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1 范圍              
本標準規(guī)定了財務(wù)稽核與綜合分析崗位的責任與權(quán)限、工作內(nèi)容與要求、檢查與考核。
本標準適用于財務(wù)稽核與分析等綜合管理工作，是檢查與考核本崗位工作的依據(jù)。
2 引用標準
《企業(yè)會計準則》
《企業(yè)財務(wù)通則》
國家有關(guān)的法律、規(guī)定
3 責任與權(quán)限
3.1基本素質(zhì)要求
3.1.1作風正派，具有財經(jīng)類中專及以上學(xué)歷，并取得初級會計資格以上的會計人員擔任。
3.1.2熟練掌握財務(wù)管理中的各種技能和財經(jīng)管理的有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)政策，并能做到靈活應(yīng)用。
3.1.3熟悉生產(chǎn)過程，了解設(shè)備經(jīng)濟性能和主要經(jīng)濟技術(shù)指標。
3.2責任
3.2.1以本公司為會計主體，依會計法對主體的財務(wù)收支進行稽核監(jiān)督。
3.2.2對反映經(jīng)濟活動的原始及自制憑據(jù)、帳薄記錄、財務(wù)報表及其他相關(guān)財務(wù)資料進行核查監(jiān)督。
3.2.3對一切違反財經(jīng)紀律的行為進行防范監(jiān)督、制止。
3.2.4擔負因稽核不力而形成的違規(guī)違紀等關(guān)聯(lián)責任。
3.2.5對當期財務(wù)狀況進行分析，提出存在的問題及解決措施，及時為公司經(jīng)營活動提供準確財務(wù)資料，并保證財務(wù)資料的一致性。
3.2.6編制財務(wù)預(yù)算和日常的財務(wù)收支計劃，并組織、監(jiān)督預(yù)算和計劃的實施。
3.2.7規(guī)范財務(wù)活動中的全過程管理。
3.3權(quán)限
3.3.1有權(quán)制止不符合財務(wù)收支程序的會計業(yè)務(wù)。
3.3.2有權(quán)責成有關(guān)人員對核算和記錄不真實、不準確的會計行為進行更正。
3.3.3有權(quán)檢查、監(jiān)督預(yù)算、計劃執(zhí)行情況。
3.3.4有權(quán)拒絕執(zhí)行重大違紀行為并向領(lǐng)導(dǎo)匯報情況。
4 工作內(nèi)容與要求
4.1工作內(nèi)容
4.1.1稽核
4.1.1.1稽核程序
4.1.1.1.1事前審核
審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理前的行為及相關(guān)資料。
4.1.1.1.2事中監(jiān)督
對經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程進行監(jiān)督。
4.1.1.1.3事后復(fù)核
對經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理后的各種帳薄、報表、憑據(jù)等財務(wù)資料進行復(fù)核。
4.1.1.2稽核內(nèi)容
4.1.1.2.1財務(wù)收支
4.1.1.2.1.1根據(jù)財務(wù)制度，逐筆審核各項財務(wù)收支。
4.1.1.2.1.2對不合法、無計劃、經(jīng)濟內(nèi)容不真實、有關(guān)合同不完整、開支超標、弄虛作假的會計業(yè)務(wù)予以制止退回，特殊情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
4.1.1.2.1.3對政策界限不清的收支，報請領(lǐng)導(dǎo)批示后在作處理。
4.1.1.2.2憑證
4.1.1.2.2.1審核原始及自制憑證的合法性、真實性、準確性、完整性。
4.1.1.2.2.2對不符號規(guī)定的原始憑據(jù)要求予以退回，對出帳不準確的自制責成有關(guān)人員更正。
4.1.1.2.3會計帳薄
4.1.1.2.3.1檢查會計帳薄設(shè)置的合理性、合規(guī)性及實用性。
4.1.1.2.3.2對各種帳薄記錄定期進行復(fù)核，檢查記帳和結(jié)帳的合規(guī)性。
4.1.1.2.3.3責成有關(guān)人員對不符合要求的帳薄及記錄進行更正調(diào)整。
4.1.1.2.4財務(wù)報表
4.1.1.2.4.1對報表進行制度審核，檢查報表是否按會計制度編報，以及各項指標的真實可靠性。
4.1.1.2.4.2對報表進行技術(shù)審核，檢查報表項目、指標填寫的完整性，帳表及表表之間的勾稽關(guān)系的相符性。
4.1.1.2.4.3責成報表編制人對不合格的報表進行更正。
4.1.1.2.5根據(jù)公司需要開展專題審核和分析。
4.1.2分析
4.1.2.1按月度、季度及年度對財務(wù)狀況進行分析，根據(jù)分析找出經(jīng)營管理工作中存在的問題。
4.1.2.2參與經(jīng)營管理分析活動會，協(xié)助解決經(jīng)營管理工作中出現(xiàn)的問題。
4.1.3預(yù)算、計劃管理
4.1.3.1根據(jù)上年度財務(wù)情況及時編制年度預(yù)算，并根據(jù)年度預(yù)算情況編制月度計劃。
4.1.3.2監(jiān)督、檢查預(yù)算、計劃執(zhí)行情況，并對其中存在的問題提出相應(yīng)意見。
4.1.4其他臨時安排的工作。
4.2要求
4.2.1稽核方面
4.2.1.1定期對發(fā)生的財務(wù)收支業(yè)務(wù)及帳、表、憑證進行日�；斯ぷ�。
4.2.1.2每月20日前對上月帳薄進行復(fù)核。
4.2.1.3每月及時對各種財務(wù)報表進行復(fù)核。
4.2.1.4對工作內(nèi)容的稽核率達到100％，準確率達到100％。
4.2.1.5每月對稽核工作進行總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的重大問題須以書面形式匯報領(lǐng)導(dǎo)。
4.2.2財務(wù)分析方面
4.2.2.1資料分析要及時、全面、準確，找出出現(xiàn)問題的原因，提出解決問題的辦法。
4.2.3預(yù)算、計劃方面
4.2.3.1預(yù)算、計劃編制要全面且切實可行，保證其準確率。
4.2.3.2預(yù)算、計劃要落實到位，其執(zhí)行情況要嚴格考核。
5 檢查與考核
5.1分管經(jīng)理及財務(wù)負責人負責全面檢查和考核本標準貫徹執(zhí)行情況。
5.2檢查與考核內(nèi)容為本標準規(guī)定的各項內(nèi)容。
5.3考核標準為臨沂發(fā)電有限責任公司《一九九九年度經(jīng)濟責任制考核實施方案》。
5.4考核結(jié)果與當月個人效益掛鉤兌現(xiàn)。