改革開放以來，在國家一系列鼓勵政策下，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)對國家財政收入的貢獻率也大幅度增長，成為稅收收入的重要來源。為了解決居者有其屋，保障房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，促進房價合理回歸，2010年以來，國家加大了對房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)行業(yè)的暴利時代已經(jīng)過去。當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮加強企業(yè)的經(jīng)營管理，按照房地產(chǎn)開發(fā)階段進行納稅籌劃，做到理性納稅，該交的一分不少，不該交的一分不多交。
為了進一步整頓規(guī)范稅收秩序，提高稅法遵從度，保障稅收收入穩(wěn)定增長，年初，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于開展2012年稅收專項檢查工作的通知》（國稅發(fā)[2012]17號）及稅收檢查方案，房地產(chǎn)、建筑安裝行業(yè)又一次被列為稅務(wù)稽查重點。一場對房地產(chǎn)企業(yè)進行稅收稽查的風(fēng)暴已經(jīng)開始。
自年初以來。由于我國經(jīng)濟發(fā)展速度放緩，財政收入減少，另外，營業(yè)稅改征增值稅，實現(xiàn)了結(jié)構(gòu)性減稅，稅收收入降低，雙向作用使得今年財政吃緊。為確保國家財政開支，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)加強了對稅收的征管力度。現(xiàn)在已近年末，預(yù)計對今年的所得稅匯算清繳工作一定會抓的很緊，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前做好所得稅匯算清繳的準(zhǔn)備工作。為此，我們按照房地產(chǎn)開發(fā)的四大主要階段，對每個階段所涉及的各個稅種進行解讀，使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在每個開發(fā)階段都做好納稅籌劃，為企業(yè)全面降低稅負(fù)，規(guī)避納稅風(fēng)險提供幫助。
【培訓(xùn)時間】2012年3月28-29日（廈門華夏大酒店）
【相關(guān)費用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等）
【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。
【課程內(nèi)容】
第一階段、投資決策階段的納稅籌劃
1、房地產(chǎn)企業(yè)在項目調(diào)研階段的費用是否可以計入開發(fā)成本？
2、投資方以土地投資怎樣交納營業(yè)稅、契稅？
3、投資方以非貨幣資產(chǎn)對房地產(chǎn)企業(yè)投資，評估增值稅是否繳納企業(yè)所得稅？
4、企業(yè)為解決資金不足，吸收其他企事業(yè)單位乃至個人資金合作開發(fā)應(yīng)當(dāng)怎樣納稅？
5、企業(yè)股權(quán)收購怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？
6、資產(chǎn)收購怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？
7、新成立的房地產(chǎn)企業(yè)籌建期間業(yè)務(wù)招待費怎樣稅前扣除？
8、新成立的房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計算開辦費？
第二階段、前期工作階段的納稅籌劃
9、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地怎樣計算土地成本？
10、房地產(chǎn)企業(yè)以地?fù)Q房怎樣計算確認(rèn)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失？
11、企業(yè)合作建房怎樣納稅？可否享受稅收優(yōu)惠？
12、房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，何時開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅，何時截止交納城鎮(zhèn)土地使用稅？
13、房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)繳納契稅的依據(jù)。
14、企業(yè)支付的拆遷補償費是否繳納契稅？
15、征用耕地在交納耕地占用稅的當(dāng)年是否還繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
16、對動遷戶的拆遷補償費怎樣計入土地成本？以自建房產(chǎn)對被動遷戶進行補償應(yīng)當(dāng)如何進行稅務(wù)處理？
17、購置房產(chǎn)安置動遷戶，購置費如何計入土地成本？
18、房地產(chǎn)企業(yè)購置在建工程，完成開發(fā)后再出售怎樣計算營業(yè)稅？
19、委托境外設(shè)計單位進行開發(fā)設(shè)計，支付的設(shè)計費是否應(yīng)當(dāng)納稅？房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)什么稅收責(zé)任？
20、開發(fā)項目內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊等社區(qū)管網(wǎng)工程費與小區(qū)為連接主干線的費用在稅務(wù)處理上有何差異？
21、怎樣降低被動遷企業(yè)的稅收成本？
22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的“毛地”，對土地進行一級開發(fā)怎樣納稅？
23、以“拆一還一”方式進行動遷補償，怎樣交納營業(yè)稅？
24、土地閑置費如何進行賬務(wù)處理？企業(yè)所得稅與土地增值稅對土地閑置費的處理有何差異？
25、政府土地出讓金返還怎樣處理可以降低稅費支出？
第三階段、項目建設(shè)階段的納稅籌劃
26、怎樣劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對象？
27、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算的基本程序是什么？
28、怎樣劃分開發(fā)成品的成本項目，開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些？
29、共同成本、間接成本怎樣進行分配？
30、怎樣區(qū)分商品房和配套設(shè)施？哪些配套設(shè)施費應(yīng)由商品房來承擔(dān)？
31、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施，其費用怎樣計入開發(fā)產(chǎn)品成本？
32、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建造的停車場怎樣核算計稅成本？利用人防工程建成的地下車庫投資者是誰？怎樣經(jīng)營可以降低稅費支出？
33、商品房地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)的車庫、無產(chǎn)權(quán)的車庫在稅務(wù)處理上有何區(qū)別？
34、地下人防工程和車庫是否承擔(dān)土地成本？
35、房地產(chǎn)企業(yè)如何核算地下車庫和基礎(chǔ)的成本？基礎(chǔ)成本應(yīng)當(dāng)如何合理的分配到開發(fā)產(chǎn)品中去？
36、甲供材料的納稅人是誰？甲供材料怎樣計算營業(yè)稅？
37、裝飾工程清包工怎樣納稅？裝飾工程甲方提供主要材料可否降低稅費支出？
38、甲方提供鋁合金門窗、電梯營業(yè)稅的納稅地點，怎樣開具發(fā)票？
39、企業(yè)借款費用怎樣核算？計算企業(yè)所得稅和土地增值稅對借款費用的處理有何差異？
40、房地產(chǎn)企業(yè)向股東或其他自然人借款利息可否扣除？
41、房地產(chǎn)集團統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以降低稅費支出？
42、關(guān)聯(lián)企業(yè)免息借貸應(yīng)當(dāng)怎樣正確進行稅務(wù)處理？
43、何為資本弱化？企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資的利息支出應(yīng)當(dāng)怎樣扣除？
44、固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響，房地產(chǎn)企業(yè)怎樣正確計提折舊？
45、房地產(chǎn)企業(yè)籌措資金的新方法。
第四階段、竣工驗收和銷售階段的納稅籌劃
46、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認(rèn)的原則和條件，已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時確認(rèn)銷售收入？
47、“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅？
48、企業(yè)按計稅毛利率預(yù)交企業(yè)所得稅時，預(yù)交的營業(yè)稅、土地增值稅、以前年度虧損可否扣除？
49、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅？
50、企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化？
51、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？
52、房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)，且未成立獨立法人公司的怎樣計算應(yīng)納稅所得額？
53、為了按年度繳納企業(yè)所得稅，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預(yù)提成本？
54、房地產(chǎn)項目具備什么條件確認(rèn)完工？房地產(chǎn)開發(fā)項目怎樣確定成本終結(jié)日？
55、非貨幣性資產(chǎn)對外投資增值何時繳納企業(yè)所得稅？
56、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？
57、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅？新政策有何變化？
58、物業(yè)公司一次收取物業(yè)管理費，長期為客戶提供物業(yè)服務(wù)的如何確認(rèn)收入？
59、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除？
60、職工福利費和職工教育經(jīng)費的開支范圍是什么？
61、資產(chǎn)損失具體包括哪些內(nèi)容？企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失影響的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)如何處理？
62、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費如何稅前扣除？企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費和廣告費計提基數(shù)是如何確定的？
63、“五險一金”怎樣在稅前扣除？如何計算個人所得稅？
64、職工出差補助、誤餐補助、會議費、外事費有何區(qū)別，可否在稅前扣除，職工出差的就餐費可否稅前扣除？
65、發(fā)給職工的市內(nèi)交通補助、辦公通訊費、防暑降溫費、冬季取暖補貼怎樣在稅前扣除？
66、股東應(yīng)繳資本金未到位產(chǎn)生的利息支出可否稅前扣除？
67、企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險怎樣在稅前扣除？
68、項目清盤時怎樣進行企業(yè)所得稅的清算。
69、計算增值額時允許扣除的開發(fā)成本包含哪些？怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用？
70、房地產(chǎn)開發(fā)費用中利息怎樣計算，有金融機構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？沒有借款的，開發(fā)費用是否按照5％扣除？
71、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？
72、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)建造出售保障性住房，是否應(yīng)當(dāng)預(yù)繳土地增值稅？
73、企業(yè)以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的，是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠？對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定？
74、怎樣確定土地增值稅的清算項目？應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的項目和要求納稅人進行土地增值稅清算的項目怎樣劃分？
75、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費用可否計入開發(fā)成本，能否享受加計扣除？怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？
76、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)當(dāng)如何定價？
77、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么區(qū)別？
78、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館，怎樣操作可以降低稅費支出？
79、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進行賬務(wù)處理，可以降低稅費支出？
80、房地產(chǎn)企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅？
81、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費用可以降低土地增值稅？
82、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”？
83、搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問題？
【主講專家】劉玉章
我國著名財稅專家，高級會計師、注冊會計師。北京金旭紅教育咨詢有限公司高級稅務(wù)講師，現(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員，中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究院客座教授，財政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授，長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財務(wù)會計、審計等實際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累。參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作，對企業(yè)所得稅法有獨到的見解，被譽為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人物。出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作技巧》（第3版）、《土地增值稅清算大成》（第2版）等房地產(chǎn)企業(yè)財稅專著。
幾年來，曾在北京大學(xué)中國企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、、浙江大學(xué)總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座，長期擔(dān)任北京市高級會計師繼續(xù)教育的主講教師，為國內(nèi)大型企業(yè)集團作財稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問。
講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險規(guī)避與疑難問題解答》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導(dǎo)》等課程。學(xué)員普遍反映：通過講座的學(xué)習(xí)提高了對企業(yè)會計準(zhǔn)則的理解，擴展了稅收法規(guī)知識，增強了納稅意識，提高了理性納稅籌劃的自覺性；使企業(yè)避免了納稅風(fēng)險，減輕了稅收負(fù)擔(dān)，提高了經(jīng)濟效益。 |
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