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1 范圍              
    本標準規(guī)定了檢修公司出納崗位的責任于權限、工作內容與要求，檢查與考核。
    本標準適用于財務出納崗位工作，是檢查與考核本崗位工作的依據(jù)。
2  職責與權限
2．1 素質與要求
2．1．1清正管財，廉潔奉公；守法護法，堅持原則；嚴謹負責，一絲不茍；熱情服務，耐心解釋。
2．1．2具備三年以上的財務工作經驗，中專及以上會計專業(yè)理論水平及良好的職業(yè)道德素質。
2．1．3熟知現(xiàn)金、銀行結算辦法并能熟練選擇結算方式，辦理現(xiàn)金、銀行結算業(yè)務，并且具備深厚的打算盤、用電腦、填票據(jù)、識票幣等基本功。
2．1．4 熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。
2．1.5 按照國家銀行結算和財務管理有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金、銀行結算業(yè)務。
2．1.6按照會計制定，填制和審核現(xiàn)金、銀行收付款憑證及銀行余額調節(jié)表，并據(jù)此登記銀行存款日記帳。
2．1.7負責保管好現(xiàn)金、支票、有關印鑒、各種有價債券及單位的重要權益憑證和貴重物品。
2．1.8 維護財經紀律、執(zhí)行財務會計制度抵制不合法的收支。
2．1.9對主管部門、財政、稅務、審計等部門的檢查要負責提供現(xiàn)金、銀行憑證、帳冊及有關資料，如實反映情況。
2．2．出納調離本崗位，要將經管的有價證券、貴重物品、憑證、帳冊、印鑒收據(jù)、支票和未了事項、辦妥交接手續(xù)。
3  工作內容與要求
3. 1  現(xiàn)金結算
3. 1. 1  遵紀守法、忠于職守、保證現(xiàn)金的正常運轉。
3. 1. 2  辦理廠內日常現(xiàn)金零星收支結算業(yè)務。
3. 1. 3  按時提現(xiàn)金，并保證每日有足夠的現(xiàn)金。
3. 1. 4  按時發(fā)放職工工資、獎金、津貼。
3. 1. 5  編制現(xiàn)金記帳憑證、登記現(xiàn)金日記帳，每日清點現(xiàn)金，達到帳實相符。
3. 1. 6  保管有關印章.
3．2  銀行結算
3．2．1   每日根據(jù)銀行結算憑證及有關的原始憑證,編制收付記帳憑證,摘要清晰,會計分錄正確，印章齊全。
3．2．2   根據(jù)審核完畢的記帳憑證,及時登記銀行存款日記帳，結出余額。
3．2．3   銀行日記帳月末及時與銀行對帳單核對,次月20日前編制余額調節(jié)表,未達帳項的清理不得超過2個月，存款完整率為100%。
3．2．4   每月的記帳憑證次月2日前匯總整理。
3．2. 5   接受各級有關部門對出納工的檢查,如實提供有關資料。
3．3保管有價證券
3．3．1 建立有價證券備查簿、登記其名稱、號碼、金額等，保證其完整無損。
3. 4及時糾正外部檢查的有關業(yè)務技術錯誤。
4． 結算紀律
4.1 .1現(xiàn)金結算紀律
4.1.1.1不準私自挪用現(xiàn)金,單位之間互相借用現(xiàn)金.
4.1.1.2不準用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金.
4.1.1.3嚴禁用轉帳憑證或編造用途套取現(xiàn)金.
4.1.1.4不準保留帳外現(xiàn)金.
4.1.1.5嚴格執(zhí)行開戶銀行批準的庫存現(xiàn)金金額,超出限額的現(xiàn)金及時存入銀行.
4.1.2 現(xiàn)金與現(xiàn)金支票的保管
4.1.2.1 現(xiàn)金支票領用后,及時提現(xiàn)金如不用放入保險柜內.
4.1.2.2 現(xiàn)金出納要保管好庫存現(xiàn)金和有價證券,發(fā)生短缺要負責賠償.
4.1.2.3   保險柜鑰匙和密碼,只能由現(xiàn)金出納一人掌管使用,不能隨意轉交或告訴他人.
4. 2. 1 銀行結算紀律
4．2．1．1 不外借銀行帳戶、支票及其他票據(jù)。
4．2．1．2 不簽發(fā)遠期支票、空頭支票。
4．2．1．3 正確填制銀行支票及其他結算憑證、不弄虛作假、套取現(xiàn)金。
4．2．2 支票簽發(fā)與保管
4．2．2．1 經辦人申請領用獲準后，出納員于當日簽發(fā)支票。
4．2．2．2支票須按編號順序簽發(fā)，加蓋印鑒后，應注明簽發(fā)日期、用途、金額，并在支票領用薄上登記，經辦人簽字。
4．2．2．3 對逾期未用的支票，應在支票簽發(fā)后10日內收回，分別予以注銷作廢，并加蓋作廢章。
4．2．2．4 支票、印鑒應于每日工作完畢存入保險柜,不得遺失。
5.  結算原則
5.1. 現(xiàn)金結算
5.1.1   每日辦理的結算業(yè)務,需于當時辦理完畢.
5.1.2   按規(guī)定限額支付現(xiàn)金,超過使用范圍一律不付現(xiàn)金.
5.1.3   正確編制現(xiàn)金憑證、登記日記帳。
5.1.4    每月根據(jù)現(xiàn)金報銷憑證發(fā)票及有關的原始憑證、編制收付款記帳憑證、摘要清晰、會計分錄正確、章記齊全。
5.1.5    根據(jù)審核完畢的記帳憑證，及時登記現(xiàn)金日記帳、結出當日余額，符合記帳規(guī)則。每日打印出微機帳頁.
5.1.6    現(xiàn)金日記帳帳面余額每日與庫存現(xiàn)金核對，準確率為100%。
5.1.7． 每月的記帳憑證于次月2日前匯總整理完畢。10號前送審計科審計.
5.1.8 每日應結算的收付事項,須于當日辦理完畢。
5.2 正確編制銀行憑證、登記日記帳
5．2．1   每日根據(jù)銀行結算憑證及有關的原始憑證,編制收付記帳憑證,摘要清晰,會計分錄正確，印章齊全。
5．2．2   根據(jù)審核完畢的記帳憑證,及時登記銀行存款日記帳，結出余額。
5．2．3   銀行日記帳月末及時與銀行對帳單核對,次月20日前編制余額調節(jié)表,未達帳項的清理不得超過2個月，存款完整率為100%。
5．2．4   每月的記帳憑證次月2日前匯總整理。
5．2. 5     接受各級有關部門對出納工的檢查,如實提供有關資料。
5. 3  保管有價證券
5.3.1 建立有價證券備查簿、登記其名稱、號碼、金額等，保證其完整無損。
3.5及時糾正外部檢查的有關業(yè)務技術錯誤。
6  檢查與考核
6．1 本標準執(zhí)行情況，由財務負責人及有關部門按月檢查與考核
6．2 考核內容為本標準規(guī)定的工作內容與要求部分的每一項。
6．3 考核結果與當月獎金效益掛鉤兌現(xiàn)。