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房地產企業所得稅匯算清繳與申報表深度解析及風險管控暨新政策應用解讀 |
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| （本課程滾動開課，如遇開課時間或者地點不合適，請撥打010-62278113咨詢最新時間、地點等培訓安排！） |
培訓時間：2015年4月24日至26日（4月24日全天報到，25-26日兩天課程）
培訓地點：鄭州◇生茂飯店（鄭州市二七區興華北街18號）
培訓費用：2980元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）
培訓對象：各房地產企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
培訓背景：
國家稅務總局發布了“企業所得稅年度納稅申報表”（以下稱“申報表”）的公告「國家稅務總局公告2014年第63號」。修訂的申報表合計41張，表間結構邏輯縝密，數據關系前后關聯，采集企業信息量較大，采集涉稅數據環環相扣，部分數據“險象環生”，部分數據“陷阱重重”。在新形勢下如何填報申報表，既可以遵循稅法的原則，又體現稅收風險的最小化？隨著2015年所得稅新政策的不斷出臺，如何在企業所得稅申報表既貫穿企業所得稅新政，又體現申報表填報技巧，完美展現企業的申報稅款？
本次課程將為您全方位解讀2014-2015年度新政以及所得稅重點問題，讓您依據虛擬的會計報表與相關數值，模擬試填與房地產企業緊密相關的申報表，進一步了解，表與表之間、表內數字之間的邏輯關系，準確掌握填報方法與技巧。讓匯算清繳工作不再是您的困惑和負擔！
培訓收益：
通過2天學習，您將有以下收獲：
☆ 系統學習2014-2015年度房地產稅收新政；“與時俱進”政策更新直到講課前。
☆ 掌握新企業所得稅申報表填報技巧，有效規避稅收風險。
☆ 提交本單位財稅疑難問題，現場與專家零距離交流，真正解決實際問題。
☆ 注重客戶體驗，課程內容豐富實用、生動活潑。
主講專家：王皓鵬
會計師，中國注冊稅務師，稅務稽查資深官員，某省地方稅務局稅收業務培訓專家；數十家房地產企業稅務顧問、答疑專家。有常年戰斗在一線的經歷，熟悉房地產企業的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務風險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產行業稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，受到各地房地產企業學員的認同和熱烈追捧。
主講內容：
第一部分：2014-2015年度重要所得稅文件解讀
1．擴大小型微利企業減半征收企業所得稅和房地產企業有什么關系？小型微利企業和小微企業的優惠政策有什么不同？
2．房地產企業將持有的商品房劃轉給子公司有什么稅收風險？
3．會計“開發成本”對象歸集和稅法“計稅成本”有哪些異同？如何準確理解與把握二者的區別？
4．固定資產加速折舊優惠政策對房地產企業會產生哪些影響？
5．拆遷安置房視同銷售之后，企業所得稅如何處理？營業稅、土地增值稅又該如何處理？
6．投資政府土地改造項目存在哪些稅收風險？
7．財產轉讓所得在企業所得稅處理上要注意哪些問題？
8．房地產企業存在哪些資產損失？如何進行稅收處理？
9．匯算的憑證沒有及時取得，如何在稅前扣除？
10．如何準確理解籌建期的時間段？期間發生的業務招待費如何扣除？
11．企業融資利息稅前扣除需要注意哪些問題？
12．以前年度的費用沒有及時歸集，對企業所得稅和土地增值稅有哪些影響？
13．如何準確把握“臨時工”工資的稅前扣除？與“合同工”的區別是什么？
14．股權轉讓過程需要注意哪些問題？
15．稅務機關查增所得額在彌補以前年度虧損方面有哪些規定？
16．工資薪金、福利費、教育經費扣除需要注意哪些問題？
17．總分支機構如何進行匯算清繳申報？如何應對稅務稽查？
18．關聯企業之間如何分攤廣告費協議？
19．如何有效把握捐贈的稅前扣除？
第二部分：企業所得稅重點問題解析
1．買一送一的情況下如何確認收入金額？贈送的可移動沙發、空調等是否計征增值稅？贈送面積與贈送車位的稅收差異是什么？贈送產品是否有籌劃空間？是否存在個人
所得稅代扣代繳的風險？
2．“以老帶新”業務支付勞務費如何列支稅收風險最小？抵券銷售如何確認收入金額？
3．如何準確理解“銷售價格明顯偏低”如何應對稅務機關核定的市場公允價？
4．售后回租的稅負是否超重？如何有效降低該銷售模式的稅收負擔？
5．如何判斷“價外費用”？價外費用的稅收風險有哪些？通過具體的案例，揭示營業稅、企業所得稅、土地增值稅的稅收差異。
6．違約金支付憑證注意什么問題？收取違約金和支付違約金的稅收差異是？
7．成本對象的確認需要注意哪些問題？對企業所得稅、土地增值稅會產生什么影響？
8．土地投資與土地轉讓的稅負差異在哪里？如果以股權收購的名義轉讓土地使用權，稅收風險在哪里？如何確認不同模式下的土地成本？
9．如何理解與把握房地產企業資本化利息的起點和終點？
10．業務招待費到底歸集在哪個會計科目？對所得稅的影響是什么？會議費、差旅費如何列支稅收風險最小？
11．如何應對大量的“辦公費”、“加油票”、“車輛維修費”？
12．沒有產權的車位銷售如何確認收入？對所得稅、土地增值稅的影響是什么？人防車位的銷售又該如何確認？
13．售樓部的建造費、裝修費、軟裝費等如何歸集、列支？針對不同的稅種該如何應對？會計和稅收的差異是什么？
14．什么是軟裝？什么是硬裝？二者的稅收待遇有什么不同？
15．房地產企業成本分攤方法有哪些？如何理解“其他合理”的方法？不同的分攤方法對所得稅以及土地增值稅的影響是什么？
16．向股東以及其他自然人的借款如何處理？無息又該如何處理？
17．如何甄別“統借統還”業務？和“轉貸”、“委托貸款”的區別是什么？如何準確理解“金融機構的證明”？
18．財務顧問費、罰息是否可以在稅前扣除？土地增值稅的規定是否和所得稅一致？
第三部分：新企業所得稅申報表解讀
1．新企業所得稅申報表出臺背景以及架構解讀
2．房地產企業必填的12張報表以及選填的4張報表是哪些？
3．《企業基礎信息表》隱含了哪些潛在的稅收風險？
4．如何理解31號文件規定的“完工”標準？與“預收賬款”的關系是什么？
5．未完工開發產品的“收入”如何在季度申報表和年度申報表反映？
6．完工開發產品如何確認“計稅收入”、“計稅成本”？有哪些具體內容？如何在年度申報表反映？和季度申報表有什么關聯？
7．如何確認房地產企業的“計稅對象”？與會計的“開發成本”對象確認有什么異同？
8．如何確認計稅成本終止日？確認之前如何整理相關憑證？
9．會計結轉收入之后，如何調整會計利潤與稅收利潤的差異？
10．房地產企業“預售賬款”可以作為三費計算基數，如何填報？
11．《納稅調整項目明細表》是否存在困惑？還是填報說明有誤？本課程將從所得稅法立法精神著手，一一解讀讓您困惑的“調整表”。
12．《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》暗藏玄機，我們一起來解讀中間的秘密。
13．結合固定資產加速折舊優惠政策，解讀折舊表。
14．《企業所得稅彌補虧損明細表》是房地產企業尚可抓住的重要的一根“稻草”，本課程為您全新解讀彌補虧損表，讓您的虧損不“白虧”。
15．股息“處置收益”征稅，“持有收益”免稅，通過試填《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》，讓您明白企業的股權收益如何享受優惠。
16．其他申報表的解讀、分析、試填。 |
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