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外資目錄大綱：
第一部分：外商企業和外國企業所得稅基本法規要點

一、外商投資企業和外國企業所得稅的概念和特征

二、外商投資企業和外國企業所得稅的納稅主體

三、外商投資企業和外國企業所得稅的征稅對象與范圍
1、征稅對象：2、征稅范圍

四、外商投資企業和外國企業所得稅的稅率
1、外商投資企業和外國企業在中國境內的營業機構場所適用的稅率
2、外國企業投資所得適用的稅率范圍
3、外商投資企業和外國企業在中國境內不同稅率地區設立的分支機構適用的稅率

五、應納稅所得額的計算
（一）應納稅所得額計算的基本規定
1、應納稅的所得額
2、應納稅所得額計算原則
3、一些具體業務應納稅所得額的確定：
（1）外商投資企業投資所得的稅務處理
（2）接受捐贈的稅務處理
（3）清算所得的計算
4、稅務機關核定納稅所得額
5、納稅年度
6、虧損彌補
7、外商投資企業收到的退稅稅款的稅務處理
（二）營業收入的確定
1、分期確定的收入
2、產品分成方式確定的收入
3、非貨幣資產或者權益
4、銷貨折讓、折扣
5、籌辦期間內收入的確定
6、確定收入的其它問題
（三）不允許列為成本、費用的項目
（四）限定條件列支的有關費用
1、支付給總機構的管理費
2、借款利息
3、交際應酬費
4、工資福利費
5、壞賬準備和壞賬損失
6、匯兌損益
7、技術開發費
8、其它有關費用
（1）預提費用和準備金
（2）董事會費和董事費
（3）企業職工培訓費
（4）場租費用
（5）公益、救濟捐贈支出
（6）境外繳納的所得稅稅款
（7）房地產企業境外銷售費用及租賃房屋計提的折舊
（8）房屋裝修費

六、資產的稅務處理
(一)、固定資產及其折舊
1、固定資產的認定標準
2、固定資產的計價
3、固定資產改造的稅務處理
4、固定資產的折舊方法
5、固定資產的折舊年限
注：關于固定資產使用年限的認定問題的若干規定
6、固定資產的加速折舊
7、承租固定資產的稅務處理
8、固定資產的轉讓收益

（二）無形資產的稅務處理
1、無形資產的計價
2、無形資產的攤銷

（三）其它資產的稅務處理
1、存貨
2、對涉及資產稅務處理的一些特殊情況的說明
3、籌辦費

七、關聯企業業務往來
（一）關聯企業的認定
（二）關聯交易的原則
（三）關聯企業申報

八、外商投資企業和外國企業所得稅的一般優惠政策

第二部分：外資企業所得稅匯繳最新部分法規解讀
1、關于從事林業種植外商投資企業在取得林木銷售收入前所發生費用稅務處理的批復
2、關于外商投資企業內部處置資產有關所得稅處理問題的通知
3、關于外國企業在華提供信息系統的運行維護及咨詢服務征稅問題的批復
4、關于外商投資企業從事貸款擔保業務計提壞帳準備問題的批復
5、關于轉讓定價稅收管理工作中資本性調整問題的通知
6、關于外商投資產業指導目錄有關稅收問題的批復
7、關于外商投資企業和外國企業購置國產設備有關企業所得稅政策問題的通知
8、關于外商投資企業執行軟件和集成電路企業所得稅政策有關審批程序的通知
9、關于外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅若干問題的通知
10、關于取消及下放外商投資企業和外國企業以及外籍個人若干稅務行政審批項目的后續管理問題的通知

第三部分：新企業會計制度與稅法的主要差異及協調
一、收入確定的差異分析
1、銷售商品收入的差異分析。
2、商品銷售的折扣與折讓差異分析
3、接受捐贈收入的差異分析
4、豁免債務收入差異分析
5、長期投資收益差異分析
6、其他收入差異分析。
（1）外商投資企業取得的會員費收入差異分析
（2）國庫券利息收入差異分析
（3）非貨幣性資產收入差異分析二、資產計價差異分析
1、存貨發出計價差異分析
2、自行開發無形資產的計價差異分析。
3、借款費用資本化差異分析
4、非貨幣性資產投資差異分析

三、成本費用扣除差異分析
1、固定資產折舊差異分析
2、籌辦費攤銷差異分析。
3、壞帳準備差異分析
4、固定資產改造差異分析
5、資產減值準備差異分析
6、罰款、捐贈支出差異分析
7、借款利息的差異分析
8、職工工資差異分析
9、職工福利費差異分析
10、業務招待費差異分析

四、企業會計制度與稅法規定部分差異對照簡表

第四部分：外企所得稅匯繳實務熱點、難點專題解析
一、外商投資企業再投資退稅規定及操作案例
1、再投資退稅的基本規定
2、再投資退稅的特殊規定
3、關于外國投資者范圍的規定
4、關于再投資范圍的規定
5、辦理再投資退稅一般需向當地稅務局提交的資料
6、再投資退稅申報的普通流程圖：
7、再投資退稅綜合案例分析（1-3）

二、外資企業購置國產設備抵免企業所得稅操作實務
1、投資抵免稅的基本規定
2、投資抵免稅的實務操作規定
（3）.項目確認書和設備清單的辦理
（3）. 備案登記管理
（4）. 退稅申報、審核

三、外商投資企業和外國企業接受捐贈資產的稅務處理
（一）企業接受的非貨幣資產
（二）企業接受的貨幣捐贈

四、外商投資企業和外國企業發生的年度虧損彌補的稅務處理及案例解析
（一）在我國境內只設有一個營業機構
（二）外商投資企業匯總或合并申報　案例
（三）外商投資企業發生合并、分立、股權重組、資產轉讓等重組業務時的虧損彌補

五、外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳的期限規定

六、外商投資企業技術開發費加計扣除操作實務及案例
1、加計扣除的條件
2、加計扣除的范圍　
3、加計扣除金額的規定
4、取消外商投資企業技術開發費加計扣除審批的后續管理

七、先進技術企業、產品出口企業兩種優惠政策的優化選擇

八、關于外國企業常駐代表機構稅收管理專題解析
（一）關于規范外國企業常駐代表機構稅收管理的規定
（二）外國企業常駐代表機構稅收管理系列規定

九、外資與內資所得稅稅法的主要差異比較
一是稅前扣除標準的規定不同
二是資產的稅務處理規定不同
三是所得稅優惠的規定不同

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