作者白萬綱:華彩母子公司管控咨詢集團董事
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一.母子公司管控與國家內部管控
1.母子公司管控的含義
母子公司管控的核心含義是指大型公司總部或者高層,對下屬企業或部門采用的管理控制方式,其目的是為了更好的適應集團型、多元化企業的管理需求。
母子公司管控的概念包含了3個層次的含義:
(1)母公司對子公司的管控,這是最常見的母子公司管控形式,比如寶鋼集團對寶鋼股份的管控;
(2)母公司對分公司的管控,這種形式也很多見,分公司不具備獨立法人資格,在法律上可以分享更多集團公司的資源,比如東方網點網吧的總分管控;
(3)母公司對供應鏈、聯盟的管控,這種形式不多見,一般是實力超群的集團公司才具備這樣的能力,比如沃爾馬對供應鏈的管控。
2.國家內部管控的含義
國家內部管控是指中央政府對地方政府的管控。在中國,中央政府扮演著兩個角色:一是管理者,而是委托人。
一方面,中央政府參與國家治理,包括宏觀經濟目標的設定,政策制度的制定,法律條文的制定;
另一方面,中央政府的經濟目標,政策制度,法律條文等的最終落實要依靠地方政府的配合。地方政府的權力唯一來自中央政府的授予,地方政府擔負的責任,由中央政府規定和考核監督,這種關系符合經濟學中的委托代理關系,其中中央政府是委托人,地方政府是代理人。按照委托代理關系,中央政府給地方政府下達責任指標并進行考核,根據考核結果進行獎懲。
3.兩者的聯系
從地方政府權力的獲得途徑來看,按照集團公司的標準,將地方政府看成是中央政府的子公司是合適的,也就是說,國家內部管控可以看成是母子公司管控在國家治理層面的延伸。那么母子公司管控的理念也應該適合國家內部管控。
我們在分析國家內部管控問題的時候,就找到了可以依據的思想框架;我們在治理國家的時候,也可以用母子公司管控的思想來尋求更好的國家治理模式。
二.中國缺乏國家內部管控的現狀
1.中央政府與地方政府的博弈
母公司如何控制子公司是母子公司管控的焦點,集團公司無法控制子公司,那么這個集團公司沒有存在的必要,但是子公司出于自身利益不可避免與母公司進行博弈。這種博弈表現在國家層次就表現為中央政府與地方政府的博弈,在我們設法解決這個博弈帶來的危害之前,我們需要先來了解中央政府與地方政府博弈的由來以及表現。
(1)中央政府和地方政府博弈關系的由來
經過20年的市場化改革,我國中央政府與地方政府的關系有了較大調整,初步建立了正確處理中央政府與地方政府關系的基本框架,促進了國民經濟和社會的發展。但是,目前中央政府與地方政府的關系中還存在著許多突出的矛盾和問題,既制約著社會主義市場經濟新體制逐步完善的進程,也影響著中央與地方、地方與地方之間建立和諧的經濟關系,對我國經濟發展和政治穩定產生著不同程度的負面效應。
相對于中央政府和非政府主體(指居民、企業和其他團體),中國地方政府的功能和地位具有兩個顯著的特點:其一,地方政府是中央政府和地方非政府主體的雙重利益代表。其二,地方政府是中央政府與非政府主體信息互通的中介和橋梁。沒有各級地方政府所組成的管理信息網絡,中央政府和社會非政府主體之間的信息溝通必然會產生難以想象的巨大信息成本,以至于這種溝通簡直無法實現。地方政府的上述兩個特點,決定了它在中央政府和各地非政府主體之間的中介代理角色。一方面,地方政府代理中央政府,實行對本地區經濟的宏觀管理和調控;另一方面,地方政府代理本地區的非政府主體,執行中央的決定,爭取中央的支持,以實現本地區經濟利益最大化。地方政府的這種地位和功能被稱為地方政府的雙向代理。
由于地方政府既代理中央政府,又代理地方非政府主體。因此,中央政府和地方政府的目標間必然是既存在一致性,又存在差異性。在地方政府和中央政府的目標不一致的情況下,就存在著地方和中央博弈的可能性。
就像母子公司管控中,一個集團公司的子公司一方面代表了母公司的利益,作為集團的一部分需要執行母公司的戰略規劃;另一方面,子公司又更希望自身能獲得更大的發展,而不愿意為了集團戰略犧牲自身利益。子公司作為集團的代理人也體現出了雙向代理,如何解決這個問題是母子公司管控的難題。
我們以最近一段時間的房地產調控為例。早從2003年本輪宏觀調控還沒有正式開始時起,中央政府就已經試圖對房地產市場進行宏觀調控,并要求地方政府采取相應措施。但是,這些政策在一定程度上被地方政府消解了,在2004年這個“宏觀調控年”,房地產市場反而愈來愈趨于非理性。
個中原因不難理解。房地產市場呈現繁榮景象,哪怕是非理性的繁榮,都可以增加城市官員的政績、增加城市政府的批地收入和財政收入。因此,地方政府或明或暗、有意無意地采取一些政策措施,推動地價、房價上漲。同時,地方政府在制定本地房地產政策之時,也傾向于最大限度地利用中央政府的鼓勵性政策,而最低限度地遵守中央政府的限制性政策。并且,地方政府經常利用中央政府政策上的漏洞。
事實上,這樣的例子我們還可以舉出很多。就像集團公司的母子公司管控問題不可放縱一樣,作為一個國家,如何加強中央政府的控制力,加強宏觀調控的有效性,已經成為中國需要認真考慮的問題。
(2)中央政府與地方政府在制度變遷上的博弈
制度是為決定人們的相互關系而人為設定的一些規則,其主要作用是通過建立一個人們相互作用的穩定的(但不一定有效的)結構來減少不確定性。
從理論上講,制度變遷的方式可以分為兩種:供給主導型制度變遷方式和需求誘致型制度變遷方式。目前中國的轉軌經濟中僅有需求誘致型和供給主導型兩種制度變遷方式,則在向市場經濟的轉軌過程中會出現持續的制度不均衡。
改革以來,地方政府一方面逐步成為地方利益的忠實代表,另一方面逐步具有自己的相對獨立的經濟利益,因此,它和中央政府的利益存在著明顯的差異性。在信息不對稱情況下,地方政府在和中央政府的博弈中就會產生嚴重的逆向選擇問題和道德風險問題。簡單地說,制度博弈中的逆向選擇指的是,制度被中央確認以前的地方政府的機會主義行為。制度博弈中的道德風險指的是,在制度被中央確認以后,地方政府的機會主義行為。
中國的地方政府既具有雙向代理的功能,又具有自己相對獨立的經濟利益,同時在和中央政府的制度博弈中又具有信息優勢。因此,在制度變遷中地方政府必然會利用自己的信息優勢,使制度變遷的路徑朝著符合自己利益最大化的方向發展,偏離甚至違背中央的意圖和全國整體利益。
在母子公司管控中,由于子公司具備信息優勢,從而更多程度上為自身利益考慮,而產生逆向選擇和道德風險是常見的問題。比如說在集團制定戰略而需要各子公司提供調研數據和報告時,為了集團做出有利于自己的戰略,子公司有意提供片面甚至是虛假的信息;或者在集團戰略確定之后,子公司以各種理由拒絕執行不利于自身的戰略規劃。正是逆向選擇和道德風險的存在,使得集團的戰略制定和執行都在某些方面存在失敗,從而導致了集團公司可能的整體失敗。對于中國來說,在問題還不嚴重的時候及時處理這個政府級的母子公司管控問題,對于國家的長遠發展十分重要。
(3)中央政府與地方政府在經濟增長速度上的博弈
在確定某一地區的經濟增長速度時,中央政府和地方政府的目標有時是一致的,有時是不一致的。在經濟過熱時,中央政府必然要從全局出發,實行緊縮的經濟政策,控制各地的經濟增長速度。而地方政府從本地的利益出發必然希望經濟增長速度更快一點。也就是說,在經濟過熱時中央和地方在確定經濟增長速度上的目標是存在分歧的。當經濟處在緊縮時期,中央政府和地方政府在經濟增長速度上的目標是比較一致的。它們和微觀經濟主體目標是不一致的。中央和地方在增長速度上的博弈主要起因于地方政府的擴張沖動。
地方政府在經濟增長速度博弈上存在著逆向選擇,它指的是在中央確定各地的速度指標之前,各地區的地方政府拼命爭資金,爭項目,謀取過高的經濟增長速度的機會主義行為。地方政府的逆向選擇使政府資源的配置缺乏效率。在非對稱信息條件下,地方政府過分追求本地的經濟增長速度,而置其他地區和整體利益于不顧,從中央和地方政府的委托代理關系來看,這就是地方政府的道德風險。地方政府在經濟增長速度博弈中的逆向選擇,給整體經濟帶來了嚴重的影響。由于政府官員的任期制,地方政府的經濟目標優先考慮的是局部利益和眼前利益。投資項目選擇偏愛那些花錢少、周期短、見效快的“短平快”項目,這導致企業的規模小型化和技術低級化。地方政府利用行政權力對市場的干擾和分割,不利于形成全國統一的有序的市場,也不利于區域市場的規范化建設,這種經濟被形象地稱為“諸侯經濟”。
這也是母子公司管控常見的問題。母公司出于集團長期的發展制定集團的發展速度以及各子公司的發展速度,如果子公司圖一時之快,沒有遵從集團規劃,最后導致的可能不只是單個子公司,子市場的潰敗,甚至可能是集團整體的崩潰。
在這個方面,跨國公司在華的擴張之路值得我們借鑒。跨國公司進入中國當然是想最大程度上占據中國市場。但是,包括沃爾瑪、雷克薩斯等知名企業或者品牌都沒有走盲目擴張之路,集團首先確定中國市場在全球的地位以及發展戰略,然后確定中國不同區域市場在中國分公司的地位及發展戰略,穩扎穩打,一步步縱深推進。如果這個過程中,子公司執行戰略不利,為了短期的市場份額而盲目擴張,結果可能是遭遇失敗,從而將市場拱手讓人。
在國家層面的制度博弈,放到母子公司管控里,就是戰略博弈,這樣的博弈顯然對集團公司、對國家發展是不利的,也是中國需要深刻思考并解決的問題。
(4)中央政府與地方政府在財稅上繳方面的博弈
財政管理體制是規范中央與地方財政分配關系的重要制度。新中國成立后,基本上是實行“統收統支”的財政管理體制。1976年以來的財政體制改革變過去的“一灶吃飯”為“分灶吃飯”,觸動了統收統支的舊格局,向分級財政邁進了一步,有力地調動了地方政府的積極性。
在中央政府與地方政府的財稅博弈中,仍然存在信息不對稱問題,地方政府擁有信息優勢。地方政府更靠近稅源,對地方稅源建設的積極性很高,而對中央稅源建設則不聞不問;地方政府對設置在地方的地方稅務局和國家稅務局及其官員有巨大的影響力。地方政府對地方稅收的征管工作抓得很緊,想方設法杜絕跑、冒、滴、漏,嚴格稅收征管;而對國家稅收的征管工作則漠然置之,對中央稅收的流失睜一只眼閉一只眼。這種在稅收上繳比例已經確定情況下,地方政府千方百計“藏富于民”的機會主義行為,就是地方政府的道德風險。地方政府在財稅博弈中的道德風險使中央組織的財政收入占全國財政收入的比重降低。
在母子公司管控體系中,最受人們關注的無疑就是財務管控了,因為財務數據指標是母子公司管控是否成功的重要標志,也是母子公司管控的核心。母公司為什么要投資子公司呢?之所以將資本投入于企業建立子公司或收購兼并其他企業而控制其成為子公司,最主要的目的是資本的增值,即使是短期內的市場占有動機,從長期看來都離不開其增值要求。
中央政府顯然希望地方政府能夠管理好所有的稅源,為國家財政謀求更多資金基礎。
但關鍵問題是,母公司基于資本紐帶與子公司的聯系不必然導致經營和管理上對子公司的控制。中央政府缺乏對地方政府管控能力,最終導致了財務收益的減少。
對于國家長久發展,財稅體系是國家財政收入的重要來源,如何控制好這一環刻不容緩。
2.地方政府之間的博弈(――例子:爭項目,政策;各種地方保護)
隨著改革的深入,特別是分稅制實施以后,地方政府獲得了明確的地方稅收收益,同時也獲得了一定程度的獨立事權,并相應承當一定的責任。上級政府對下級政府的調控從計劃為主過渡到經濟手段為主。地方政府之間的關系不再是單純的兄弟關系,而是兩個經濟主體之間的關系。
中國的地方政府就像一個大型股份公司的事業部,地方政府之間的競爭從兄弟競爭過渡到兩個相對獨立的經濟主體之間的競爭,而中央政府除了依靠經濟手段進行調控外,政治上集權則是最關鍵的控制手段。這意味著分稅制后地方之間的競爭是在政治集權下的經濟利益競爭。
如果在一個集團公司內部的子公司不能團結一心,反而是相互惡意競爭,這種此消彼長必定削弱集團公司的力量,使得集團在競爭中出于劣勢。
(1)資源爭奪
地方政府間最初的競爭手段是從中央政府那里爭取資源;隨著放權讓利改革的推進,中央政府計劃控制的資源項目大大減少,單從中央政府那里爭取發展資源的時代已經過去了,轉而謀求優先試點權、優惠政策和特殊待遇在競爭策略中占據了重要的內容;現在隨著開放政策的普及,要素流動的限制減輕,競爭的方向又轉向流動要素,如資本、人才等,主要通過更低的稅率,更多的基礎設施,更多的保護來競爭資源。
在中國的集權制條件下,中央政府掌握著大量的資源和優惠權,如歷史上的特區、開發區,以及現在的試點權、營業權(如外資金融機構)。改革開放早期中央對沿海地區實行特殊優惠政策,對列入沿海開放地區的市(縣)下放部分外經、外貿的權力,出現從沿海到內地梯度優惠政策,從而最終形成了沿海各省內經濟特區、開放城市與其他地區之間的三級梯度政策差異。不同地區城市被賦予了不同的開放政策和管理政策,投資資金的地區配置極不均勻,形成了不平等競爭局面。政策傾斜賦予沿海地區先改革優勢。
例如,一直在引進外資方面名列前茅的上海由于商務成本的提高而收到了類似昆山等“后花園”城市的挑戰。瞄準蘇州和昆山這些傳統“后花園”的競爭計劃已于2003年6月出臺,上海市6部門正式與“嘉青松”三區簽訂《關于推進落實試點園區降低商務成本政策備忘錄》。嘉定:F1賽車經濟為主導的汽車板塊;青浦:世界制造業轉移的承接地,力爭主導產業產值占總量的60%以上;松江:3年內投資20億,用于土地平整和基礎設施建設。
在母子公司管控中,這樣的問題也不少見。集團的資源就那么多,比如資金有限、人力有限,各子公司如果不能以集團利益為出發點,爭搶資金、人力,甚至相互挖墻角、窩里斗,那么就讓其他企業左手漁翁之利了,更別說發揮集團的整體優勢了。
合理的情況是中央根據國家整體戰略以及各地方政府的實際需要配置資源,而地方政府應把工作重點放在如何更好的發揮這些資源的作用,以配合國家整體發展要求。
在促進區域經濟發展的過程中,中央政府的優惠政策和特殊待遇為地方經濟的發展創造了重要的條件。中國地區經濟增長率差異大,其中政府區位優勢和政府優惠政策對區域經濟差異有重要影響。對一些地區的“特殊”照顧政策就是對另一些地區的“歧視”,被“歧視”地區為了盡可能地保持競爭力,就會被迫動用地方保護主義手段。
(2)地方保護
地方保護主義,是指地方政府或所屬部門,為了保護地方局部經濟利益或政治利益,違背國家的法律法規,利用行政權力干涉市場,操縱市場,設置市場障礙,破壞市場機制,限制非本地企業生產的商品或提供的服務參與公平競爭的行為。從本質上看,地方保護主義是地方政府部門只顧局部利益,不顧國家和集體利益,在管理活動中濫用行政權力的表現。
當前地方保護表現得更加隱蔽和多樣化,呈現出以下三個突出特點:
保護的內容發生變化。改革初期,在商品和要素普遍短缺的情況下,地方保護的主要內容是阻止本地資源的外流。比如曾經出現的“棉花大戰”、“糧食大戰”、“生豬大戰”等,都屬于這種情況。隨著經濟的發展和商品買方市場的基本形成,地方保護的內容發生了明顯變化,從以保護當地資源為主轉向保護當地市場為主,采取各種辦法保護本地產品在當地的銷售,限制外地產品進入當地市場。比如,有些地方明文規定當地賓館酒店只能銷售當地生產的香煙和啤酒;有些地方采取各種行政的、技術的或經濟的辦法,鼓勵單位或個人購買當地生產汽車,限制外地汽車消費。總之,只要當地能夠生產而市場競爭又比較激烈的商品,都可能成為地方保護的對象。
保護手段更加隱蔽。過去,地方保護常常采取直截了當的辦法,比如通過在道路上設關設卡直接限制,通過頒布“紅頭文件”等措施硬性規定等等。在中央政府三令五申、明文規定禁止地方保護之后,地方保護的方式變得越來越隱秘。比如,一些地方通過制定一些稀奇古怪的只有當地產品才具備的所謂技術、質量、環保或安全標準,限制外地產品進入本地;還有的地方采取在行政執法時區別對待,對外地企業及其產品百般刁難,而對本地企業網開一面,從而達到保護本地企業和產品、限制外地企業和產品的目的。尤其是一些地方政府,為了本地收入,對國家嚴格制止的污染企業、明令取締的非法汽車拼裝市場、制假售假市場和假冒偽劣產品的行為置之不理,擾亂了市場競爭秩序、污染了當地環境。
保護范圍不斷擴大。改革中隨著要素市場的逐步形成,目前地方保護已經由產品市場擴大到要素市場。例如,有些地方政府利用投資項目和國有資產管理的審批權力,干預企業重組和資本自由流動等。還有一些地方通過給予本地企業減免稅費、提供信貸資金、廉價批地等政策支持,或是政府工程招標和采購招標暗箱操作,照顧本地企業,使本地企業處于競爭優勢地位。
地方保護這種表現形式在母子公司管控中比較少見,因為一般來說集團公司對于旗下子公司都有明確的地域或者職能的區分,一般不會出現重疊,除非是集團公司在設置子公司時沒有全盤考慮清楚子公司的定位和職能,或者是收購了與原有子公司有業務競爭的子公司導致了子公司的業務競爭。而且子公司由于權限的原因,一般不能實施地方保護這種競爭手段。
至于地方政府的地方保護,一方面由于起自身的權利范圍允許其制定有利于本地經濟的政策,另一方面也是由于各地發展不統一,造成產品同質化嚴重,使得競爭變得激烈。
地方保護的源頭還是在于地方政府盲目的發展規劃,不服從中央的宏觀產業政策。地方保護使得各地發展沒有統一性,難免造成各自為政的局面。
(3)各自為政
各自為政的意思是地方政府管理政事時,各自按自己的主張辦事,不互相配合。
從規劃的角度,所謂各自為政其實關于地方政府要不要有產業政策的問題,事實上希望能夠讓市場發揮比較大的作用,希望政府做得少一點。因為現在每一個地方城市跟城市、區域跟區域之間競爭是很激烈的,所以政府要他不著急,大家都很著急,所以很自然又有政績的壓力,所以他就要提出他自己的一套產業政策。
比如東北開發啟動以后,東北三省的官員也為各自的發展定了一些發展目標,但是有一些專家也指出東北三省的發展目標沒有參照各省的目標來規劃自己的支柱產業。現在各自為政的問題影響到長三角地區的后勁發展問題,各自為政也造成了區域資源的極大浪費。
再比如上海到福州之間要建一條高速公路,當時上海方面也同意了,浙江政府也同意了,但是中間有一個彎道在江蘇省境內,江蘇省不同意,覺得那里投資對他沒有任何價值,所以這條路到現在沒有修起來,就是因為江蘇方面的態度。
如果集團失去了團隊的力量,甚至要相互拖后腿的話,那么集團存在的意義何在?
在母子公司管控體系里,有橫向戰略一說。橫向戰略是協調相關業務單元的目標和戰略,包括協調現有業務單元和基于與現有單位的關聯選擇進入新產業。橫向戰略能夠而且應該在集團、部門、公司等層次上存在。但是,不管企業如何精心地為單個的業務單元制定戰略,它們也只有最不正規的橫向戰略。然而,可見的關聯仍是形成競爭優勢的主要潛在來源。明晰的橫向戰略應是集團、部門和公司戰略的核心。
橫向戰略是以競爭優勢為基礎的集團、公司和部門戰略的概念,橫向戰略并非是業務組合管理,它是公司戰略的精華。橫向戰略是集團公司總部對下屬業務單位在目標、政策上的協調統一。
如果中國的各地方政府可以相互配合,國家戰略何愁達不成。
三.如何加強國家內部管控
無論是中央政府與地方政府的博弈還是地方政府之間的博弈,都已經阻礙了中國的快速可持續發展,尋求解決國家內部管控問題的方案應該成為中央政府的重點工作。
1.加強中央政府的管控能力
實際上,通過我們的分析,無論是中央政府與地方政府的博弈,還是地方政府之間的博弈,起根源都在于中央政府的管控能力不足,導致了地方政府有了“叫板”的底氣。
我們在研究母子公司管控是曾提出管控能力對集團公司的重要性。
(1)母子公司管控能力的含義
所謂管控,就是管理加控制。所謂管控能力,就是母公司管理子公司的能力和控制子公司的能力。
集團企業的管理能力,是戰略執行、資源平衡和利益協調能力。集團企業的管理能力,是集團戰略結構調整并最終實現部署的基本保障力量。
增強集團公司控制力是企業集中資源做強做大主業的重要措施,也是企業加強管理、規避經營風險的必然要求。
(2)加強管控能力的方法
集團公司提高管控力必須要走好主業選擇、重組和整合以及清理退出這三步。主業選擇要劃分業務板塊。注意符合企業實際;有足夠的發展空間,門檻高,要發揮規模經濟效益。重組和整合要打破原有的企業邊界,進行資源重組,消除集團內部企業的互相競爭,重組的深度越大,效果越好。在此基礎上,建立集團管控體系,主要包括7項內容:減少管理層次,加強內部審計,建立財務和會計集中控制制度,防范投資風險,防范法律風險,建立目標考核獎懲體系,做好母子公司體系建設。
(3)母子公司管控要求也適合國家內部管控
我們前面提到的中央政府與地方政府在制度變遷上的博弈、在經濟增長速度上的博弈、和在財稅上繳方面的博弈的表現都是母子公司管控能力不足問題在國家層面的體現,既然是這樣,我們可以用已有的母子公司管控關于加強集團管控能力的理論來指導國家內部管控。
2.確定國家橫向戰略
地方政府之間資源爭奪、地方保護和各自為政的表現是橫向戰略缺失在國家層面的體現,我們同樣可以用母子公司橫向管控的理論來指導確定國家橫向戰略。
橫向戰略的制定可以分為識別關聯、評估關聯和制定橫向戰略三個步驟。
(1)識別關聯
先要科學地鑒別一個公司所屬的各經營單位之間實際上存在的或潛在的一切有形的橫向關系。在做法上,第一步是檢查每個經營單位的價值鏈,看是否有共用各種價值活動的實際而可能的機會。開始,應該對似乎已存在著的一切橫向關系進行鑒別;然后,通過進一步分析,排除那些虛幻的或無實際意義的橫向關系。在研究橫向關系時,必須對有可能提供作為共用基礎的價值活動的具體特征進行鑒別。
對于國家內部管控來說,就要確定各省市、自治區之間的關聯性,確定地域的橫向關系。
(2)評估關聯
如果轉讓專門知識的益處大于轉讓專門知識的成本,無形的相互關系導致競爭優勢。如果價值活動之間有很多相似點,價值活動對有關產業的競爭優勢很重要以及公司的專門知識的轉讓能在物質上增強競爭優勢,則轉讓專門知識就是有益的活動。
對于國家內部管控來說,需要評估地域橫向關系的成本及收益。
(3)制定橫向戰略
公司如果沒有一個鼓勵在經營單位之間進行協調和轉讓技能的橫向組織機制就無法成功地發展相互聯系。確定合適的經營單位,把它們組成相應的集團和部門以及建立鼓勵經營單位的經理人員共事的獎勵制度等諸如此類的措施,這些對企業的成功至關重要。
對于國家內部管控,這是精華部分,確定區域的橫向戰略,可以極大程度避免地方政府之間低效的博弈。 |