稅負率是一個很容易被企業忽視的問題，而且很多企業也存在僥幸心理，總是以為稅務稽查不會查到自己，這樣的想法是不可行的，想要企業長期發展下去，必須得按照規定做好每一步，不能因為眼前的利益，而忽視了稅負問題。
案例簡介：稅負低于行業均值引關注，負責人終被捕
湖北省仙桃市，林業不發達，出口沒優勢，而就在這個地方，一家主要經營皮革制品及出口家具的企業快速崛起。
這家名為JP公司的企業，注冊資本只有53萬元，成立不到3年， 年銷售收入近3000萬元，但其年度稅負僅1.21%，明顯低于行業平均稅負3%的水平。這些異常引起主管稅務機關風險分析人員的注意。
截至案發，鄢某、魏某等人以JP公司的名義先后向深圳某工貿公司、福州某商貿公司等7家單位虛開增值稅專用發票共415份，金額3172萬元，稅額539萬元，鄢某等通過個人賬戶獲得贓款150萬元。
早知道劃重點：實務中，稅務機關為了加強對納稅人的管理力度，采取了稅務預警措置。稅務機關設置了多項指標，通過對納稅人數據分析，若指標出現明顯低于行業水平的，會引起稅務機關的注意，面對稅務機關的詢問若無法說明合理理由的，將會面臨稅務機關的檢查/稽查，給企業帶來稅務風險。
稅負率是什么、怎么計算？老板和會計務必做好這7項檢查
一、稅負率的定義
稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。
二、稅負率計算公式
1、增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
2、所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%
三、稅率、征收率、稅負率和預警指標，傻傻分不清楚
日常工作中，我們計算需要交多少稅時，常用的是稅率和征收率，為什么檢查時就要看我們的稅負率了呢？又動不動來個預警，財務人每一步都好艱辛，真是步步驚心！
我們給大家總結了稅率、征收率、稅負率和預警指標的不同，今后你不會再分不清楚它們了。
企業在這9種情況下會被約談
1、稅務機關通過評估發現，企業稅負變動異常，稅負過高或者過低，都會引起稅務機關的關注。
2、企業發票相關數據異常。如：發票增量異常或者發票作廢數量異常等也會被關注、被約談。
3、企業的進項稅額變動率遠大于銷項稅額變動率。
4、企業長虧不倒，連年虧損去還持續經營，稅務機關會懷疑企業虛增成本或少計收入，這樣企業就等著被約談吧。
5、企業沒有正常進行納稅申報。3個月未申報，將被列為非正常戶！即使稅局不來找你，也會讓你去找稅局。
6、企業有發票但仍然零申報的，你以為你不申報，稅務機關就不知道企業有哪些業務了嗎？金稅三期會記錄你開票或者別人給你開的發票，這些數據都在稅務局的掌握之中。有發票還零申報，這是紅線，不能碰！
7、庫存賬實不一致的。開票軟件已經增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數據的快速和準確度你難以想象，金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況，進了什么貨，進了多少，什么型號的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號的，它都了如指掌，一旦有業務發生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實不一致的，包括名稱、數量、型號等不一致，會被稅務局重點關注。
8、虛增員工、虛列工資等。稅局就接到了不少納稅人的投訴電話：身份信息被盜用，莫名其妙“被任職”。這樣企業不僅被約談，都被稅局稽查了！
9、企業經營與收入不匹配。例如用電量、用水量、設備數量以及加油費等，跟經營收入不匹配。比如企業用電量很大，但收入相對較少，就可能存在少確認收入，會被稅務局約談。
企業如何應對？送給老板和會計6個重要提醒！
一、只要稅負率超標就一定會被預警嗎？
如果每個企業都正好卡在稅負率上也不正常，哪有那么正好的事呢。在稅負率指標上允許有一定偏差。
二、企業正常報稅、交稅，但還是稅負率低該怎么辦？
只要交易真實、理由正常，比如產品更新換代、滯銷跌價等等真實業務造成的稅負率低。遇到稅務檢查，不用怕，如實告知就行！
三、遠離虛開發票，后果很嚴重！
很多稅負率偏低是與虛開發票有關的。現在的金稅三期非常強大，只要企業開發票就會納入金三系統的監控范圍，一旦出現異常，不僅是補稅、罰款那么簡單，所以虛開發票要不得！
四、入賬的發票一定要合法合規！
不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證。所以收到不合法合規的發票一定要退回！更不能白條入賬！否則，向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補稅。嚴重的，可能會涉嫌編制虛假財務會計報告，還涉嫌犯罪，被追究刑事責任呢！
五、企業做好稅收風險管理工作！
每月財務報表及納稅申報表報送之前，應進行自查。
如果發現稅負率偏低，或存在異常變動的情況，應及時查明原因。對于申報收入不及時、漏報、不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的，應該及時進行調整，補報或更正申報。
當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時處理，盡量避免對報送的數據觸碰預警的紅線！當然如果經營結果確實如此，也不必驚慌，只要如實申報即可！
來源：財務第一教室，慧算賬、每日會計實操、向陽財稅
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