銀行手續(xù)費(fèi)要不要發(fā)票入賬？有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？有銀行回單還要發(fā)票嗎？快跟著小編一起來看看吧。
我們先來看一個(gè)真實(shí)發(fā)生的案例：
行政處罰決定書文號(hào)：呼稅稽二罰〔2020〕6號(hào)
案件名稱：內(nèi)蒙古XXX房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司
處罰類別 ：罰款
處罰事由 ：你公司2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用中共列支刷卡手續(xù)費(fèi)24667.36元，經(jīng)核實(shí)此類財(cái)務(wù)費(fèi)用未按規(guī)定取得相關(guān)發(fā)票，僅以刷卡小票入賬，以其他憑證代替發(fā)票使用，記入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用并在企業(yè)所得稅前列支，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定：“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：六、以其他憑證代替發(fā)票使用的。” 的規(guī)定。
處罰依據(jù) ：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條，五十一條
處罰結(jié)果 ：對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1,000元罰款。
內(nèi)蒙古一家企業(yè)因刷卡手續(xù)費(fèi)列支2.4萬元，未取得發(fā)票，僅以刷卡小票入賬。對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1000元罰款。同時(shí)還有每天萬分之五的滯納金！
稅局明確了！銀行手續(xù)費(fèi)入賬要取得發(fā)票！
廈門稅務(wù)局答復(fù)：
尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))第二十條規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。”
因此，企業(yè)向銀行支付利息或手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)向銀行取得發(fā)票。可以要求銀行補(bǔ)開發(fā)票。
沒有發(fā)票，只憑回單入賬，匯算清繳時(shí)需要調(diào)增！如果未按規(guī)定去的發(fā)票并稅前列支了，會(huì)交罰款和滯納金！
銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票這么重要，那么隨之而來的幾個(gè)問題給大家解答一下！
1、銀行不給我發(fā)票怎么辦？
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。 第六條規(guī)定對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。
據(jù)了解，目前銀行開票確實(shí)麻煩，銀行大部分是匯總繳納增值稅的，發(fā)票網(wǎng)點(diǎn)都是沒法開具，一般都要地區(qū)分行才能開，而且手續(xù)費(fèi)零星，加上銀行本身以前就沒開發(fā)票習(xí)慣，所以很多時(shí)候大家感覺要發(fā)票不順暢。
2、貸款利息需要開票嗎？
貸款利息也需要開票，但是開具增值稅普通發(fā)票即可，因?yàn)槟壳百J款利息是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，但是作為稅前扣除憑證，貸款利息也需憑借發(fā)票扣除。
3、那用戶取得的利息收入需要給銀行開票嗎？
很多會(huì)計(jì)在處理銀行利息結(jié)算單收入時(shí)候有疑問，還能按照之前的方式處理，直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎？這個(gè)收入不用繳納增值稅嗎？畢竟我從銀行取得了資金啊。
其實(shí)這大可不必?fù)?dān)心。
因?yàn)槔⑹杖胧遣徽鞫愂杖耄?根據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文附件2不征收增值稅項(xiàng)目規(guī)定，存款利息屬于不征稅收入。
不征稅收入，不需要給銀行開發(fā)票，憑借銀行結(jié)算單可以進(jìn)行賬務(wù)處理，直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
還是那句話，是否開票需要分清是否為增值稅應(yīng)稅行為。
來源：國家稅務(wù)總局
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