國際會計準則理事會(IASB)進行了大膽嘗試，提出要徹底改變銀行和保險公司報告金融工具價值的方式，以期結束圍繞防范信貸危機重演的努力所引發的激烈辯論。
對于銀行和保險公司是應該按照長期持有還是按照交易頭寸對金融投資估值，IASB提出了一個簡單原則。
提議的施行后，可能會有更多投資按現行市價進行報告。這一轉變有可能提高賬目的透明度，卻加劇了收益的波動性。
根據IASB擬議的規定，如果一家銀行的投資能產生像政府債券那樣可預期的現金流，那么在賬戶中，就可以用能夠平抑市場波動的會計機制對其進行估值。如果這筆投資的現金流是不可預測的，就像一些衍生品那樣，那么它就應當以當前的市場水平進行估值。
這些提議反擊了美國試圖弱化“公允價值”會計規則的努力，力求按現行市價對資產進行估值。一些銀行和決策者認為，“公允價值”造成了收益的不必要波動，在信貸危機最嚴重時期，當資產價格暴跌影響到資產負債表時，導致了投資者信心受損。
新規定重新設定了辯論的框架——在如何報告資產方面，新規定給與了銀行更多自由，但強調要盡可能使用市價報告原則。
然而，它們將迫使銀行和保險公司徹底重新評估報告其投資組合的方法。
例如，一個由美國國債——全球最具流動性的資產之一——組成的投資組合，可以歸類為交易工具，按公允價值報告，就像現在一樣。
譯者：梁艷裳 來源：財務顧問網 |
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