培訓安排：2020年9月19-20日 鄭州•百利中州國際飯店
培訓對象：各房地產開發(fā)公司主管財稅的總經理、財稅總監(jiān)、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經辦人員。
培訓費用：3880元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）
培訓背景：
《中華人民共和國土地增值稅法》征求意見稿已經對外發(fā)布。征求意見稿透露出未來土地增值稅的巨大轉變：土地增值稅法將上位為國家法律；出讓、轉讓集體房地產將納入征稅范圍；納稅人須根據項目情況及稅法要求自行進行土地增值稅清算……房地產的冬天要來了嗎？然則通過新的土地增值稅法，房地產企業(yè)又該如何應對？
其實，對房地產開發(fā)企業(yè)而言，重要的則是活好當下：在國家密集調控背景下，特別是稅收法律政策缺乏嚴密性、科學性、合理性的情況下，如何做好土地增值稅的清算，有效規(guī)避清算的風險？在全面增值稅以及國地稅合并之后，面對強大的大數據稅收征管手段，房地產開發(fā)企業(yè)又該如何有效規(guī)避土地增值稅的稽查風險？如何在不違反稅收法律法規(guī)的前提條件下，實施土地增值稅籌劃，提升企業(yè)效益呢？
培訓講師：胡俊坤
法律碩士、注冊稅務師、經濟師、國內著名財稅專家。長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。在《財政研究》、《經濟研究參考》、《涉外稅務》、《財會通訊》、《稅務與經濟》等中文核心報刊發(fā)表論文百余篇，發(fā)表實務類文章五、六百篇，有二十多篇文章被中國人民大學報刊復印資料全文轉載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》等。總局所得稅專家?guī)斐蓡T，與中國總會計師協(xié)會、東奧會計在線、納稅人學校、金旭紅教育等多家財稅培訓機構長期合作，在業(yè)界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”等稱號。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等100多個城市舉辦過講座與培訓。
胡俊坤授課特點是：總能將法律邏輯與會計嚴謹融為一體，實現豐滿理論與骨感實操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調侃中盡顯專業(yè)。
培訓收益：
通過本課程，您將和您的企業(yè)獲得下列收益——
1．知曉土地增值稅未來發(fā)展的趨勢，進行前瞻性的項目規(guī)劃；
2．掌握最新的土地增值稅優(yōu)惠，并真正理解其本質，不至于發(fā)生籌劃差錯；
3．把握土地增值稅征稅對象與課稅范圍的疑點、難點問題，更進一步理解土增稅；
4．理解土地增值稅清算單位的內涵，正確把握清算的時間，規(guī)避涉稅風險；
5．重溫土地增值稅上房地產銷售收入的確認與計量規(guī)則，發(fā)現其中的利益平衡點；
6．挖掘土地增值稅扣除項目中的可用之處，在不違法的框架下有效實施籌劃；
7．知曉當前土地增值稅最主流的納稅籌劃思路，并發(fā)現其中的錯誤與不足，規(guī)避籌劃的風險；
8．全面提升土地增值稅清算的稅收管理水平，有效化解房地產企業(yè)的涉稅風險。
培訓大綱：
第一節(jié)：土地增值稅立法前瞻分析
1．為什么總有人說土地增值稅是“妖稅”？
2．增值稅與土地增值稅到底能否并存？
3．征求意見稿透露的土增稅法的轉型
⑴ 納稅人：為何不借鑒其他法律
⑵ 課稅范圍：發(fā)生了重大調整
⑶ 收入確認：需要更多的智慧
⑷ 扣除項目：在征管實踐基礎上重構
⑸ 稅率：維持是最佳選擇
⑹ 核定征收：永不能治愈的傷痛
⑺ 稅收優(yōu)惠：可能是最大的敗筆
⑻ 申報納稅：有點恐怖的“放管服”
4．土地增值稅立法中房企能做些什么？
⑴ 最高端的納稅籌劃，您懂嗎？
⑵ 可以有私心，但更應當公道！
⑶ 科學、規(guī)范是才有真正的出路！
第二節(jié)：土地增值稅征稅制要素概念解讀
1．誰才是土地增值稅納稅人？
2．課稅范圍，您真的搞懂了嗎？
⑴ 小產權轉讓是否征收土地增值稅？
⑵ 長期租賃的房產是否征收土地增值稅？
⑶ 未辦理產權轉移的房產交易是否計算繳納土地增值稅？
⑷ 車位車庫使用權是否征收土地增值稅？
3．扣除項目的范圍，是公的還是母的？
4．離一次稅一次，是雁過拔毛嗎？
5．評估征稅，是創(chuàng)新還是不得已？
第三節(jié)：土地增值稅清算條件與對象的確定
1．土地增值稅清算由誰來打破沉默？
2．在什么條件下啟動清算？如何把握？
⑴ 應當清算與可以清算有何區(qū)別？
⑵ 滾動開發(fā)如何把握清算時點？
⑶ 如何判定竣工、已售、自用、出租？
⑷ 如何準確把握取得預售許可證滿三年？
3．土地增值稅的清算單位與對象
⑴ 土地增值稅清算單位怎么確定？
⑵ 清算單位分兩類還是三類或者四類？
⑶ 地下室和車位歸屬于住宅還是其他房產？
⑷ 普通住宅與非普通住宅如何進行區(qū)分？
⑸ 住宅與商業(yè)用樓可否合并進行清算？
⑹ 合并、分立、投資業(yè)務是否涉及清算？
4．土地增值稅清算啟動環(huán)節(jié)的納稅籌劃
⑴ 清算與否究竟該如何選擇？
⑵ 僵尸公司注銷是否可以規(guī)避清算？
⑶ 分期開發(fā)與滾動開發(fā)的選擇，對還是錯？
第四節(jié)：土地增值稅清算中扣除項目及其金額的確定
1．土地取得成本及其扣除
⑴ 以招拍掛取得土地如何確定其成本？
⑵ 以接受投資取得土地時如何扣除成本？
⑶ 以接受抵債取得土地的成本如何扣除？
⑷ 以股權方式取得土地的，其扣除成本如何處理？
⑸ 以無償劃撥方式取得土地的，其土地成本該如何確定？
⑹ 土地評估增值可以作為土地取得成本扣除嗎？
⑺ 為取得土地而發(fā)生的契稅、土地使用稅等計入土地成本嗎？
⑻ 不同方式取得土地時其憑證票據處理上，需要注意哪些細節(jié)？
⑼ 為取得土地而發(fā)生的傭金、經紀費用是否也記入土地成本扣除？
⑽ 為取得土地而發(fā)生的拆遷成本也作為土地取得成本嗎？
⑾ 以項目換取土地時，項目建造成本也可以作為土地取得成本？
⑿ 土地閑置費是否可以扣除？土地增值稅與企業(yè)所得稅有何差異？
2．房地產開發(fā)成本及其扣除
⑴ 只要是實際發(fā)生的開發(fā)成本都可以扣除嗎？
⑵ 未取得發(fā)票的開發(fā)成本能否計算扣除？
⑶ 房地產開發(fā)成本如何確認及判斷？
⑷ 建安成本主要由哪些因素構成？
⑸ 備注欄不符合要求的發(fā)票成本能否扣除？
⑹ 稅局憑什么判斷地產企業(yè)建安成本的合理與否？
⑺ 普通住宅與其他產品類型如何分攤開發(fā)成本？
⑻ 按建筑面積分攤成本無法避免商業(yè)增值率高怎么辦？
⑼ 拆遷安置費用在土地增值稅上有什么特殊處理要求？
⑽ 地下車位、車庫如何分攤開發(fā)成本？
⑾ 購入爛尾樓項目繼續(xù)開發(fā)的，是否可以加計扣除？
⑿ 售樓部的費用是否也可以作為開發(fā)成本？
⒀ 會所、幼兒園、小學符合什么條件才可以作為公共配套設施成本？
⒁ 裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項目？又能否加計扣除？
⒂ 甲供材的土地增值稅處理需要注意哪些細節(jié)？
3．期間費用及其扣除
⑴ 企業(yè)發(fā)生的借款利息支出如何進行土地增值稅扣除？
⑵ 利息支出據實扣除的條件是什么？如何區(qū)分金融企業(yè)與商業(yè)銀行？
⑶ 委托銀行貸款的利息支出是否屬于能提供金融機構的證明嗎？
⑷ 商業(yè)銀行的財務顧問費支出是否可以據實作為土地增值稅清算扣除項目？
⑸ 全部是自有資金時是否也要計算扣除利息支出？
⑹ 既有借貸資金又有自有資金時是否可以一女二嫁？
4．舊房轉讓土地增值稅怎么計算？
⑴ 舊房沒有賬面無成本，也沒有發(fā)票，土地增值稅清算怎么辦？
⑵ 舊房轉讓如何確定可以扣除的項目金額？
⑶ 有購房發(fā)票，那么轉讓舊房時是否還要進行評估？
⑷ 舊房轉讓時是否可以核定征收土地增值稅？
5．稅金及其扣除
6．加計扣除
第五節(jié)：清算中土地增值稅收入的確認與計量
1．房地產銷售收入的確認與計量
⑴ 清算時，預售款也應確認為收入嗎？
⑵ 分期收款銷售房產，如何確認收入？
⑶ 按揭銷售房產時，銷售收入如何計量？
⑷ 訂金、定金、違約金等如何確認收入？
⑸ 銷售收入中是否可以扣除折扣與折讓？
⑹ 轉讓地下車位永久使用權時該如何確認收入？
⑺ 房產轉讓價格明顯偏低時是否要進行調整？
⑻ 商品房面積與實測面積不一致時如何確認收入？
2．視同銷售收入的確認與計量
⑴ 哪些情況下土地增值稅須視同銷售？
⑵ 視同銷售條件下，如何確認收入？
⑶ 視同銷售業(yè)務在何時確認收入？
⑷ 土地增值稅與企業(yè)所得稅視同銷售的區(qū)別
3．代收費用及價外收費的土地增值稅政策
4．土地增值稅上拆遷收入如何處理？
5．政府補償或者返還該如何做土地增值稅處理？
第六節(jié)：土地增值稅清算中的疑難問題解析
第七節(jié)：專家現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。
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