房地產企業項目全程納稅籌劃與稅收風險防范技巧
----土地增值稅清算有關問題稅務處理
【研修時間】2014年3月26-29日（26日全天報到27-28上課29日一天旅游活動）
【研修地點】浙江香園飯店(杭州莫干山路491號，之江飯店對面) (精品班課)
【研修費用】2880元/人（包含資料、中餐、培訓、講義費等）
【研修對象】
·房產企業董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員
·各國稅、地稅、會計師事務所、稅務師事務所相關人員及財稅專業人士
注：請參會學員帶著疑難問題來上課，專家現場將為您解答！
【培訓講師】孫煒
孫老師，教授，注冊會計師，注冊稅務師，著名房地產稅收籌劃實戰專家，青島大學教授，碩士研究生導師，香港德勤會計師事務所，中國房地產培訓網特約培訓師；中國人民大學財政金融學院、香港國際商學院、南京大學商學院、先后在國內數十個大中城市巡回講學，實戰經驗豐富，答疑內容精彩，課程信息量大，被業界譽為房產籌劃實戰專家。
【培訓收益】
細節決定成敗，視野決定格局，大手筆才會有大收益。稅務風險無處不在，稅收籌劃的特性決定了只有事前籌劃、關注細節、全程籌劃，才能把企業風險降為最低、創造最大收益。拘泥于某環節某稅種的籌劃隱含著失敗的誘因，給企業的發展種下了不安全的種子。納稅籌劃是有效化解稅務風險、真正降低稅務成本的最佳策略。孫煒老師結合多年房地產籌劃實戰經驗，傾心推出房地產業全程稅收籌劃課程，從房產企業取得土地到建筑施工，房屋預售，項目清算，全過程系統指導房地產企業做好納稅籌劃，并且幫助房產企業圓滿完成項目清盤清算和注銷、永絕后患。
【培訓大綱】（包含但不限于以下內容）
第一部分：房地產全程各階段納稅籌劃解析
一、房地產公司設立環節的稅務籌劃
1、設立公司 2、前期立項
3、土地儲備制度——一級開發
4、使用權取得方式
二、房地產項目取得土地使用權環節涉及稅種分析
1、印花稅：產權轉移書據
2、契稅
3、土地使用稅：財稅[2006]56
4、承諾負擔對方稅收
三、房地產項目取得轉讓土地使用權的不同方式
1、購買土地使用權 2、購買整體資產3、購買股權 4、合并 5、分立購買股權
四、不同方式取得土地稅負比較分析及籌劃
1、出讓招拍掛方式
2、拆遷方式取得土地使用權
3、前期報批報建準備工作
4、前期報批報建階段涉及稅收及籌劃
五、房地產項目施工建設階段的稅務籌劃
1、開發成本核算內容
（1）土地征用及拆遷補償費（2）前期工程費
（3）基礎設施費 （4）建筑安裝工程費
（5）配套設施費 （6）開發間接費
2、房地產項目開發成本對象的確定
3、土地征用及拆遷補償
4、前期工程費
5、基礎設施費核算注意問題
6、建筑安裝工程費
7、配套設施費
8、開發間接費
9、其他有關注意問題
10、項目開發方式
（1）代建 （2）合作建房
第二部分：房地產項目清盤清算與注銷
六、房地產項目預售環節稅務籌劃
1、商品房預售條件
2、預售商品房的會計核算
3、預售階段納稅要求
4、竣工驗收環節
5、現房銷售條件
6、現房銷售會計核算處理
7、會計收入確認條件
七、相關稅務處理及規定
1、營業稅的處理：
（1）營業稅納稅義務實現時間
（2）營業稅計稅依據
（3）營業稅視同銷售
（4）原來預售商品房的處理
（5）現房銷售的處理
2、所得稅處理
（1）所得稅納稅義務實現時間
（2）所得稅計稅依據
（3）不同銷售方式收入確認
（4）所得稅視同銷售
（5）原來預售商品房的處理
（6）現房銷售的處理
3、不交稅及免稅規定：
（1）營業稅 （2）所得稅
（3）土地增值稅
（4）契稅 （5）房產稅
（6）土地使用稅
4、房屋租賃
（1）一般租賃
（2）商品房預租
（3）商品房先租后售
（4）商品房售后包租
1、房地產項目清算、注銷的法律規定:國家稅務總局公告2010年第29號解析
2、房地產項目清算、注銷的會計處理
3、房地產項目清算、注銷的稅務處理
土地增值稅處理：
（1）土地增值稅清算條件
（2）土地增值稅納稅義務
（3）土地增值稅視同銷售
（4）土地增值稅計算
（5）土地增值稅清算注意事項
4、房地產項目清算中的稅務風險規避策略 |
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