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房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算政策解析與企業(yè)應(yīng)對技巧 |
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(本課程全年循環(huán)滾動開課,如遇開課時間或者地點(diǎn)不合適,您可以撥打010-62278113咨詢最新時間、地點(diǎn)等培訓(xùn)安排。本課程亦可以安排企業(yè)內(nèi)訓(xùn),歡迎來電咨詢相關(guān)事宜!) |
【培訓(xùn)安排】2014年5月07–08日 北京•陶然大廈 【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等人員。 【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2880元/人(含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等)。 【專題背景】 ☆2014年土地增值稅的清算勢在必行! 在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中,土地增值稅占有較大比重,是一個不可小視的稅種;土地增值稅課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額,它的計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認(rèn)、扣除法和評估法計算增值額的運(yùn)用、超率累進(jìn)稅率的對照和計算等等,所以說它又一個是計算復(fù)雜、申報較難的直接稅種。 稅總發(fā)[2013]67號文要求稅務(wù)機(jī)關(guān)抓好清算這一關(guān)鍵環(huán)節(jié),對近幾年積壓未清算的項目進(jìn)行全面清理。本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī),全方位地解讀土地增值稅的政策,介紹土地增值稅的申報業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險的防范措施,分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧,指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗,以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險之目的。 ☆土地增值稅清算風(fēng)暴來襲,您準(zhǔn)備好了嗎? 稅總發(fā)[2013]67號、稅總函[2013]658號文要求各地嚴(yán)格審核扣除項目,特別是商業(yè)類地產(chǎn)項目,由于增值率高,清算將導(dǎo)致大量補(bǔ)稅。普通住宅項目,如果不能準(zhǔn)確把握,可能導(dǎo)致無法享受優(yōu)惠。該稅種籌劃空間也比較大,需要在清算之前做好應(yīng)對的準(zhǔn)備。土地增值稅政策各地差異較大,在清算中特別是扣除項目的確定爭議較多,本課程將根據(jù)各地的特殊規(guī)定逐一分析,教給大家輕松應(yīng)對土地增值稅清算風(fēng)暴。 【主講專家】許老師 國內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家,長期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計,現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問,擅長將會計、稅收、法律知識綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理之中,具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財稅專題講座,授課注重實(shí)務(wù)操作,講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機(jī)結(jié)合起來,所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理,通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題,被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。 【主講內(nèi)容】 第一部分:土地增值稅清算基本知識 1、清算對象與清算條件 2、增值額與扣除項目 3、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率 4、開發(fā)成本口徑 5、清算審核 第二部分:清算收入 1、轉(zhuǎn)讓收入 2、視同銷售收入 3、轉(zhuǎn)讓永久使用權(quán) 4、代收款項 第三部分:扣除項目 1、扣除的原則 2、稅金 3、利息支出 4、開發(fā)費(fèi)用 5、土地成本(出讓金+契稅) ⑴ 出讓金返還 ⑵ 土地成本的分?jǐn)?BR>⑶ BT換地土地成本的確認(rèn) ⑷ 紅線外支出是否可以扣除 6、前期工程費(fèi) 7、建筑安裝工程費(fèi) ⑴ 質(zhì)量保修金 ⑵ 裝修支出如何扣除 ⑶ 工程款發(fā)票的取得 8、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi) 9、公共配套設(shè)施費(fèi) 10、開發(fā)間接費(fèi)(土增與會計口徑差異) 11、加計扣除的規(guī)定 第四部分:房地產(chǎn)企業(yè)成本核算與稅收風(fēng)險控制 1、開發(fā)產(chǎn)品會計成本與計稅成本的差異與協(xié)調(diào) 2、成本核算的規(guī)范程序 3、成本核算中疑難問題解析 4、成本分配方法 第五部分:清算中的疑難問題解析與納稅籌劃 1、土地增值稅與會計核算、企業(yè)所得稅差異分析 2、土地增值稅清算報表與賬務(wù)分離如何處理 3、土地增值稅的優(yōu)惠政策與納稅籌劃 ⑴ 普通住宅定價臨界點(diǎn)系數(shù)(成本倒推) ⑵ 開發(fā)連體樓如何清算與籌劃思路 4、無發(fā)票如何清算土地增值稅(核定征收的運(yùn)用) 5、轉(zhuǎn)讓車位、車庫、配套設(shè)施如何清算 6、營銷設(shè)施建造費(fèi)如何扣除 7、清算結(jié)束后轉(zhuǎn)讓如何計算應(yīng)納稅額 8、轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)是否征土地增值稅 第六部分:土地增值稅清算程序與方法 1、清算前期準(zhǔn)備工作 2、鑒證機(jī)構(gòu)的選擇 3、核定征收的運(yùn)用 第七部分:專家現(xiàn)場開放時間,解答學(xué)員疑難問題。 |
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