企業(yè)財務報表分析公式大全
一、償債能力分析：
1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標越高，企業(yè)流動資產(chǎn)流轉越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。
2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。
3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標越高負債程度高，經(jīng)營風險大，能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%，國際公認較好60%。
4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%
二、資本狀況分析：
1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%，指標越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱螅瑐鶛嗳死嬖接斜Ｕ稀?/P>
2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%，指標越高，所有者權益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。
三、盈利能力分析：
1、主營業(yè)務毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩(wěn)定，流動性強的商品，毛利率低。設計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。
2、主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。
3、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%
4、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%
5、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%
6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉率。指標高低于企業(yè)資產(chǎn)結構，經(jīng)驗管理水平有密切關系。
7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%。
8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%
9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%
10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%
11、 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%
12、 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%
13、 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%
14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%
15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%
16、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%
17、 主營業(yè)務毛利率=毛利/主營業(yè)務收入*100%
18、 主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%
19、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%
20、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%
21、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%
22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉率
23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%
24、 管理費用率=管理費用/主營業(yè)務收入*100%
25、 財務費用率=財務費用/主營業(yè)務收入*100%
26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務成本+期間費用)*100%
27、 銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額
28、 營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金
29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債*100%
30、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%
31、現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100%
32、 銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%
33、應收帳款周轉率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額
34、 應收帳款周轉天數(shù)
=天數(shù)/應收帳款周轉次數(shù)
=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額
銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓
35、 存貨周轉率=銷售成本/平均存貨
36、 存貨周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉率
37、流動資產(chǎn)周轉次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額
38、流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉次數(shù)
39、總資產(chǎn)周轉率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額
40、總資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉率
41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出
42、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額
來源：小艾財稅俱樂部
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