時間地點：2010年3月19-20日（北京） 11月12-13日（上海）
課程費用：3600 元/人（含資料費、講義費、午餐費）
課程描述：
總結傳統(tǒng)預算管理和成本控制的基礎上，本課程創(chuàng)新地提出全面預算管理與績效和成本控制基本原理和框架，并通過案例進行配合性解釋，以使學員不僅在理論上對完善的全面預算管理和績效和成本控制有本質的理解，從而加強在實踐上有可操作的思路、方法和步驟。
課程收益：
幫助學員重新理清全面預算范圍只是圍繞財務報表項目的預算，而忽略了對產品純生產成本、質量成本、效率成本、人力資源成本、風險成本、資金占用成本、銷售地區(qū)/顧客成本、環(huán)保成本等成本的預算，造成這些成本得不到控制，以及對各管理體系的成本效益績效評價；
幫助學員解決作為結果管理的全面預算并沒有與過程管理結合在一起，預算由于得不到各生產、技術和業(yè)務部門相應的過程支持，從而導致方案而經常落空的尷尬境況。
幫助學員解決預算沒有與績效管理結合在一起；預算松弛等預算管理、績效和成本控制等問題。
課程對象：本課程為參與企業(yè)全面預算管理、績效成本控制的管理人員和部門負責人設計的，幫助學員從理念層面、實踐層面來重新審視企業(yè)財務管理工作在績效管理和成本控制中的功能和作用。以下相關人士可參加本課程學習：
企業(yè)董事長、總經理、財務總監(jiān)等公司高層，財務經理、部門主管等
課程大綱：
模塊一：授課 （第一天全天，第二天上午）
一、什么是全面預算管理
1、預算，您的直覺是什么？
2、什么是預算？
3、什么是預算管理
4、什么是全面預算管理
如何理解全方位？
如何理解全過程？
如何理解全員？
5、全面預算管理不同于傳統(tǒng)計劃管理
6、全面預算管理不同于傳統(tǒng)財務預算
7、全面預算管理不同于經濟責任承包
二、為什么要開展全面預算管理
1、眾多優(yōu)秀企業(yè)的管理實踐
2、國家有關部門的強力推薦
3、全面預算管理的自身價值
戰(zhàn)略目標落地化
經濟活動目標化
管理方式精細化
經營活動受控化
資金控制提前化
績效管理依據(jù)化
成本控制約束化
4、中國企業(yè)預算管理現(xiàn)狀
對預算管理的認識誤區(qū)
加強預算管理的緊迫性
三、企業(yè)如何搭建全面預算管理體系
1、從“過程”上看全面預算管理體系——全面預算管理五大過程
2、從“內容”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大內容
經營預算的主要內容
資本預算的主要內容
資金預算的主要內容
財務預算的主要內容
3、從“時間”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大層次
年度預算的功能和流程
季度預算的功能和流程
月度預算的功能和流程
周計劃的功能和流程
4、從“組織”上看全面預算管理體系——全面預算的四級組織
四、如何確定預算目標——績效和成本目標設定
1、企業(yè)年度目標確定的“理念轉換”
2、企業(yè)應確定哪些年度目標——年度目標體系
財務與非財務思維
平衡積分卡的思維——國際企業(yè)的運用
改進的平衡積分卡思維——本土企業(yè)的實踐
3、如何測算和確定年度目標
年度目標測算思路
三年歷史數(shù)據(jù)分析
經營性質類目標測算
管理性質類目標測算
非量化的重要管理工作確定
如何召開戰(zhàn)略研討會
4、年度目標的分解
年度目標的橫向分解
年度目標的縱向分解
某集團年度目標分解示例
5、各部門KPI表格的設計
6、員工PBC的設計
五、如何編制預算
1、預算編制內容體系
2、預算編制起點的選擇
3、預算的編制方法介紹
4、三級預算編制表格體系（某集團預算編制表格體系示例）
5、經營預算的編制
銷售預算的編制
生產預算的編制
采購預算的編制
成本預算的編制
日常費用的預算編制
固定費用的預算編制
變動費用的預算編制
項目費用的預算編制
6、資本預算的編制
7、資金預算的編制和平衡
8、預算中的信息傳遞
六、如何進行預算執(zhí)行控制——績效和成本控制
1、預算執(zhí)行控制的責任劃分
2、建立預算執(zhí)行臺賬
3、嚴格預算外的控制流程和權限
4、全面成本控制思路
（1）研發(fā)環(huán)節(jié)成本分析與控制
目標成本確定
設計成本管理
工藝成本管理
目標成本管理與價值工程
（2）采購環(huán)節(jié)成本分析與控制
采購效益控制
采購價格控制
采購質量控制
采購費用控制
采購庫存控制
供應商管理——降低供應鏈成本
（3）生產環(huán)節(jié)成本分析與控制
材料消耗控制
人工成本控制
制造費用控制
生產庫存控制——加快生產周轉
生產質量控制——質量成本管理
外包決策
標準成本制度和定額成本法
作業(yè)成本法
（4）銷售環(huán)節(jié)成本分析與控制
銷售費用管理
降低產成品庫存，加快應收款周轉
作業(yè)成本管理用于客戶評價
產品生命周期成本管理
（5）期間費用分析與控制
日常費用控制
項目費用控制
（6）資本成本管理
（7）全員參與成本管理的重要性
4、資金支付控制
5、績效分析與預警控制
6、如何召開經營分析會
7、績效溝通與管理改進
8、預算追加
9、預算調整
10、績效考核如何和薪酬體系對接
七、成功推行全面預算管理的關鍵要素
模塊二：互動、討論(論壇) (第二天下午)
溫馨提示：請參會學員帶著調查問卷，嘉賓做現(xiàn)場解答。
◇ 擬請財務咨詢實戰(zhàn)專家參與互動交流、提升。
◇ 現(xiàn)場回答參會人員在全面預算與績效、成本控制財務管理工作難題。
主講嘉賓：楊立國
復旦大學特聘教授，國際注冊咨詢師(CMC)，中國注冊會計師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA），2006年榮獲“中國有影響力的500名管理咨詢專家”。
楊立國老師擁有十年央企（特大型航空制造企業(yè)）從業(yè)經歷，從車間技術員做起歷任技術主管、企管處長、副總經理等職，負責過技術、生產、企管、財務等多個領域的工作，熟悉企業(yè)的整體運作。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結構調整、并購重組、質量技術攻關、財務系統(tǒng)變革等多項重要工作。
楊立國老師擁有多年的財務管理咨詢經歷，作為上海視野的財務咨詢總監(jiān)，曾擔任中國商飛、中國航天科技、中國二航、開灤集團、湘潭電機、許繼電氣、金堆城鉬業(yè)、東貝集團、淄礦集團等多個中央企業(yè)、上市公司和大型企業(yè)集團的高級財務和管理顧問，尤其以集團管控、財務戰(zhàn)略、全面預算管理、內部控制、成本管理等見長。依靠先進的理念和豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經驗，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務實的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓輔導企業(yè)實施，促使方案有效落地。其間還在復旦大學管理學院、清華大學深圳研究生院、東方視野遠程培訓中心等機構參與多個培訓項目并多次發(fā)表演講，受到學員的普遍歡迎。 |
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