培訓安排：2022年3月26-27日 鄭州·美豪麗致酒店
培訓對象：各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。
培訓費用：3880元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）
培訓背景：
金稅四期來了。智慧稅務來了。“核改查”來了。接下來會發生什么呢？當然是納稅人財稅數據的裸奔！
財稅數據裸奔時代，供應鏈的設計與選擇可謂是房地產開發企業涉稅風險防控與納稅籌劃的起點。但廣大財稅人員卻存在一系列的認識偏差：
☆ 增值稅一般納稅人應優先采購一般納稅人的貨物以爭取進項最大嗎？大錯特錯！
☆ 調整業務模式，將房產出租轉換為物業管理就能規避房產稅？其實那是偷稅！
☆ 千方百計創造條件享受增值稅、土地增值稅免稅優惠？獲得的可能遠大于失去！
☆ 改變勞資供應關系，將工資轉換為勞務同時規避社保與個稅？其實得不償失。
如此種種，急需廣大財稅人員進行思維變革和策略創新，特別是必須對供應鏈作更為廣義的理解，將其從一般商品購銷向資本領域拓展。
本課程即從供應鏈視角，通過典型案例分析，探尋企業納稅籌劃與涉稅風險規避的一般規律，并借企業財稅人員一雙慧眼，有效識別當前主流納稅籌劃思路中的錯弊，給財稅人員、企業管理人員完全不一樣的財稅思維。
培訓講師：胡老師
法律碩士、注冊稅務師，先后在《財政研究》《經濟研究參考》《經濟學消息報》《涉外稅務》《財會通訊》《財會月刊》《稅務與經濟》等報刊發表論文百余篇，其他實務類文章六百余篇，有二十多篇文章被中國人民大學報刊復印資料全文轉載；出版有《新納稅申報表填報》《個人所得稅法解讀》《企業所得稅匯算清繳手冊》等，在業界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”等稱號。在全國各地巡回授課幾百場，其授課特點是：總能將法律邏輯與會計嚴謹融為一體，實現豐滿理論與骨感實操的和諧統一，睿智中飽含幽默，調侃中盡顯專業。
課程收益：
1、了解當前數智時代稅收征管及其發展趨勢，以及對房地產開發企業的沖擊；
2、系統把握供應鏈與涉稅風險防控以及納稅籌劃的一般關系；
3、正確把握納稅籌劃與涉稅風險防控及其成功與否的根本判定標準；
4、分析、掌握供應鏈納稅籌劃與風險防控的主要路徑與策略；
5、掌握企業購銷環節主要的供應鏈納稅籌劃方案的設計、選擇及操作策略；
6、對企業重組籌劃策略重新定位，并有效加以運用和操作；
7、辨別當前主流納稅籌劃思路與策略中的某些錯弊之處，并有針對性地加以調整；
8、全面提升企業財稅人員納稅籌劃與涉稅風險防控的能力。
培訓大綱：
一、金稅四期智慧稅務對房地產企業的沖擊
1、智慧稅務，涉稅數據監控有點恐怖
⑴ 一戶式”“一人式”智能歸集
⑵“信用+風險”的新型監管機制
⑶ 提高“雙隨機、一公開”抽查比例
⑷ 加大“稅收洼地”、“陰陽合同”稽查
⑸ 依托“互聯網+監管”，重查“三假”
2、金四上線，地產財稅數據無法盾形
⑴ 對人身份與信用信息實施智能化監控
⑵ 對企業異常申報信息實施智能化監控
⑶ 對重點稅源與重點行業實施智能化監控
⑷ 對重點事項與重點業務實施智能化監控
3、征管數智化，稅務稽查轉型更加可怕
⑴ 什么時候對您家稽查？不知道！
⑵ 什么人對您家稽查？不知道！
⑶ 都查了你們家啥東西？不知道！
⑷ 還像過去那樣主查賬證？不是了！
⑸ 您不做賬、不說話就查不了？NO！
⑹ 我家財稅數據我做主？那已成往事。
4、征收權集中，成本費用造假定要落空
5、核定改查賬，稅收違法成本成倍增長
6、涉稅信息共享，偷避稅都將成為空想
7、稅收制度改革，打碎企業最后一絲幻想
二、供應鏈直接影響企業財稅風險與稅負
1、無法擺脫的束縛：供應鏈與稅收鏈
⑴ 企業永遠都是供應鏈中的一員
⑵ 供應鏈與稅收鏈一直交織在一起
⑶ 大數據時代供應鏈已不再局限于購銷
案例1：采購原料，如何作供應鏈與稅收鏈分析
2、忽略供應鏈意味著在涉稅風險防控偏航
⑴ 供應鏈全方位影響企業稅負與風險防控
案例2：供應鏈對對增值稅稅收負擔的影響
案例3：供應鏈選擇與企業所得稅風險防控
案例4：供應鏈在其他稅種籌劃中的運用
⑵ 健全人力資源管理為供應鏈籌劃護航
案例5：怎樣用人直接關系企業稅負與風險
案例6：財稅人員并不是供應鏈籌劃的決定因素
3、稅多稅少不是也不應是供應鏈納稅籌劃的標準
案例7：采購中爭取進項最大化其實是個大錯誤
延伸思考：CFO與CEO在供應鏈選擇上的差異
三、供應鏈與納稅籌劃協調聯動的主要路徑
1、借一雙慧眼：納稅籌劃與否判定并不很難
⑴ 市面上所謂的納稅籌劃方案很多是偷稅
⑵ 納稅籌劃成功的基礎在于對其精準畫像
⑶ 是納稅籌劃還是稅收違法的“胡氏判定法”
案例8：納稅籌劃也有死馬當活馬醫的成功案例
⑷ 納稅籌劃及其操作必須擯棄零和博弈思維
⑸ 納稅籌劃的設計、操作與實施不能走火入魔
2、智慧稅務，稅負轉嫁與避稅等還有出路嗎？
⑴ 稅收征管改革全面開啟智慧稅務時代
⑵ 數智時代，稅負轉嫁與避稅的基礎已被動搖
⑶ 稅負轉嫁與避稅都非真正意義的納稅籌劃
⑷ 數智化時代，偷稅逃稅意味著自尋死路
案例9：數智化的平臺經濟也應對不了智慧稅務
3、供應鏈納稅籌劃的主要路徑與案例分析
⑴ 稅收風險籌劃管控維度下的路徑與案例
案例10：稅負轉嫁、合法避稅、合理節稅、納稅籌劃、風險規避等小案例
⑵ 生產經營管理過程維度下的路徑與案例
案例11：外部供應鏈（采購環節、銷售環節）、內部供應鏈（股東與企業、企業組織架構、集團業務、關聯方交易、企業與員工）、混合供應鏈（企業重組）等小案例
⑶ 供應鏈選擇與設計維度下的路徑與案例
四、購銷環節供應鏈納稅籌劃方案的設計、選擇與運用
1、既有方案較多時，在多種方案中選擇最佳方案（供應鏈選擇）
案例12：一般納稅人是向小規模納稅人還是一般納稅人采購？「采購方選擇」
案例13：需要借款購買設備時直接采購與間接采購的選擇「采購方式選擇」
案例14：自行加工銷售與委托加工銷售的選擇籌劃是錯的「生產方式選擇」
案例15：自行運輸、對方運輸、第三方運輸的選擇籌劃是片面的「運輸方式選擇」
案例16：子公司拿地開發與母公司拿地再投資子公司開發的選擇「開發方式選擇」
2、既有方案并非最佳，調整或優化可實現目標（供應鏈優化）
案例17：廣東德發房地產公司資產處置案例及其啟示「銷售渠道調整」
案例18：非關聯方借款利率特高情況下涉稅風險防控處置「合作模式轉型」
案例19：辦公樓主要設備不記入房產原值規避房產稅操作「采購方式轉型」
案例20：某公司消費稅、所得稅籌劃失敗再籌劃案例啟示「采購渠道調整」
案例21：房租轉為物業管理服務籌劃失敗后地調整與再籌劃「供應鏈還原」
3、既有方案不適，通過延長供應鏈實現籌劃目標（供應鏈延伸）
案例22：建筑房地產企業苗木采購與進項稅額抵扣籌劃「增設中間公司」
案例23：酒店會所等餐飲企業食材料采購與進項稅額抵扣操作「增加供應鏈」
案例24：酒廠生產高價高質白酒時規避白酒消費稅負擔規劃「延長供應鏈」
案例25：企業房產改擴建支出費用資本化與費用化選擇「供應鏈延長」
案例26：將勞務獨立延長供應鏈，雖然很主流卻是錯誤的「反面案例借鑒」
案例27：新增購置固定資產業務鏈并不能讓企業獲得收益「反面案例提醒」
4、選擇最佳的合作主體以滿足供應鏈納稅籌劃需要（供應鏈主體選擇）
案例28：農產品采購主體的選擇與進項稅額抵扣運作「不同主體選擇」
案例29：借款轉變為商品與勞務預付款因借款人不同而有差異「主體差異」
案例30：股權轉讓中被投資企業相關資產比重較高時的第三方策略「第三方加入」
案例31：母子公司資產劃轉中引入政府部門可有效降低稅負「政府加入」
案例32：職工植皮費用從代開發票到虛開發票再到公益性捐贈轉變「主體也可以創造」
5、通過業務轉換重新構建供應鏈以實施納稅籌劃（供應鏈業務轉換）
案例33：從資產的直接轉讓到股權轉讓的間接轉讓「資產轉讓向股權轉讓」
案例34：華為任正非對企業工資成本費用的處置與啟示「股權激勵、一次性獎金的轉換」
案例35：房產租賃向物業管理或者倉儲服務轉換并非籌劃而是偷稅「反面案例警示」
案例36：將工資轉換為勞務報酬根本規避個稅與社保費「主流籌劃思路錯弊」
6、在既有的供應鏈流程基礎上增加、調整流程以便籌劃（供應鏈流程再造）
案例37：企業虧損在第五年不足以彌補完成時如何規劃操作「增加供應鏈」
案例38：先分配再轉讓股權籌劃策略其實根本上就是錯誤的「反面案例借鑒」
案例39：以股權溢價發行形成的資本公積直接轉增資本涉稅風險大「增加流程籌劃」
7、供應鏈本身存有多種可能時，以可信材料加以固化和證明（供應鏈證明）
案例40：經濟合同、憑證從來都不能決定會計核算與納稅義務「證明思維調整」
案例41：上市公司并購案中資產轉移與房產稅追征分析與啟示「證明憑證的范圍」
案例42：商品采購流程不符合“三流合一”規范時的合同操作「供應鏈風險的合同化解」
案例43：對外銷售發生銷售折扣時該如何處理才能利益最大「稅局錯誤的解答」
案例44：企業重組業務中的損失到底是重組損失還是贊助支出「證明必須規范」
8、不調整改變供應鏈及其流程，但選擇不同的項目安排（供應鏈項目布局）
案例45：將紅線外項目由增值稅不征稅項目向增值稅納稅項目布局「非稅向應稅布局」
案例46：上市公司業務招待費為零背后的涉稅風險與分析「會計科目布局與供應鏈核算」
案例47：將外購或自產貨物用于抗疫捐贈享受免稅優惠的悖論「免稅與應稅項目上的布局」
案例48：自有資金借與他人取得利息收入沖減財務費用并非最優「納稅籌劃并不高深」
案例49：符合不征稅條件的財政性資金安排為應稅收入「不征稅項目向應稅項目布局」
五、并購重組是供應鏈納稅籌劃在資本領域的延伸
1、企業并購重組是供應鏈納稅籌劃的最高級形態
2、有必要對并購重組的納稅籌劃效用重新定位
案例50：就主體稅種負擔而言，并購重組并不定能給企業帶來籌劃效益
案例51：從合作共贏角度考量，并購重組大多只是稅負轉嫁而非納稅籌劃
3、并購重組供應鏈納稅籌劃思路及其成敗得失分析
案例52：不動產轉讓變身企業重組規避增值稅隱藏了涉稅風險
案例53：變資產轉讓為股權轉讓將導致土地增值稅負擔不降反增
案例54：以企業重組規避企業所得稅籌劃其實并不是輕松的事
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