分公司接受的專票可以放到總公司抵扣嗎？分享5個問題！
請問一：分公司接受的專票可以放到總公司抵扣嗎？
答復(fù)：分公司和總公司在增值稅上屬于不同的納稅主體，二者納稅人識別號也不一樣，因此分公司接受的專票不可以放到總公司抵扣，各自抵扣自己的。
請問二：子公司人員為母公司提供服務(wù)，出差取得的火車票可以由總公司計算抵扣進項稅嗎？
答復(fù)：不可以。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。
請問三：分公司抬頭的費用發(fā)票，可以拿到總公司稅前扣除嗎？
答復(fù)：若是總分公司的企業(yè)所得稅是匯總納稅的，而企業(yè)所得稅是法人稅制，總公司的發(fā)票開成分公司的抬頭是可以在企業(yè)所得稅中扣除的。
請問四：總公司簽訂的合同，實際上由分公司來提供業(yè)務(wù)服務(wù)并開票，發(fā)包方取得分公司的增值稅專用發(fā)票是否允許抵扣增值稅？
答復(fù)：若是你是建筑行業(yè)可以。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第11號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定：建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。
請問五：母公司可以給子公司開具發(fā)票嗎？
答復(fù)：若是母公司跟子公司之間真實發(fā)生了貨物或者服務(wù)等業(yè)務(wù)往來，可以按照獨立交易的原則開具發(fā)票，子公司依法入賬并扣除。
來源：郝老師說會計
您的位置：