培訓(xùn)安排：2023年7月28日-29日 杭州
培訓(xùn)費(fèi)用：3800元/人（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、會(huì)務(wù)服務(wù)費(fèi)）
培訓(xùn)對(duì)象：
1. 銀行：客戶(hù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)條線(xiàn)的工作人員、公司內(nèi)部工作人員
2. 企業(yè)：管理人員，想借助財(cái)報(bào)閱讀了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況
3. 證券從業(yè)人員
企業(yè)痛點(diǎn)：
財(cái)務(wù)報(bào)表，好像只有專(zhuān)業(yè)人士才有分析它們的能力。其實(shí)，市場(chǎng)上財(cái)報(bào)分析做的出色的人士，大多數(shù)沒(méi)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的背景。
財(cái)報(bào)分析，容易變?yōu)槭潞蟮摹爸更c(diǎn)江山，激揚(yáng)文字”，說(shuō)的不中聽(tīng)一點(diǎn)，事后的諸葛亮，財(cái)報(bào)分析難道就不能做點(diǎn)事前的預(yù)測(cè)嗎？回答是肯定的！歷史上有很多成功預(yù)警的案例，我們將反復(fù)研讀這些案例。
課程亮點(diǎn)：
1. 授課通俗易懂，不會(huì)使用什么生澀的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)
2. 牢牢的緊貼生活，學(xué)中用，用中學(xué)
3. 以案說(shuō)法：以案例貫穿整個(gè)教學(xué)，從案例中找尋規(guī)律性的東西
培訓(xùn)大綱：
一、三表及其勾稽關(guān)系
1. 三表的介紹
1) 為什么利潤(rùn)表上的雜耍多，騙子多：權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制
2) 現(xiàn)金流量表的重要性：一切還貸的最終來(lái)源，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的創(chuàng)造能力
3) 資產(chǎn)負(fù)債表的介紹：主要的風(fēng)險(xiǎn)在左邊，潛虧掛賬。右邊的風(fēng)險(xiǎn)是潛虧外掛
4) 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)問(wèn)題：資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)、左右的搭配問(wèn)題
2. 財(cái)報(bào)之間的勾稽關(guān)系：沒(méi)有理論指導(dǎo)的分析，多少顯得有點(diǎn)盲目
1) 說(shuō)一千，道一萬(wàn)，100％的財(cái)務(wù)小動(dòng)作，都在下面的勾稽關(guān)系中
虛增利潤(rùn)=虛增資產(chǎn)+虛減負(fù)債+虛減股東權(quán)益
2) 案例：撫順特鋼、千山藥機(jī)、仁智股份等虛增盈利的調(diào)節(jié)表
3) 凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流之間的關(guān)系：現(xiàn)金流量表的附錄給出說(shuō)明
4) 利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表沒(méi)有嚴(yán)格的勾稽關(guān)系，但有統(tǒng)計(jì)關(guān)系
5) 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系：幾個(gè)重要的式子
6) 不要忽視微觀(guān)性質(zhì)的鉤稽關(guān)系：一筆會(huì)計(jì)分錄，也隱藏著科目之間的鉤稽關(guān)系，告訴你資金的來(lái)龍去脈
7) 財(cái)務(wù)上的主表只有一張：為什么老客戶(hù)經(jīng)理使用一張報(bào)表，也能干活
8) 有些重要的結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)
9) 閱讀財(cái)報(bào)的一點(diǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)：權(quán)責(zé)發(fā)生制、現(xiàn)金制
10) 案例：使用一家公司連續(xù)三年的報(bào)表，測(cè)試勾稽關(guān)系
二、資產(chǎn)負(fù)債表的分析
1. 資產(chǎn)負(fù)債表的分析
1) 分析資產(chǎn)負(fù)債表，先奉獻(xiàn)你要當(dāng)心的六化
2) 負(fù)債權(quán)益化
3) 資產(chǎn)費(fèi)用化
4) 費(fèi)用資產(chǎn)化
5) 收入負(fù)債化
6) 負(fù)債收入化
7) 表內(nèi)負(fù)債表外化
2. 資產(chǎn)負(fù)債表左邊的分析
3. 流動(dòng)性問(wèn)題：幾個(gè)簡(jiǎn)單有用的的財(cái)務(wù)比率
4. 資產(chǎn)負(fù)債表上的特殊群體：虛擬資產(chǎn)如何處理
5. 常常暴雷的資產(chǎn)項(xiàng)目
6. 資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、負(fù)債與所有者權(quán)益的對(duì)比結(jié)構(gòu)
7. 信貸報(bào)告中常常使用的幾個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表中的指標(biāo)：營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等
三、利潤(rùn)表的分析
1. 毛利率指標(biāo)及其與同行的對(duì)比
2. 客戶(hù)集中度與營(yíng)業(yè)收入:關(guān)注前五大或十大客戶(hù)，有無(wú)明顯的關(guān)聯(lián)交易
3. 營(yíng)業(yè)收入與產(chǎn)能的匹配度：牛逼不能吹破
4. 銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用，要與營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行對(duì)比，看看收入的驅(qū)動(dòng)因素、管理效率
5. 案例：湖北超卓、正和汽車(chē)、山東路斯等
6. 信用減值損失的計(jì)提比例，及其與同行的對(duì)比,間接觀(guān)察應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量
7. 資產(chǎn)減值損失的計(jì)提（有無(wú)洗澡的嫌疑或少提）
8. 案例：中國(guó)華融、歐菲光、寧波銀行等
9. 凈利潤(rùn)的純度：扣非后的凈利潤(rùn)。保守一點(diǎn)，分析時(shí)使用扣非后的凈利潤(rùn)
10. 關(guān)注非經(jīng)常性項(xiàng)目：公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、其他收益等
11. 案例：蘇寧易購(gòu)、華誼兄弟、云南白藥等
12. 注意一類(lèi)流氓：大額減值損失的回?fù)?BR>13. 投入產(chǎn)出分析：盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)率指標(biāo)
14. 實(shí)質(zhì)高于形式：當(dāng)心非經(jīng)常性項(xiàng)目的經(jīng)常化，以掩飾利潤(rùn)的質(zhì)量
15. 如果客戶(hù)提供了合并報(bào)表，分析時(shí)怎么取用合并數(shù)據(jù)
16. 利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表的配套分析
四、現(xiàn)金流量表的分析
1. 為什么要有現(xiàn)金流量表
2. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)遠(yuǎn)比結(jié)果重要
3. 現(xiàn)金流量表上的洗錢(qián)動(dòng)作
4. 利潤(rùn)表如果不與現(xiàn)金流量表結(jié)合考慮，財(cái)務(wù)分析將是一場(chǎng)悲劇
5. 關(guān)注現(xiàn)金流量表上“其他”類(lèi)現(xiàn)金流
6. 如果沒(méi)有現(xiàn)金流量表，怎么獲取現(xiàn)金流的關(guān)鍵信息
五、財(cái)報(bào)粉飾的常用手法
1. 大道至簡(jiǎn)，粉飾報(bào)表也就這么幾招
1) 虛增銷(xiāo)售收入，虛增利潤(rùn)
2) 低估成本費(fèi)用，虛增利潤(rùn)
3) 變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)節(jié)利潤(rùn)
4) 利用減值準(zhǔn)備操縱利用（大洗澡）
5) 利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”
6) 假借關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行利益輸送
7) 濫用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，調(diào)節(jié)賬面利潤(rùn)
8) 虛擬資產(chǎn)掛賬
9) 收益性支出與資本性支出的有意混淆
10) 其他
培訓(xùn)講師：劉方池
1. 華中科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授
2. 多家銀行、企業(yè)、總裁班特聘講師
授課經(jīng)驗(yàn)：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行、建設(shè)銀行梧州分行、光大上海分行、上海中信、大連銀行上海分行、上海農(nóng)商行普陀支行、北京銀行中關(guān)村海淀園支行、中國(guó)銀行太湖新城支行、廣州銀行東莞分行、招商銀行（杭州、西安、合肥、昆明、深圳、上海等分行）、工商銀行（眉山、桂林等分行）、中國(guó)銀行（佛山、通遼、昆明等分行）、中國(guó)民生銀行珠海分行、中國(guó)銀行包頭分行等。
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