現金流量表是反映企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：
1.經營活動產生的現金流量
2.投資活動產生的現金流量
3.籌資活動產生的現金流量。
注明：現金流量表平常報稅不用，銀行貸款用，所以編制現金流量必須根據本月的資產負債表和損益表編制。
現金流量表的計算公式
1、流動比率=流動資產/流動負債
2、速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債
3、保守速動比率＝（現金＋短期證券+應收票據＋應收賬款凈額）/流動負債
4、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
5、存貨周轉率（次數）=銷售成本/平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數+存貨年末數）
存貨周轉天數=360/存貨周轉率=（平均存貨*360）/銷售成本
6、應收賬款周轉率（次）=銷售收入/平均應收賬款
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=（平均應收賬款*360）/主營業務收入凈額
7、流動資產周轉率（次數）=銷售收入/平均流動資產
8、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
9、資產負債率=負債總額/資產總額
10、產權比率=負債總額/所有者權益
11、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)
12、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
13、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
14、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%
15、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額;
16、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*100%或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數
17、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/（到期長期債務+應付票據）
18、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債
19、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額
20、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額
21、利率=純利率+附加率+風險附加率
22、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*100%
23、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數
24、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅)+折舊*稅率
25、調整現金流量法：調后凈現值=∑][a*現金流量期望值/(1+無風險報酬率)^t]a－肯定當量
26、風險調整折現率法：調后凈現值=∑[預期現金流量/(1+風險調整折現率)^t]
投資者要求的收益率=無風險報酬率+B*(市場平均報酬率-無風險報酬率):
項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的B*(市場平均報酬率-無風險報酬率)
27、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資=股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資
28、B權益=B資產*(1+負債/權益)B資產=B權益/(1+負債/權益)
29、現金返回線R=上限=3*現金返回線-2*下限%
30、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻
31、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本
平均余額=日銷售額*平均收現期
占用資金=平均余額*變動成本率
32、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例
33、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/產品材料定額銷量或定額成本之和
人工(制造費用)分配率=生產工人工資(制造費用)總額/各產品實用(定額、機器)工時之和輔助生產單位成本=輔助費用總額/產品或勞務總量(不含對輔助各車間提供的產品或勞務)
各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本*耗用量
34、在產品約當產量=在產品數量*完工程度產成品成本=單位成本*產成品產量
單位成本=月初在產品成本+本月生產費用/(產成品產量+月末在產品約當產量)
月末在產品成本=單位成本*約當產量,
35、月末在產品成本=在產品數量*在產品定額單位成本
產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本產成品單位成本=產成品總成本/產成品產量
36、材料分配率=(月初在產品實際成本+本月投入的實際成本)/(完工產品定額材料成本+月末在產品定額成本)
工資分配率=(月初在產品實際工資+本月投入的實際工資)/(完工產品定額工時+月末在產品定額工時)
在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率.
完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率
37、聯產品成本售價法：某產品成本=某產品銷售價格/銷售價格總額
實物數量法：單位數量(重量)成本=聯合成本/各聯產品的總數量(總重量)
38、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率
39、材料價差=實際數量*(實際價格-標準價格)材料數差=(實際數量-標準數量)*標準價格
工資率差=實際工時*(實際工資率-標準工資率)人工效率差=(實際工時-標準工時)*標準工資率
40、制造費用標準分配率=制造費用預算總額/直接人工標準總工時費用標準成本=直接人工標準工時*標準分配率-
41、變動制造費用耗費差=實際工時*(實際分配率-標準分配率)效率差=(實際工時-標準工時)*標準分配率
42、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數-預算數
能量差=預算數-標準成本=(生產能量-實際產量標準工時)*標準分配率
閑置能量差=(生產能量-實際工時)*標準分配率率差=(實際工時-實際產量標準工時)*標準分配率
43、投資報酬率=部門邊際貢獻/資產額剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本
44、營業現金流量=年現金收入-支出現金回收率=營業現金流量/平均總資產剩余現金流量=經營現金流入-部門資產*資本成本
來源：大叔說會計，財務人
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