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【課程名稱】新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法差異比較及納稅調(diào)整

【所屬系列】稅收管理系列

【所屬類別】基本財(cái)務(wù)課程

【課程時(shí)長(zhǎng)】2天

【授課講師】朱榮喜

【課程對(duì)象】財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、稅收主管

【課程目標(biāo)】

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異總攬分析；

2、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下納稅調(diào)整與涉稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)；

3、提前設(shè)計(jì)實(shí)施方案，采取相應(yīng)的會(huì)計(jì)策略。

【課程前言】

    新企業(yè)所得稅法實(shí)施，對(duì)各企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，在“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”稅制改革思路下，稅收法制進(jìn)程不斷推進(jìn)，納稅人認(rèn)真學(xué)習(xí)新政策、研究籌劃新方法變得必要而迫切，為切實(shí)把握國(guó)家最新稅收政策動(dòng)態(tài)，解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的稅收難點(diǎn)、疑點(diǎn)有效地應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并及時(shí)的為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持和有效的控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，讓更多企業(yè)了解新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并做好新企業(yè)所得稅法下企業(yè)新舊會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

【課程提綱】

1、會(huì)計(jì)與稅務(wù)理論

（1）會(huì)計(jì)與稅務(wù)目的

（2）會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理原則差異

（3）計(jì)價(jià)基礎(chǔ)

2、收入總額差異分析

（1）收入確認(rèn)

（2）勞務(wù)收入

（3）無形資產(chǎn)使用權(quán)

（4）外銷收入

（5）利息收入

（6）代銷收入

（7）在建工程試運(yùn)行收入

（8）銷售折扣及折讓

（9）籌建期間取得收入的差異分析

（10）視同銷售

（11）代銷收入視同銷售確認(rèn)的時(shí)間

（12）視同銷售的計(jì)量

（13）接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的差異分析

（14）補(bǔ)貼收入

（15）其他收入

3、營(yíng)業(yè)成本差異分析

（1）存貨計(jì)價(jià)

（2）職工薪籌

（3）固定資產(chǎn)折舊

（4）融資租賃

（5）無形資產(chǎn)確認(rèn)

4、期間費(fèi)用差異分析

（1）管理費(fèi)用差異分析

（1）壞賬損失及壞賬準(zhǔn)備

（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)

（4）總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)

（5）交際應(yīng)酬費(fèi)

（6）籌辦費(fèi)攤銷

（7）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

（8）銷售費(fèi)用差異分析

（9）傭金支出

（10）保險(xiǎn)費(fèi)支出

（11）財(cái)務(wù)費(fèi)用差異分析（利息資本化）

5、資產(chǎn)損失和營(yíng)業(yè)外支出

6、投資業(yè)務(wù)差異分析

（1）債權(quán)投資業(yè)務(wù)差異分析

（2）短期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的差異分析　

（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法核算的差異分析

7、特殊業(yè)務(wù)差異

（1）債務(wù)重組

（2）非貨幣交易

（3）捐贈(zèng)

（4）評(píng)估

（5）改組

（6）彌補(bǔ)虧損

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