您的位置：企業(yè)培訓(xùn)網(wǎng) > 房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn) > 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全生命周期稅收差異協(xié)同管理——四個(gè)階段、三大稅種、會(huì)稅結(jié)合稅務(wù)處理【培訓(xùn)時(shí)間】2020年11月21-22日（周六、周日．兩天）
【培訓(xùn)地點(diǎn)】浙江•杭州 (報(bào)名后發(fā)具體通知)
【培訓(xùn)費(fèi)用】3980元/人（含培訓(xùn)資料、自助中餐、現(xiàn)場(chǎng)咨詢）
【培訓(xùn)對(duì)象】
·各房地產(chǎn)行業(yè)總經(jīng)理、副總、財(cái)務(wù)（稅務(wù)）總監(jiān)、經(jīng)理、主管、會(huì)計(jì)等財(cái)稅人員
·各地稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)所、律師所、財(cái)稅咨詢公司等承接房地產(chǎn)相關(guān)財(cái)稅工作人員
【培訓(xùn)講師】歐理平老師
會(huì)計(jì)學(xué)博士，副教授，碩士生導(dǎo)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，具備豐富教學(xué)與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。從2001年起從事會(huì)計(jì)職稱考試和注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考前培訓(xùn)工作，為財(cái)稅部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)、房產(chǎn)集團(tuán)公司等舉辦上千場(chǎng)專題講座。同時(shí)兼任多家公司財(cái)務(wù)（稅務(wù)）顧問(wèn)，為多家企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)流程與稅收優(yōu)化方案設(shè)計(jì)。
【培訓(xùn)背景】
2016營(yíng)改增后，土地成本抵減增值稅銷項(xiàng)在土地增值稅上如何處理尚無(wú)定論，2017年碧桂園執(zhí)行新收入準(zhǔn)則力推時(shí)段確認(rèn)收入會(huì)計(jì)處理再起風(fēng)云；2018年開(kāi)始的資管產(chǎn)品稅收新政讓房地產(chǎn)企業(yè)融資成本稅前扣除有據(jù)可依，2019年集團(tuán)內(nèi)部無(wú)償占用資金免征增值稅看上去很美。2020年房企三條紅線嚴(yán)監(jiān)管背景下網(wǎng)傳恒大三輪融資1300億背后對(duì)賭協(xié)議是否存在會(huì)計(jì)核算與稅收問(wèn)題？本課程聚焦房開(kāi)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)全生命周期“四個(gè)階段”，“三大稅種”，“會(huì)稅結(jié)合”，深入分析房開(kāi)項(xiàng)目“會(huì)稅差異”與“三稅差異”，實(shí)操講解房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算與三稅預(yù)繳+清算中最值得關(guān)注的疑難問(wèn)題。全面控制房開(kāi)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收最小化與利益的最大化。
【培訓(xùn)特色】
·前沿把握：了解最新房地產(chǎn)稅收政策變化趨勢(shì)及現(xiàn)行政策釋放的信號(hào)。
·系統(tǒng)梳理：把握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)3稅預(yù)繳+清算模式各稅種管控模式與會(huì)計(jì)核算，制定合理的稅收管理，節(jié)省核算成本。
·重點(diǎn)關(guān)注：幫助企業(yè)解決重要稅種涉稅疑難，理清稅收管理中的疏漏，使稅收風(fēng)險(xiǎn)最小化。
【培訓(xùn)大綱】
導(dǎo)論：從房屋拆遷非貨幣補(bǔ)償不允許作為增值稅銷項(xiàng)差額扣除看稅會(huì)差異與稅（所得稅）.稅（增值稅）、稅（所得稅）“三稅差異”——以某省局的回復(fù)為例。
一、房開(kāi)企業(yè)項(xiàng)目公司成立與拿地中的稅收問(wèn)題
1、房開(kāi)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)流程與基本會(huì)計(jì)核算框架及三稅“預(yù)繳+清算”征管模式
2、項(xiàng)目公司成立三類股東（自然人、合伙企業(yè)、公司）不同稅收待遇差異分析
3、項(xiàng)目公司成立認(rèn)繳制：實(shí)收資本“收付實(shí)現(xiàn)制”還是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”及其對(duì)稅收的影響
4、房開(kāi)企業(yè)招拍掛拿地與項(xiàng)目公司成立財(cái)稅協(xié)同管理
5、房開(kāi)企業(yè)暫未開(kāi)發(fā)（分期開(kāi)發(fā)）的土地：存貨還是無(wú)形資產(chǎn)及其對(duì)稅收的影響
二、房開(kāi)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與預(yù)售會(huì)計(jì)核算與三稅協(xié)同管理
1、一個(gè)難解之謎：房開(kāi)企業(yè)如果界定籌建期間與兩費(fèi)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)）稅前扣除
2、房開(kāi)項(xiàng)目預(yù)售：增值稅預(yù)繳范圍界定與抵減中的財(cái)稅問(wèn)題？
3、房開(kāi)項(xiàng)目預(yù)售：土地增值稅預(yù)繳基數(shù)到底是做“除法”還是“減法”？
4、房開(kāi)項(xiàng)目預(yù)售：所得稅季度預(yù)繳與匯繳中的財(cái)稅問(wèn)題？
三、房開(kāi)企業(yè)交房：收入確認(rèn)與兩稅（增值稅、所得稅）結(jié)算
1、房開(kāi)企業(yè)執(zhí)行新收入準(zhǔn)則四個(gè)科目（合同資產(chǎn)、合同負(fù)債、合同履約成本、合同取得成本）運(yùn)用
2、房開(kāi)企業(yè)收入確認(rèn)：時(shí)點(diǎn)還是時(shí)段（碧桂園執(zhí)行新收入準(zhǔn)則案例）
3、房開(kāi)企業(yè)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入：會(huì)計(jì)與兩稅時(shí)點(diǎn)的差異
4、實(shí)例分析房開(kāi)企業(yè)交房增值稅異常波動(dòng)
5、實(shí)例分析房開(kāi)企業(yè)計(jì)稅毛利率過(guò)高導(dǎo)致交房當(dāng)年所得稅為負(fù)能否退稅問(wèn)題
四、房開(kāi)企業(yè)土地增值稅清算財(cái)稅疑難問(wèn)題分析
1、土地轉(zhuǎn)讓、土地開(kāi)發(fā)后轉(zhuǎn)讓、在建工程轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓、存量房轉(zhuǎn)讓等不同形式土地增值稅的計(jì)算方法與申報(bào)表適用
2、非完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓：土增稅繳納與上下游銜接
3、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品自持：三種不同模式稅負(fù)分析
4、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清算：清算時(shí)點(diǎn)、清算單位與清算類型對(duì)土增值稅稅負(fù)的影響
5、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清算：收入確認(rèn)與營(yíng)改增后一般計(jì)稅項(xiàng)目土地成本抵減增值稅銷項(xiàng)額對(duì)土增稅的影響
6、土地成本分?jǐn)偅簩?duì)能否使用“稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可其他方法”的分析與質(zhì)疑?
7、開(kāi)發(fā)成本分?jǐn)偅簩痈呦禂?shù)法能否被廣泛認(rèn)可？
8、車庫(kù)，又見(jiàn)車庫(kù)：車庫(kù)成本計(jì)算與稅收問(wèn)題?
9、印花稅會(huì)計(jì)核算與土增值稅稅前扣除迷局?
10、土增稅清算導(dǎo)致企業(yè)虧損所得稅退稅具體方法?
11、土增稅清算后現(xiàn)房銷售土地增值稅到底如何繳納？
五、房開(kāi)企業(yè)融資與營(yíng)運(yùn)資金管理中的財(cái)稅問(wèn)題
1、恒大地產(chǎn)三輪融資對(duì)賭協(xié)議引爭(zhēng)議：負(fù)債還是權(quán)益？
2、案例分析信托融資成本能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?
3、2018年資管產(chǎn)品稅收新政對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)融資的影響：好還是壞?
4、2019年永續(xù)債稅前扣除政策明確對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)融資的影響：好還是壞?
5、集團(tuán)內(nèi)無(wú)償暫用資金免增值稅：胡蘿卜還在大棒？
六、現(xiàn)場(chǎng)疑難問(wèn)題答疑（有問(wèn)題請(qǐng)?zhí)崆按蛴『没驎?shū)寫(xiě)工整）
【報(bào)名咨詢】
聯(lián)系電話：010-62258232 62278113 13718601312 18610339408
聯(lián) 系 人：李先生 陳小姐
