培訓安排：2018年11月3-4日 深圳楓葉城市酒店
培訓對象：各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。
培訓費用：3380元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）
培訓背景：
2018稅制大改之年，國地稅合并、增值稅稅率降1點、個人所得稅政策調整、小規模納稅人標準調整、金稅三期、非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查、稅收實名制認證、稽查改革、機器人、信用體系建立等……稅制改革風起云涌，新政頻出，金稅三期預警評估系統功能強大。全面營改增后，房地產企業增值稅、所得稅、土地增值稅清算、發票管理等事項互相影響，容易顧此失彼，稽查精準打擊防不勝防，老項目與新項目并存、交織在一起，稍有不慎即發生補稅、罰款、滯納金等情況。怎樣準確理解新的稅收政策，合理規避稅務風險是房地產企業的重要課題。
有鑒于此，為控制企業的稅收風險，提升稅收安全，把握國家最新的稅收稽查新動向，深深了解應對稅務稽查的方略，我公司特安排“金稅三期‘數據控稅’下的房地產業—稅務稽查重點及其稅收安全兩大策略專題課程，告訴您所不知的稅務稽查與稅務稽查應對之道，特誠邀您參加！
培訓收益：
1．了解國家稅務稽查新動向、新趨勢；
2．了解和掌握互聯網下提升企業稅收安全和應對稅務稽查的技巧；
3．掌握金稅三期嚴征管下的稅務稽查重點；
4．掌握稅務稽查應對策略：法務、財務和稅務融合控稅和制度控稅策略。
主講專家：李老師
著名房地產稅務策劃專家，注冊稅務師，注冊會計師，眾多大型房地產建筑企業的納稅顧問。李老師多年來一直潛心于房地產業財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經驗，廣泛的財經法規知識積累，長期在北京、成都、江蘇、廣州等全國數十個城市授課，擅長講授房地產開發及建筑施工企業財稅業務處理；企業改組改制及非居民企業業務處理；財稅差異及納稅評估業務處理等課題；因其授課風格由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用，且對會計和稅法的解釋客觀公正，授課態度求真務實、案例源于實戰、翔實精巧，因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。
主講內容：
第一節：金稅三期系統的企業風險管理的應對之策
一．金稅三期系統的法律監控
1．規范納稅人涉及納稅申報的相關資料
2．規范納稅人的發票開具
3．規范納稅人的納稅申報
4．規范發票的查詢
5．設置涉稅監管崗位，專門處理比對異常行為
6．后臺大數據分析
二．金稅三期嚴征管下的企業稅務風險管理應對之策：
1．應對策略一：杜絕虛開增值稅發票
2．應對策略二：保障企業庫存賬實一致
3．應對策略三：依法納稅，不漏稅
4．應對策略四：依法申報職工個稅和繳納職工社保
5．應對策略五：控制企業的稅負不低于行業平均稅負
第二節：金稅三期下稅務稽查新動向
一．注重第三方信息在稅務稽查中的作用
1．從供應商開票和申報稅信息判斷是否存在建筑企業虛開發票
2．注重上中下游企業相互交易數據判斷是否存在漏稅
二．注重稅負率異常波動企業的稽查
第三節：房地產企業的稅務稽查重點及應對
一．增值稅進項稅額抵扣的稽查重點
1．房地產企業營改增過渡期增值稅進項稅額抵扣的稽查（虛抵增值稅進項稅額的稽查）
2．管理費用中增值稅進項稅額在簡易計稅和一般計稅項目之間抵扣的稽查
3．購買的機械設備固定資產、無線資產和不動產增值稅進項稅額專用于簡易計稅項目或一般計稅項目抵扣的稽查
4．租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的增值稅進項稅額抵扣的稽查：
⑴ 固定資產的增值稅法界定
⑵ 是否全部抵扣
5．房地產企業甲供材業務中重復抵扣增值稅進項稅額的稽查
6．建筑企業辦公樓裝修費用的增值稅進項稅額抵扣的稽查
7．核定征收企業所得稅的進項稅額抵扣的稽查
二．發票的稽查重點
1．虛開發票的稽查
2．跨年度發票的稽查
3．發票開具規范要求的稽查
4．勞務公司開具發票的稽查
5．代為開具發票的稽查
6．善意取得發票的稽查
7．掛靠業務中發票抵扣的稽查
三．常見的幾個重點會計科目的稽查
1．“預收賬款”科目的稽查：
⑴ 建筑企業未開票的“預收賬款”科目未結轉收入及時申報增值稅的稽查：增值稅納稅義務時間的稽查
⑵ 房地產企業銷售期房和現房已投入使用的收入長期掛“預收賬款”科目未結轉收入申報企業所得稅的稽查
⑶“預收賬款”預交增值稅的時間點的稽查
⑷ 房地產企業銷售期房的首付款、銀行按揭款等“預收賬款”預交土地增值稅和企業所得稅的計稅依據的稽查
⑸ 房地產企業出租自持商業收取多年租金（實質為“預收賬款”）的增值稅納稅義務時間的稽查
⑹ 房地產業出租自持商業收取多年租金（實質為“預收賬款”）在免租期的房產稅的稽查
2．“工程施工”和“主營業務成本”的 稽查：
⑴ 建筑業總分包差額征收增值稅，分包額中所含增值稅是否沖減總包的“工程施工”成本
⑵ 房地產企業新項目土地、拆遷和政府規費抵減銷售額少繳納的增值稅是否沖減房地產企業的“主營業務成本”
3．“其他應付款”和“其他應收款”科目的稽查：
⑴ 被掛靠的建筑企業將支付給掛靠人的報酬長期掛在“其他應收款”科目未申報個人所得稅的稽查
⑵ 關聯企業長期相互借用資金掛在“其他應付款”科目未申報增值稅的稽查
⑶ 給公司股東、老板支付分配利潤，獎金，借款長期掛在“其他應收款”科
目，未申報個人所得稅的稽查
4．“管理費用”、“財務費用”和“稅基金及附加”科目的稽查：
⑴ 房地產企業的“開發成本—開發間接費用—利息費用”在計算土地增值稅時是否調整到“財務費用”科目的稽查
⑵ 房地產企業是否將土地使用稅、印花稅、房產稅、城市維護建設稅及地方教育附加計入管理費用而沒有計入“稅金及附加”科目的稽查
⑶ 房地產企業將土地使用稅、城市維護建設稅及地方教育附加在土地增值稅前扣除導致少繳納土地增值稅的稽查
四．企業所得稅收入確認的稽查
1．房開企業按照“開發票確認收入”，而未對發包方拖欠的工程款確認收入延期繳納企業所得稅的稽查
2．預繳的檢查
3．房地產企業以房抵工程款、銀行債務的稽查
4．房地產企業自持商業出租收取多年租金（實質為“預收賬款”）的企業所得稅收入的稽查
5．房地產企業委托中介機構售房的企業所得收入確認的稽查
6．核定征收企業所得稅的建筑企業的企業所得稅申報繳納的稽查
五．土地增值稅的稽查
1．房地產企業銷售精裝房為了少繳納增值稅而簽訂銷售毛坯房合同和裝修合同的稽查
2．房地產企業開發成本中的“開發間接費用”核算內容的稽查
3．車庫、樣板間的土地增值稅的稽查
4．紅線之外的基礎設施建設成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
5．裝修費用的軟裝修成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
6．房地產企業紅線外支出的法務、財務和稅務處理：
⑴ 第一種“紅線外支出”(土地置換政府項目模式)的法務、財務和稅務處理
⑵ 第二種“紅線外支出”（房地產企業提升樓盤品質而紅線外建設基礎設施項目）的法務、財務和稅務處理
⑶ 案例分析：某房地產企業項目區域內建造政府廉租房無償移交給地方政府的涉稅分析
7．房地產母公司中標拿地，項目公司開發的法務、財務、稅務處理：
⑴ 案例分析：某房地產企業將土地變更到其全資子公司名下開發節稅的合同簽訂技巧
8．善意取得虛開增值稅專用發票的法律界定及其稅務處理
9．政府要求房企在項目內配建保障性住房的法務、財務和稅務處理分析
第四節：國地稅合并后個稅改革對企業的政策影響與應對策略
1．此次個稅改革的主要亮點有哪些解讀？
⑴ 亮點一：建立對綜合所得按年計稅的制度
⑵ 亮點二：適當提高基本減除費用標準
⑶ 亮點三：首次設立專項附加扣除
⑷ 亮點四：調整優化個人所得稅稅率結構
⑸ 亮點五：增設反避稅條款
⑹ 亮點六：健全個人所得稅征管制度
2．為什么要實施綜合與分類相結合的稅制模式解讀？
3．應稅所得項目有哪些調整?
4．為什么將工資薪金等4項所得納入綜合所得范圍？
5．此次改革為什么要新設6項專項附加扣除項目？
6．稅務部門如何落實好專項附加扣除政策？
7．經營所得稅率結構是怎么調整的？
8．非居民個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等4項所得怎么繳稅？
9．改革后，個人所得稅征管模式有什么變化？
10．改革后，哪些個人需要自行辦理納稅申報?這將對納稅人產生什么影響？
11．為什么納稅人匯算清繳時間定為次年三月一日至六月三十日？
12．為什么要增加關于納稅人識別號的規定？
13．為什么納稅人要向扣繳義務人提供納稅人識別號？
14．為什么要增加反避稅條款？
附錄：近期房地產建筑施工企業財稅課程計劃
北京 10月25-26日 王 新 社保改革、個稅改革痛點解析及相關涉稅風險排查與應對策略專題
鄭州 10月26-27日 于老師 稅收征管新格局下的房地產企業個稅新政解析、社保費規劃暨土地增值稅模擬清算實務專題
深圳 11月3-4日 李老師 金稅三期“數據管控”背景下的房地產開發企業—稅務稽查重點及其稅收安全專題
武漢 11月8-9日 何廣濤 個稅、社保征管新格局下的建筑業財稅疑難問題處理與實務操作專題
重慶 11月9-10日 胡老師 國地稅合并背景下的建筑與房地產企業合同控稅策略運用及案例分享專題
沈陽 11月22-23日 楊老師 建筑房地產業納稅自查檢查及賬務調整與稅企爭議博弈技巧
南京 11月22-23日 何廣濤 個稅、社保征管新格局下的建筑業財稅疑難問題處理與實務操作專題
杭州 11月24-25日 何廣濤 個稅、社保征管新格局下的建筑業財稅疑難問題處理與實務操作專題
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