在企業所得稅匯算清繳前，你需要知道的10個提醒，新會計打好基礎，老會計溫故知新。這場大考，一定會讓你蛻變的！我們好好加油！
提醒一 注意“三個額”
1、會計利潤總額=營業收入-營業成本-稅金及附加-三項期間費用+投資收益-投資損失+營業外收入-營業外支出
2、應納稅所得額=利潤總額±納稅調整額（間接計算法）
3、應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率
匯繳應補（退）稅額=全年應納所得稅額-已預繳的所得稅額
提醒二 錯峰申報，避免塞車
匯繳工作雖然是5月底結束，建議企業在準確的基礎上盡早申報，不要集中在5月中下旬申報。
提醒三 核定征收不代表不用報
企業所得稅匯繳對象不僅僅是對于查賬征收的企業，也包括核定應稅所得率的企業、按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業、以及就地分攤繳納企業所得稅的匯總納稅企業二級（或三級）分支機構，均屬于企業所得稅匯算清繳對象。
提醒四 還有“AB卷”呢
注意，查賬征收和核定征收的企業在匯算清繳的時候選擇的申報表不一樣。
1.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（2019年修訂版）及相關附表
適用納稅人類型：查賬征收居民企業（含跨地區經營匯總納稅企業總機構）
2.《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版） 》及相關附表
適用納稅人類型：核定征收居民企業
37張申報表并不是都要選擇填報，申報表中的絕大多數表單屬于選填表，納稅人可以根據行業類型、業務發生情況自行選擇填報。
提醒五 理清套表思路不復雜
認識看懂申報表需要從2個方面：
1、從內容看，全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。
2、從結構看，全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表，表單數據逐級匯總，環環相扣。
提醒六 享受稅收優惠要注意
不是你想享受優惠，就能享受優惠；也不是你不想享受，就可以不享受優惠，一定要按照政策規則，分清情況來報。
提醒七 “其他”不是框，想裝就能裝
注報表中的"其他"數據，不要在納稅調整的時候籠統的調整“其他”。如果能夠細化找到準確的欄次，那么請您一定不要一股腦的填寫在“其他”，以免自找麻煩、難以解釋。
提醒八 報完記得“買保險”
企業《所得稅年度納稅申報表》填報完成，點正式申報后，系統會提示企業是否使用“稅收政策風險提示服務”，企業根據提示選擇此項服務，來核實已填報的申報表有無問題，根據相關提示核實報表是否填報準確，并及時修改錯誤數據。
提醒九 一定要保持一致的數
年度利潤表中的利潤總額=企業所得稅年報利潤總額一致。
提醒十 最后這些記得要做
1.按照國家統一的會計制度編制會計報表
2.對照稅收優惠政策完整準備相關留存備查資料
3.對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數據資料
4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項
5.檢查和完善稅前扣除憑證
6.正確選擇所適用的年度申報表
來源：郝老師說會計，作者：郝守勇
您的位置：
