培訓(xùn)背景：
2010年8月3日國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站第一次向社會(huì)公布了總局公告2010年第4號(hào)《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》（實(shí)際成文日期是2010年7月26日）。傳說中的59號(hào)文的實(shí)施細(xì)則終于出臺(tái)。根據(jù)這個(gè)辦法規(guī)定，本辦法發(fā)布時(shí)企業(yè)已經(jīng)完成重組業(yè)務(wù)的，如適用《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅【2009】59號(hào)）特殊稅務(wù)處理，企業(yè)沒有按照本辦法要求準(zhǔn)備相關(guān)資料的，應(yīng)補(bǔ)備相關(guān)資料；需要稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的，按照本辦法要求補(bǔ)充確認(rèn)。2008、2009年度企業(yè)重組業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，可按本辦法處理。這個(gè)規(guī)定說明，即使是在2008年和2009年完成重組所得稅處理的企業(yè)也可能會(huì)受到這個(gè)新政策的影響。如果不能充分理解這個(gè)辦法的要求，重組業(yè)務(wù)所得稅處理就會(huì)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)廣大學(xué)員對(duì)本課程的強(qiáng)烈需求，我們決定在上海召開一場(chǎng)別開生面的培訓(xùn)，我們將邀請(qǐng)59號(hào)文和4號(hào)公告的立法者結(jié)合具體案例解讀這兩部文件，實(shí)現(xiàn)一次59號(hào)文和4號(hào)公告的“激情大碰撞”。望廣大企業(yè)珍惜本次學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，積極報(bào)名參加。
時(shí)間地點(diǎn)：2011年3月23日-24日（上海） 3月25日-26日（深圳）
培訓(xùn)對(duì)象：中央企業(yè)、大型集團(tuán)、上市公司及關(guān)注并購(gòu)重組企業(yè)的高管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、稅務(wù)主管和稅務(wù)專員。
培訓(xùn)方式：重點(diǎn)采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實(shí)踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場(chǎng)咨詢等互動(dòng)的交流方式進(jìn)行。
培訓(xùn)費(fèi)用：3200元/人(含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)、午餐及茶點(diǎn)等)
培訓(xùn)大綱：
第一模塊：59號(hào)文政策操作與案例分析
一、引入新概念：重組特殊性稅務(wù)處理
1、企業(yè)重組的定義(廣義/狹義),與會(huì)計(jì)重組的區(qū)別
2、企業(yè)重組類型:企業(yè)合并、分立、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、債務(wù)重組、企業(yè)法律形式改變
3、企業(yè)重組基本假使與資產(chǎn)稅務(wù)處理
4、特殊性稅務(wù)處理：需同時(shí)滿足的一般條件
5、合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營(yíng)連續(xù)、權(quán)益連續(xù)
6、一般性重組與特殊性重組處理之比較
7、重組日如何確定
二、企業(yè)合并
1、企業(yè)合并的類型及操作
2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
3、稅收合并與會(huì)計(jì)合并的區(qū)別(同一控制合并：向上合并、向下合并、兩個(gè)子公司合并)
4、合并相關(guān)事項(xiàng)的繼承問題：虧損、稅收政策、計(jì)稅基礎(chǔ)（可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損的限額的計(jì)算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補(bǔ)）
5、企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備
三、企業(yè)分立
1、企業(yè)分立的類型及操作 2、稅收分立與會(huì)計(jì)分立的區(qū)別
3、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
4、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理
5、分立前未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理
6、分立中一般性處理和特殊性處理的運(yùn)用
四、資產(chǎn)收購(gòu)
1、資產(chǎn)收購(gòu)的類型及操作 2、資產(chǎn)收購(gòu)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別
3、資產(chǎn)收購(gòu)涉及納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
4、資產(chǎn)收購(gòu)與特殊收購(gòu)：實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
五、股權(quán)收購(gòu)
1、股權(quán)收購(gòu)的類型及操作 2、股權(quán)收購(gòu)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別
3、股權(quán)收購(gòu)涉及納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
六、債務(wù)重組
1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù) 2、如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理
3、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩筆業(yè)務(wù)嗎？
第二模塊：4號(hào)公告政策操作與案例分析
一、4號(hào)公告的基本要求及其出臺(tái)背景
1、重組業(yè)務(wù)當(dāng)事人以及當(dāng)事人一致稅務(wù)處理原則。
2、實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的界定。
3、控股企業(yè)是指由本企業(yè)直接持有股份的企業(yè)。
4、重組日的確定和重組業(yè)務(wù)完成年度的確定
二、企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理管理與稅務(wù)籌劃
1、清算 2、債務(wù)重組 3、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)重組業(yè)務(wù)
4、合并 5、分立：以東北高速為例
三、企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理管理與稅務(wù)籌劃
1、備案和確認(rèn)、企業(yè)重組主導(dǎo)方的確定
2、具有合理的商業(yè)目的、企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月的界定
3、原主要股東的含義。4、同一控制
5、債務(wù)重組 6、股權(quán)收購(gòu)和資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)
7、合并、可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額
8、分立、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
9、重組后續(xù)稅務(wù)管理、分步交易、資料保管
四、跨境重組稅收管理與稅務(wù)籌劃
1、境外到境外模式 2、境外到境內(nèi)模式3、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)全資子公司股權(quán)形式
4、中國(guó)稅務(wù)當(dāng)局對(duì)跨境重組的反避稅管理
五、案例分析
1、債務(wù)重組 2、資產(chǎn)收購(gòu) 3、股權(quán)收購(gòu) 4、合并 5、分立
培訓(xùn)講師：黃教授
國(guó)稅總局講師團(tuán)首席講師之一，我國(guó)著名實(shí)戰(zhàn)派納稅籌劃專家，高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師,廣東省外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)與珠海外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)特聘主講專家。從事稅務(wù)稽查工作十幾年，在實(shí)際工作中總結(jié)了大量的避稅與反避稅的方案，特別在納稅籌劃與資本運(yùn)作并購(gòu)重組稅務(wù)的研究上有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。尤其是高超、絕妙的納稅籌劃技巧和豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)獲得廣泛和高度評(píng)價(jià)。極其精通中國(guó)稅法,對(duì)中國(guó)稅法有系統(tǒng)、深入的研究。在全國(guó)各地進(jìn)行的《企業(yè)稅收管理》與《企業(yè)納稅籌劃》講座中，為納稅人提供了大量的籌劃方案。 |
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