外資目錄大綱：
第一部分：外商企業(yè)和外國企業(yè)所得稅基本法規(guī)要點
一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念和特征
二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體
三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍
1、征稅對象：2、征稅范圍
四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率
1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)的營業(yè)機構(gòu)場所適用的稅率
2、外國企業(yè)投資所得適用的稅率范圍
3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)不同稅率地區(qū)設(shè)立的分支機構(gòu)適用的稅率
五、應(yīng)納稅所得額的計算
（一）應(yīng)納稅所得額計算的基本規(guī)定
1、應(yīng)納稅的所得額
2、應(yīng)納稅所得額計算原則
3、一些具體業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額的確定：
（1）外商投資企業(yè)投資所得的稅務(wù)處理
（2）接受捐贈的稅務(wù)處理
（3）清算所得的計算
4、稅務(wù)機關(guān)核定納稅所得額
5、納稅年度
6、虧損彌補
7、外商投資企業(yè)收到的退稅稅款的稅務(wù)處理
（二）營業(yè)收入的確定
1、分期確定的收入
2、產(chǎn)品分成方式確定的收入
3、非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益
4、銷貨折讓、折扣
5、籌辦期間內(nèi)收入的確定
6、確定收入的其它問題
（三）不允許列為成本、費用的項目
（四）限定條件列支的有關(guān)費用
1、支付給總機構(gòu)的管理費
2、借款利息
3、交際應(yīng)酬費
4、工資福利費
5、壞賬準備和壞賬損失
6、匯兌損益
7、技術(shù)開發(fā)費
8、其它有關(guān)費用
（1）預提費用和準備金
（2）董事會費和董事費
（3）企業(yè)職工培訓費
（4）場租費用
（5）公益、救濟捐贈支出
（6）境外繳納的所得稅稅款
（7）房地產(chǎn)企業(yè)境外銷售費用及租賃房屋計提的折舊
（8）房屋裝修費
六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)、固定資產(chǎn)及其折舊
1、固定資產(chǎn)的認定標準
2、固定資產(chǎn)的計價
3、固定資產(chǎn)改造的稅務(wù)處理
4、固定資產(chǎn)的折舊方法
5、固定資產(chǎn)的折舊年限
注：關(guān)于固定資產(chǎn)使用年限的認定問題的若干規(guī)定
6、固定資產(chǎn)的加速折舊
7、承租固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
8、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益
（二）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
1、無形資產(chǎn)的計價
2、無形資產(chǎn)的攤銷
（三）其它資產(chǎn)的稅務(wù)處理
1、存貨
2、對涉及資產(chǎn)稅務(wù)處理的一些特殊情況的說明
3、籌辦費
七、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來
（一）關(guān)聯(lián)企業(yè)的認定
（二）關(guān)聯(lián)交易的原則
（三）關(guān)聯(lián)企業(yè)申報
八、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一般優(yōu)惠政策
第二部分：外資企業(yè)所得稅匯繳最新部分法規(guī)解讀
1、關(guān)于從事林業(yè)種植外商投資企業(yè)在取得林木銷售收入前所發(fā)生費用稅務(wù)處理的批復
2、關(guān)于外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅處理問題的通知
3、關(guān)于外國企業(yè)在華提供信息系統(tǒng)的運行維護及咨詢服務(wù)征稅問題的批復
4、關(guān)于外商投資企業(yè)從事貸款擔保業(yè)務(wù)計提壞帳準備問題的批復
5、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅收管理工作中資本性調(diào)整問題的通知
6、關(guān)于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄有關(guān)稅收問題的批復
7、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購置國產(chǎn)設(shè)備有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知
8、關(guān)于外商投資企業(yè)執(zhí)行軟件和集成電路企業(yè)所得稅政策有關(guān)審批程序的通知
9、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅若干問題的通知
10、關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個人若干稅務(wù)行政審批項目的后續(xù)管理問題的通知
第三部分：新企業(yè)會計制度與稅法的主要差異及協(xié)調(diào)
一、收入確定的差異分析
1、銷售商品收入的差異分析。
2、商品銷售的折扣與折讓差異分析
3、接受捐贈收入的差異分析
4、豁免債務(wù)收入差異分析
5、長期投資收益差異分析
6、其他收入差異分析。
（1）外商投資企業(yè)取得的會員費收入差異分析
（2）國庫券利息收入差異分析
（3）非貨幣性資產(chǎn)收入差異分析二、資產(chǎn)計價差異分析
1、存貨發(fā)出計價差異分析
2、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的計價差異分析。
3、借款費用資本化差異分析
4、非貨幣性資產(chǎn)投資差異分析
三、成本費用扣除差異分析
1、固定資產(chǎn)折舊差異分析
2、籌辦費攤銷差異分析。
3、壞帳準備差異分析
4、固定資產(chǎn)改造差異分析
5、資產(chǎn)減值準備差異分析
6、罰款、捐贈支出差異分析
7、借款利息的差異分析
8、職工工資差異分析
9、職工福利費差異分析
10、業(yè)務(wù)招待費差異分析
四、企業(yè)會計制度與稅法規(guī)定部分差異對照簡表
第四部分：外企所得稅匯繳實務(wù)熱點、難點專題解析
一、外商投資企業(yè)再投資退稅規(guī)定及操作案例
1、再投資退稅的基本規(guī)定
2、再投資退稅的特殊規(guī)定
3、關(guān)于外國投資者范圍的規(guī)定
4、關(guān)于再投資范圍的規(guī)定
5、辦理再投資退稅一般需向當?shù)囟悇?wù)局提交的資料
6、再投資退稅申報的普通流程圖：
7、再投資退稅綜合案例分析（1-3）
二、外資企業(yè)購置國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅操作實務(wù)
1、投資抵免稅的基本規(guī)定
2、投資抵免稅的實務(wù)操作規(guī)定
（3）.項目確認書和設(shè)備清單的辦理
（3）. 備案登記管理
（4）. 退稅申報、審核
三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）企業(yè)接受的非貨幣資產(chǎn)
（二）企業(yè)接受的貨幣捐贈
四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)發(fā)生的年度虧損彌補的稅務(wù)處理及案例解析
（一）在我國境內(nèi)只設(shè)有一個營業(yè)機構(gòu)
（二）外商投資企業(yè)匯總或合并申報 案例
（三）外商投資企業(yè)發(fā)生合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重組業(yè)務(wù)時的虧損彌補
五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳的期限規(guī)定
六、外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除操作實務(wù)及案例
1、加計扣除的條件
2、加計扣除的范圍
3、加計扣除金額的規(guī)定
4、取消外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除審批的后續(xù)管理
七、先進技術(shù)企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)兩種優(yōu)惠政策的優(yōu)化選擇
八、關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理專題解析
（一）關(guān)于規(guī)范外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理的規(guī)定
（二）外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理系列規(guī)定
九、外資與內(nèi)資所得稅稅法的主要差異比較
一是稅前扣除標準的規(guī)定不同
二是資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定不同
三是所得稅優(yōu)惠的規(guī)定不同 |
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