定金、訂金、押金、保證金、違約金的區(qū)別及增值稅處理！一文說清！
1.定金：是簽訂合同所約定，具有法律上的約束力，因此視同收到預(yù)收款，按照預(yù)收款繳納增值稅。
2.訂金：不屬于法律意義上的概念，只是一種潛在的購買意愿的表示，并不簽訂合同，因此普遍觀點(diǎn)認(rèn)為：不征收增值稅。
3.押金：根據(jù)增值稅暫行條例，我們可知道：押金不屬于其規(guī)定中的價(jià)外費(fèi)用之列，因此一般情況下是不征收增值稅的。但是針對(duì)包裝物押金，是有例外規(guī)定的。
（1）除啤酒、黃酒以外的其他酒類包裝物押金，需直接 并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。
（2）對(duì)于包裝物押金不予退還或者超過一年以上不退還的，需并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。
因此在實(shí)操中，為了規(guī)范財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理，對(duì)于押金的定性，宜遵循“收取應(yīng)退”的原則。
4.違約金 ：具體應(yīng)分為以下兩種情況：
（1）合同未執(zhí)行：意味著并沒有實(shí)際應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生，因此不屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條規(guī)定中對(duì)于價(jià)外費(fèi)用的界定，無需繳納增值稅。
（2）合同已執(zhí)行，可通過如下案例來解析：
甲公司銷售一批產(chǎn)品給乙公司，甲為乙提供產(chǎn)品，乙支付甲貨款。如果：甲公司因違約支付給乙公司的違約金，乙公司收到違約金無需繳納增值稅。如果：乙公司違約支付給甲公司的違約金，甲公司收到違約金需繳納增值稅。
因此，違約金是否需要繳納增值稅關(guān)鍵取決于違約金的具體形式是否符合《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》中關(guān)于價(jià)外費(fèi)用的界定。
5.保證金
保證金本身不需要繳納增值稅的。如果以后做收入的，就要交增值稅。
來源：焦點(diǎn)財(cái)稅；作者：郭晨陽
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