提問：
我公司是一家房地產企業，現在新項目、老項目都在開發，簡易計稅和一般計稅都有。
1：簡易計稅方法如下：
預繳稅金的會計分錄怎么做？
等到正式開發票（5%）的時候，會計分錄怎么做？
月底是否要轉到未交增值稅科目，會計分錄怎么做？
2：一般計稅方法下：
預繳稅金的會計分錄怎么做？
等到正式開發票（11%）的時候，會計分錄怎么做？
月底是否要轉到未交增值稅科目，會計分錄怎么做？
新項目留抵的進項稅的會計分錄？
專家回復：
1：簡易計稅方法如下：
預繳稅金的會計分錄怎么做？
借：應交稅費——未交增值稅
（按3%征收率在不動產所在地預繳，機構所在地申報）
應交稅費——應交城鎮維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費附加
貸：銀行存款
等到正式開發票（5%）的時候，會計分錄怎么做？
借：預收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——未交增值稅
�。ǜ鶕�銷售額按照5%征收率計算得出）
月底是否要轉到未交增值稅科目，會計分錄怎么做？
簡易計稅預繳增值稅和計提增值稅均通過“應交稅費——未交增值稅”科目核算。
2：一般計稅方法如下：
繳稅金的會計分錄怎么做？
借：應交稅費——未交增值稅
�。ò�3%征收率在不動產所在地預繳，機構所在地申報）
應交稅費——應交城鎮維護建設
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費附加
貸：銀行存款
等到正式開發票（11%）的時候，會計分錄怎么做？
借：預收賬款
貸：主營業務收入
�。ㄓ捎陬A收房款是價稅合計，結轉收入時必須用計算公式將銷售額與增值稅分離）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
�。鶕夸N售額按照11%稅率計算得出｝
月底是否要轉到未交增值稅科目，會計分錄怎么做？
月底結轉當期銷項稅大于進項稅時：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
新項目留抵的進項稅的會計分錄？
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
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