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    （來源：中國總裁培訓(xùn)網(wǎng)  作者：林昭強(qiáng)）

    本人酷愛音樂，但凡會唱的歌都能用1234567翻譯出來，也擅長用1234567寫歌，覺得這簡簡單單的7個數(shù)字太神奇了，通過排列組合就可以創(chuàng)作出無窮無盡的曲子！有一天我突發(fā)奇想，能不能把枯燥無味的財務(wù)知識用1234567串連起來，這樣子學(xué)起來就像唱歌一樣有趣！我把身邊幾本財務(wù)書翻了一遍，經(jīng)過歸納總結(jié)，終于找到了破譯財務(wù)密碼的7把鑰匙，特意跟大家分享一下：

    1個目標(biāo)：

    財務(wù)管理的目標(biāo)就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

    2個關(guān)鍵字：包括“借”和“貸”。借和貸是復(fù)式記帳法的兩個專門術(shù)語，財務(wù)做帳有句入門口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽兩極，充分體現(xiàn)出資金運(yùn)動的來龍去脈這一對立統(tǒng)一關(guān)系。“借”和“貸”作為記賬符號，都具有增加和減少的雙重含義。“借”和“貸”何時為增加、何時為減少，必須結(jié)合賬戶的具體性質(zhì)才能準(zhǔn)確說明。資產(chǎn)類、費(fèi)用類是“借”增“貸”減，負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類是“借”減“貸”增。

    3張報表：

    包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

    1）資產(chǎn)負(fù)債表可以反映公司在某一時點(diǎn)上擁有多少資產(chǎn)，又欠別人多少錢，即有多少負(fù)債，以及所有資產(chǎn)減去負(fù)債后股東擁有多少凈資產(chǎn)。

    2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時間內(nèi)產(chǎn)生了多少銷售收入，為實(shí)現(xiàn)這些銷售收入，又投入了多少成本和費(fèi)用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢，即利潤情況。

    3）現(xiàn)金流量表表明會計主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，它包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

    4本帳：

    包括總分類帳、明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

    總分類帳簡稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目設(shè)置帳戶的。明細(xì)分類帳簡稱為明細(xì)帳，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況的帳簿，通常是根據(jù)二級或明細(xì)科目來設(shè)置帳戶的。總帳對明細(xì)帳起著綜合反映、統(tǒng)馭控制作用，明細(xì)帳對總帳起著補(bǔ)充說明、分項(xiàng)監(jiān)督作用，二者必須平行登記，金額相等。

    現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結(jié)。現(xiàn)金日記帳余額應(yīng)與出納保管的現(xiàn)金相符，否則就是長款或短款；銀行存款日記帳余額應(yīng)與銀行對帳單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對。

    5個財務(wù)分析維度：

    包括償債能力，營運(yùn)能力，盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。

    1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務(wù)與可支配流動資產(chǎn)之間的關(guān)系，主要的衡量指標(biāo)有流動比率和速動比率。長期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務(wù)的能力，可通過資產(chǎn)負(fù)債率、長期負(fù)債與營運(yùn)資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標(biāo)來分析。

    2）營運(yùn)能力分析是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運(yùn)用資金的能力。營運(yùn)能力分析包括流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。

    3）盈利能力分析是指通過對企業(yè)的投入產(chǎn)出比進(jìn)行分析，反映出企業(yè)獲取利潤能力的一種分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤分析兩方面來研究。包括的基本指標(biāo)有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、成本利潤率、每股收益、普通股權(quán)益報酬率和股利發(fā)放率等。

    4）發(fā)展能力分析主要是通過對企業(yè)連續(xù)幾期的財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)比率和財務(wù)報告的比較，來了解企業(yè)財務(wù)狀況的變動趨勢，包括變動的方向、數(shù)額和幅度，從而據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來財務(wù)活動的發(fā)展前景。

    5）現(xiàn)金流獲取能力分析包括結(jié)構(gòu)分析和盈利質(zhì)量分析。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析；盈利質(zhì)量分析通過營業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關(guān)比值來表示,如果凈利潤有充足的現(xiàn)金流入則盈利質(zhì)量高，否則則盈利質(zhì)量低，它能對企業(yè)盈利能力指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步修正和檢驗(yàn)。

    6個基本會計詞匯：

    包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤這六個基本詞匯。資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益這三個詞出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，收入、成本和利潤這三個詞出現(xiàn)在損益表上，它們的關(guān)系通過以下兩個公式連接起來：

    資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益

    收入-成本=利潤

    7類稅：

    現(xiàn)行稅法體系由24個稅種構(gòu)成，按其性質(zhì)和作用大致分為7類。

    1)流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅。

    2)資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

    3)所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。

    4)特定目的稅類：包括筵席稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅。

    5)財產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。

    6)農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

    7)關(guān)稅類。包括關(guān)稅、船舶噸稅。