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【培訓(xùn)時(shí)間】2012年11月06日至08日（11月06日全天報(bào)到,07、08日兩天課程）

【培訓(xùn)地點(diǎn)】深圳◇羅湖大酒店（深圳市羅湖區(qū)南湖路3012號）

【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）

【培訓(xùn)對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、投資部、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計(jì)師事務(wù)所人員。

【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。

【課程背景】

合作開發(fā)是房地產(chǎn)企業(yè)重要的發(fā)展模式，合作開發(fā)可以有效解決資金和土地短缺的瓶頸，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展。出資方或出地方在合作開發(fā)中，如果合作模式設(shè)計(jì)不當(dāng)，合同簽署不當(dāng)，財(cái)務(wù)會計(jì)處理不當(dāng)，稅務(wù)問題處理不當(dāng)，將導(dǎo)致了大量的法律糾紛、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或投資損失，本不用上交的稅金，上交；應(yīng)該繳納的沒交；如何有效識別和防范合作開發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本次專題研討班將給您滿意的答案！

同時(shí)，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進(jìn)行分析，化解2012年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。

【主講內(nèi)容】

一、合作開發(fā)釋義

1、與政府合作開發(fā)

2、與其他單位或企業(yè)合作開發(fā)

3、與個(gè)人合作開發(fā)

二、地產(chǎn)開發(fā)稅務(wù)管理戰(zhàn)略的優(yōu)化思路

1、項(xiàng)目公司避稅和集團(tuán)避稅的協(xié)調(diào)

2、國際避稅與國內(nèi)避稅的效果比較及統(tǒng)籌

3、從投融資層面設(shè)計(jì)項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營模式

4、優(yōu)化投資架構(gòu)

5、開發(fā)主體的籌劃——自然人、法人、外國人、非居民法人

6、國際避稅安排——公司境外法人主體公司的設(shè)立地

7、私募基金在地產(chǎn)開發(fā)中稅務(wù)管理中的核心作用

8、外資地產(chǎn)開發(fā)的納稅籌劃管理

9、地產(chǎn)開發(fā)對沖高稅負(fù)機(jī)制的構(gòu)建籌劃

10、我國稅制體系的總體運(yùn)行要點(diǎn)

三、企業(yè)拿地階段重要稅務(wù)問題與納稅籌劃

1、企業(yè)以路換地、以橋換地的稅務(wù)問題與納稅籌劃

2、企業(yè)以BT項(xiàng)目拿地的稅務(wù)問題解析與籌劃

3、企業(yè)通過合并方式拿地的稅務(wù)問題解析與籌劃

4、企業(yè)通過債務(wù)重組拿地的稅務(wù)問題解析與籌劃

5、企業(yè)通過分立方式拿地的稅務(wù)問題解析與籌劃

6、企業(yè)通過資產(chǎn)、項(xiàng)目收購方式拿地的稅務(wù)問題與籌劃

7、企業(yè)通過股權(quán)收購方式拿地的稅務(wù)問題解析與籌劃

8、劃撥土地轉(zhuǎn)性的稅務(wù)問題與籌劃

9、定向增資，植入土地或房產(chǎn)等資產(chǎn)的稅務(wù)問題與籌劃

10、三舊改造拿地的稅務(wù)問題與籌劃

11、企業(yè)取得土地返還款的財(cái)稅處理

12、與政府簽署土地合同應(yīng)關(guān)注的時(shí)間要點(diǎn)

13、個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款如何繳納個(gè)稅

14、如何解決無法取得發(fā)票的稅務(wù)難題

四、微觀合作開發(fā)的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和方式

1、你知道判定房地產(chǎn)合作開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)嗎？

2、合作開發(fā)的基本形式：（法人型、合伙型、先合伙再法人）

（房地產(chǎn)聯(lián)建 、項(xiàng)目公司開發(fā)、房屋參建）

五、房地產(chǎn)合作開發(fā)的法律問題解析

1、聯(lián)營與聯(lián)建的區(qū)別

2、聯(lián)建合同下的法律問題

3、最高院認(rèn)定的偽合作開發(fā)

4、合作方式的法律責(zé)任解析

5、合同性質(zhì)的重新認(rèn)定對稅收的影響

六、合作開發(fā)營業(yè)稅計(jì)繳解析

1、不成立合營企業(yè)的稅務(wù)處理

⑴、土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互交換

⑵、以出租土地使用權(quán)為代價(jià)換取房屋所有權(quán)

⑶、BOT項(xiàng)目應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理

⑷、BT項(xiàng)目應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理

⑸、總承分包的稅務(wù)處理

2、成立合營企業(yè)的稅務(wù)處理

⑴、利潤分配式                     

⑵、收入提成式

⑶、提取固定利潤式                 

⑷、按比例分房式

3、將正在開發(fā)的土地與別人合作開發(fā)如何計(jì)繳營業(yè)稅

4、如何理解“一方提供土地使用權(quán)”的具體含義

5、開發(fā)企業(yè)吸收他人資金合作建房如何計(jì)繳營業(yè)稅

七、合作開發(fā)土地增值稅計(jì)繳解析

1、什么樣的合作建房免征土地增值稅   

2、約定分房如何分稅

八、合作開發(fā)所得稅的計(jì)繳解析

1、合伙型合作開發(fā)的所得稅處理       

2、法人型合作開發(fā)的所得稅處理

九、合作開發(fā)雙方如何財(cái)務(wù)會計(jì)處理注意事項(xiàng)（出資方、出地方）

1、會計(jì)監(jiān)管體制的設(shè)計(jì)               

2、合作開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)

3、合作開發(fā)的財(cái)務(wù)監(jiān)管重點(diǎn)           

4、合作開發(fā)全程的會計(jì)核算

十、“代建”合作開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

1、委托方如何納稅                   

2、開發(fā)商如何納稅

3、“代建”合作開發(fā)的籌劃思路

⑴、聯(lián)建運(yùn)作

⑵、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

⑶、以土地使用權(quán)投資

⑷、以土地使用權(quán)投資入股、借殼開發(fā)

⑸、整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

十一、土地增值稅籌劃

1、清算單位如何確定更合算

2、合并清算還是分別清算

3、規(guī)劃與設(shè)計(jì)，項(xiàng)目總體籌劃的切入點(diǎn)

4、土地增值稅清算時(shí)點(diǎn)如何把握

5、多交營業(yè)稅所得稅對沖土地增值稅籌劃

6、如何通過集團(tuán)資金池來調(diào)整項(xiàng)目的增值率（背對背擔(dān)保和借款）

7、土地增值稅清算中利息費(fèi)用的扣除技巧

8、代收費(fèi)用的稅務(wù)問題及籌劃

十二、所得稅籌劃

1、企業(yè)層面的籌劃

2、股東層面的籌劃

【主講專家】王震

    特聘首席財(cái)稅導(dǎo)師，教授、武漢大學(xué)在讀博士。注冊稅務(wù)師、會計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師。資本運(yùn)作高手，地產(chǎn)私募專家，全國房地產(chǎn)經(jīng)理人聯(lián)合會研究員，國內(nèi)知名房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家、納稅籌劃專家；《新會計(jì)準(zhǔn)則與稅法差異分析》主編，中國財(cái)務(wù)總監(jiān)資格認(rèn)證稅收籌劃課程首席講師，多家上市公司獨(dú)立董事，某會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所主任會計(jì)師，多家銀行和多家證券公司的財(cái)稅顧問，多家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（上市和非上市企業(yè)），國有企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)顧問。

    具有十多年財(cái)務(wù)稅收管理工作經(jīng)驗(yàn)，具有豐富的資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，主導(dǎo)參與多個(gè)地產(chǎn)私募基金的設(shè)立和運(yùn)作，參與部分企業(yè)的境內(nèi)外上市運(yùn)作。在多年的財(cái)稅咨詢實(shí)踐中，對各類企業(yè)的投融資運(yùn)作管理有非常深入的研究。

    先后在全國各大城市主講《稅收籌劃》、《房地產(chǎn)企業(yè)融資之道》、《稅收政策深度解析》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)稅管理要點(diǎn)及節(jié)稅方案設(shè)計(jì)》、《如何應(yīng)對稅務(wù)稽查》、《房地產(chǎn)企業(yè)資本運(yùn)作與稅務(wù)規(guī)劃》、《兼并收購》等課題500余場，受訓(xùn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員多達(dá)上萬人。

    培訓(xùn)風(fēng)格以實(shí)務(wù)見長，知識淵博、理論功底深厚。采用互動教學(xué)，內(nèi)容充實(shí)新穎、氣氛活躍、案例經(jīng)典、分析深刻，深受學(xué)員好評，在業(yè)內(nèi)享有良好聲譽(yù)，被譽(yù)為“財(cái)稅通”。

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