各類收入如何進行稅法上計稅收入的確認？有哪些涉稅風險點?有哪些節稅技巧？
⑵ 業務招待費、廣告費、業務宣傳費、勞動保護支出涉稅實務分析和應用技巧？捐贈支出票據處理技巧。如何通過稅收籌劃處理捐贈業務有效稅前扣除？
⑶ 匯算中常見問題答疑解析。
⑷ 財務費用問題。
① 關聯企業融資的涉稅風險實務解析。企業組織架構如何搭建對企業融資有利？
② 向非金融機構及個人借款如何解決稅前扣除問題？
③ 集團資金池的涉稅風險及應用技巧？
④ 預售階段匯算清繳應關注哪些涉稅風險點？
◆ 案 例：房地產企業項目預售階段在年末匯算清繳時，如何結合2015版年度納稅申報表進行填報的實例解析。
第四章：竣工銷售期間
1．收入總額的管理：
⑴ 竣工階段會計和稅法在收入確認方面有哪些差異和風險點？相對權責發生制原則，稅法在合同約定制收入確認方面有哪些特殊規定？
◆ 案 例：不同階段收入處理實例解析。
⑵ 房地產企業收入總額確認具體應用及涉稅風險診斷和調整。
① 政府補助收入會計和稅務處理技巧應用？如何在2014版企業年度納稅申報表中填報？
② 代收費用如何進行稅務處理？
③ 視同銷售行為如何進行稅務處理？
◆ 答 疑：匯算中收入確認問題集錦。
2．扣除項目的管理：
⑴ 稅前扣除的原則有哪些？哪些項目應按收付實現制確認稅前扣除？
⑵ 竣匯算中費用扣除問題集錦，如：上一年度已計提但未支付的工資、“五險一金”及 類似的成本、費用、稅金、損失和其他支出如何進行稅前扣除？企業補繳以前年度的社會保險費如何稅前扣除？……
⑶ 扣除項目的法理應用
① 相關性原則如何理解和應用？相關性原則具體應用常見問題案例解析。
② 真實性原則如何理解和應用？真實性原則具體應用常見問題案例解析。
3．房地產企業成本核算：
⑴ 會計上核算對象如何確定？
⑵ 房地產企業主要成本核算項目的會計與稅法比較。
⑶ 開發成本的預算
◆ 案 例：導入虛增成本案例。
⑷ 房地產企業六大主要成本項目的行業標準構成比例？
⑸ 房地產企業的土建成本中各主要成本項目的行業標準構成比例？
⑹ 房地產企業中開發變動成本項目的行業標準主要構成比例？
⑺ 稅法上滾動開發共同成本如何分配？
⑻ 開發項目產品已完工但大量缺建安發票，匯算中如何處理使企業所得稅的稅負最優且涉稅風險最小？
◆ 答 疑：匯算問答集錦。
4．房地產企業期間費用的處理：
⑴ 開發費用中有標準有限額的扣除規定有哪些？
⑵ 招待費如何吃稅收最優？業務招待費涉稅風險檢查及節稅技巧應用案例。
⑶ 企業購買古玩字畫如何財稅處理能在房地產企業的所得稅稅前扣除？
⑷ 政府贊助稅前扣除的技巧應用。
⑸ 固定資產的裝修費用如何處理涉稅最優？
⑹ 職工集體旅游如何稅務處理最優？
⑺ 防暑降溫費、防暑降溫用品節稅技巧應用。
⑻ 廣宣費支出如何稅收籌劃最優？
⑼ 政府贊助扣除技巧應用。
⑽ 關聯企業間無償借款和利息費 用的涉稅風險控制和稅收籌劃策略應用。
⑾ 個人股東向銀行貸款再給企業使用的涉稅風險及控制策略。
⑿ 匯算中費用扣除問題集錦，如：年終表彰大會，會后吃飯的餐票是否是業務招待費？日常會議安排工作餐是否是業務招待費？報銷非本單位人員的旅費
如何稅務處理？
5．工資薪金涉稅新政解讀。工資薪金和三項費用有哪些涉稅風險點？稅務處理有哪些技巧？
⑴ 問題1：企業根據生產經營情況臨時雇用人員，無勞動合同、無各種保險，其支付工資能否稅前扣除？
⑵ 問題2：返聘離、退休人員報酬能否作為“工資薪金”稅前扣除？
⑶ 問題3：公車改革相關費用如何列支？
⑷ 問題4：企業免費提供給員工的住房租金支出能否計入職工福利費在稅前扣除？
⑸ 問題5：某企業春節期間對已離退休職工發放現金補貼，該補貼能否在所得稅稅前扣除？
6．房地產企業稅前扣除管理
⑴ 完工產品成本如何確認？
⑵ 預提費如何稅前扣除？
⑶ 配套設施如何稅前扣除？
⑷ 公共設施如何稅前扣除？
⑸ 停車場如何稅前扣除？
⑹ 問題：某房地產企業將人防工程設施作為汽車車位轉讓使用權，銷售時如何征稅？
7．彌補虧損的處理：
⑴ 稽查查補稅款是否可彌補以前年度虧損？查增應納稅所得額如何進行納稅申報？
8．特殊事項的處理：
⑴ 以前年度應扣未扣費用如何稅務處理？
⑵ 以前年度應扣未扣資產損失如何稅務處理？
⑶ 如何填報所得稅匯算申報表？
⑷ 所得額計算方法。
⑸ 案例：項目產品完工期間如何進行所得稅匯算清繳？如何結合年度申報表進行填報的案例解析。
第三篇：所得稅清算及分配注銷
1．企業清算分配及注銷在征管中存在哪些涉稅風險？
2．企業清算主要法規政策有哪些？
3．企業清算的所得稅處理基本規定有哪些？
4．企業清算的所得稅處理具體應用，經營價值鏈重造應對方略。
⑴ 實務中哪些企業需進行清算？按《公司法》哪些需進行清算？按《企業破產法》哪些需進行清算？企業重組中哪些需進行清算？
⑵ 企業經營地點變動是否需進行所得稅清算？企業合并或分立，有哪些情形不需清算？
⑶ 企業清算所得稅處理有哪些要求？清算所得如何確認？清算后如何進行分配和計稅？所得稅清算應關注哪兩個層面？稅收優惠在清算階段是否適用？清
算所得稅的納稅時間及征管方面有哪些規定？
⑷ 清算后剩余財產如何分配和計稅？
⑸ 案 例：應稅重組下企業合并分立清算所得稅的計算、申報及會計處理實例解析。
⑹ 企業分立相關政策解讀：分立過程中相關稅種有哪些稅收優惠政策？如何應用這些政策處理房地產企業經營資產的免稅分離問題？相關案例應用及如何
進行稅收籌劃的案例解析。
第四篇：如何有效應對增值稅下的稅務稽查
⑴ 專家現場答疑互動，解答學員企業疑難問題(權威、實戰、實務)
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