培訓(xùn)講師：孫美杰老師（>>點(diǎn)擊查看孫美杰老師詳細(xì)介紹）
課程背景：
在企業(yè)實(shí)務(wù)操作過程中，由于非財(cái)務(wù)經(jīng)理對年度預(yù)算編制、納稅籌劃、降本增效及財(cái)務(wù)報(bào)表分析等財(cái)稅知識(shí)的匱乏，導(dǎo)致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)無意中給企業(yè)帶來財(cái)稅損失與風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錯(cuò)綜復(fù)雜，均與企業(yè)的稅負(fù)、利潤相關(guān)。作為非財(cái)務(wù)經(jīng)理，應(yīng)了解和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)背后的本質(zhì)以及正確的處理方式，只有這樣才能夠在實(shí)務(wù)工作中得心應(yīng)手。公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的高低，更要拼業(yè)財(cái)稅融合能力的高低。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)為你解決以上問題。讓企業(yè)非財(cái)務(wù)經(jīng)理成為一名不僅有出色的業(yè)務(wù)能力，還具備一定財(cái)稅能力的優(yōu)秀的管理者。為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值！
課程收益：
● 掌握年度預(yù)算編制的方法；
● 掌握日常主要經(jīng)營業(yè)務(wù)所涉及的稅收籌劃方法；
● 掌握降本增效的措施；
● 掌握基本財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析；
● 通過培訓(xùn)，能夠規(guī)避由于財(cái)稅知識(shí)欠缺而造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)損失。
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員
課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評、現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)
課程大綱：
第一講：年度預(yù)算的編制
一、全面預(yù)算
1.預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)字化、表格化、明細(xì)化的表達(dá)
特點(diǎn)：全員參與、全過程（生產(chǎn)經(jīng)營）、全部門（均需有預(yù)算）
2.全面預(yù)算的分類
1）按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為：營業(yè)預(yù)算（包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等）、投資預(yù)算
2）全面預(yù)算的具體內(nèi)容
如：生產(chǎn)預(yù)算包括：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等
3.全面預(yù)算的作用
奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)
4.全面預(yù)算編制方法
1）增量預(yù)算法與零基預(yù)算法（按照其出發(fā)點(diǎn)特征不同）
2）固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法（按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同）
討論：根據(jù)各自的特點(diǎn)，實(shí)務(wù)中分別適用的預(yù)算范圍？
3）定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法（按照預(yù)算期的時(shí)間特征不同）
思考：各自有何優(yōu)缺點(diǎn)？
5.全面預(yù)算編制涉及的業(yè)務(wù)流程
1）實(shí)務(wù)中全面預(yù)算編制的流程（附流程圖）
2）實(shí)務(wù)中預(yù)算調(diào)整的流程（附流程圖）
二、營業(yè)預(yù)算的編制
1.銷售預(yù)算
1）特點(diǎn)：銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)
2）銷售預(yù)算的內(nèi)容
3）銷售收入預(yù)算
案例講解：銷售預(yù)算的編制
2.生產(chǎn)預(yù)算
1）特點(diǎn)：唯一只以實(shí)物量表示的預(yù)算
2）生產(chǎn)預(yù)算的基本公式
案例講解：生產(chǎn)預(yù)算的編制
3.直接材料預(yù)算
1）編制基礎(chǔ)：以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，還要考慮預(yù)算期期初、期末的原材料存量水平
2）直接材料預(yù)算的基本公式
互動(dòng)：通過講解，完成直接材料預(yù)算的編制案例
4.直接人工預(yù)算
編制基礎(chǔ)：直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制
案例講解：直接人工預(yù)算的編制
5.制造費(fèi)用預(yù)算
1）編制基礎(chǔ)
a變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制
b固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，可按各期實(shí)際需要的支付額預(yù)計(jì)，然后求出全年數(shù)
2）與其他預(yù)算的關(guān)系
a為便于編制現(xiàn)金預(yù)算
制造費(fèi)用預(yù)算數(shù)需扣除折舊、攤銷等非付現(xiàn)成本，可得出“現(xiàn)金支出的費(fèi)用”
b為便于編制產(chǎn)品成本預(yù)算：
制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用預(yù)算額/預(yù)算人工總工時(shí)
案例講解：制造費(fèi)用預(yù)算的編制
6.產(chǎn)品成本預(yù)算
1）主要內(nèi)容：產(chǎn)品的單位成本和總成本
2）編制基礎(chǔ)：是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總
互動(dòng)：通過講解，完成產(chǎn)品成本預(yù)算的編制
7.銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算
1）銷售費(fèi)用預(yù)算編制基礎(chǔ)：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)
2）管理費(fèi)用預(yù)算編制基礎(chǔ)：多屬于固定成本，一般是以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整
關(guān)注點(diǎn)：銷售部及各管理部門，采用適當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法，按費(fèi)用項(xiàng)目逐一進(jìn)行預(yù)算的編制
案例講解：結(jié)合實(shí)務(wù)及案例講解銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算的編制
第二講：納稅籌劃
導(dǎo)入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義。
案例講解：以下均采用案例講解，充分認(rèn)識(shí)日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法
一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負(fù)及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)
1．現(xiàn)金折扣銷售合同簽訂時(shí)的納稅籌劃
2．付款方式不同增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)也不同
1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的一般規(guī)定
2）現(xiàn)銷方式
3）預(yù)收賬款方式
4）賒銷及分期收款方式
思考：賒銷及分期收款方式合同應(yīng)如何簽定？
3．委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
4．稅率不同，更要簽對合同，否則按從高稅率計(jì)征增值稅
5．巧選供貨商類型降低稅負(fù)
思考：一般納稅人與小規(guī)模納稅人報(bào)價(jià)不同，如何選擇？
關(guān)注點(diǎn)：供貨商資質(zhì)的核查渠道
二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃
1.企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？
2.扶貧捐贈(zèng)新政及納稅籌劃
3.制造業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收政策及納稅籌劃
4.固定資產(chǎn)稅前扣除的規(guī)定及應(yīng)用
5.利用殘疾人工工資加計(jì)扣除的納稅籌劃
6.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn)：經(jīng)辦人經(jīng)手研發(fā)費(fèi)用相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)的正確操作
7.小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策及納稅籌劃
1）小型微利企業(yè)必須同時(shí)滿足的四個(gè)條件
2）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
3）利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃
1.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)
2.房產(chǎn)與構(gòu)筑物的區(qū)別
3.房產(chǎn)稅的計(jì)算方法
思考：負(fù)責(zé)不動(dòng)產(chǎn)建造的相關(guān)經(jīng)辦人應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？否則每年都會(huì)增加企業(yè)的房產(chǎn)稅
4.合同簽訂直接影響企業(yè)的房產(chǎn)稅
1）租房合同與倉儲(chǔ)保管合同的選擇
2）租房合同金額的書寫
3）部門溝通的重要性
四、個(gè)人所得稅的納稅籌劃
1.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除的籌劃方法
2.子女教育專項(xiàng)扣除的籌劃方法
3.繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除的籌劃方法
4.房貸與房租專項(xiàng)扣除的籌劃方法
5.大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除的籌劃方法
6.充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)的籌劃方法
7.員工的日常工資與年終獎(jiǎng)如何分配，個(gè)稅稅負(fù)最低
8.充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法
關(guān)注點(diǎn)1：避免從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助（正確認(rèn)識(shí)人人有份）
9.股東借款的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃
10.企業(yè)高凈值人士的個(gè)稅籌劃
11.充分利用公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)的籌劃
第三講：降本增效
一、樹立降本增效意識(shí)，創(chuàng)造節(jié)流的企業(yè)文化
1.每個(gè)人都是利潤中心
2.省到就是賺到，也是重要的利潤點(diǎn)之一
3.加強(qiáng)全員控制，營造降本增效的氛圍
二、降本增效措施
引入：企業(yè)的利潤從哪里來？
1.嚴(yán)格出差標(biāo)準(zhǔn)、控制交際應(yīng)酬費(fèi)用、規(guī)范使用辦公用品等降低辦公行政成本
2.建立降低采購成本體系，降低采購成本
關(guān)注點(diǎn)：降低采購成本決不是殺價(jià)，質(zhì)量更重要
3.采取減少呆料、提高庫存周轉(zhuǎn)率等措施，降低庫存成本
4.制定標(biāo)準(zhǔn)成本，嚴(yán)格生產(chǎn)過程管控，降低生產(chǎn)損耗
5.去除侵蝕利潤的劣質(zhì)客戶、避免廣告浪費(fèi)等降低營銷成本
6.招聘精兵強(qiáng)將，裁掉績效低劣的員工等，將人力成本降到最低
7.加快資金周轉(zhuǎn)，縮短應(yīng)收賬款信用期等，降低財(cái)務(wù)成本
三、強(qiáng)化監(jiān)督考核
1.成立降本增效領(lǐng)導(dǎo)小組
2.簽訂責(zé)任狀，責(zé)任到人
3.降本增效方案需精細(xì)化
4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督落實(shí)考核
第四講：非財(cái)務(wù)經(jīng)理必備的財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析能力
將采用大量上市公司數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，所有數(shù)據(jù)并非獨(dú)立存在，需綜合分析
一、公司財(cái)務(wù)報(bào)告
1.基本財(cái)務(wù)報(bào)表
2.財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法
具體包括：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等
二、資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析
1.資產(chǎn)負(fù)債表的解讀
1）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
2）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益主要項(xiàng)目的解讀
關(guān)注點(diǎn)：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則涉的新項(xiàng)目，如合同資產(chǎn)、合同負(fù)債等
2.資產(chǎn)負(fù)債表的分析
關(guān)注點(diǎn)：水平分析、垂直分析等
三、利潤表的讀與分析
1.利潤表的解讀
1）利潤表的結(jié)構(gòu)
2）利潤的三個(gè)層次
3）重點(diǎn)項(xiàng)目的解讀
關(guān)注點(diǎn)：利潤表的邏輯等式、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則項(xiàng)目核算的業(yè)務(wù)范圍，如其他收益、資產(chǎn)處置收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等
2.利潤表的分析
1）水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動(dòng)額與變動(dòng)幅度
2）項(xiàng)目分析：利潤的來源
關(guān)注點(diǎn)：項(xiàng)目占收入的比重越大，其重要程度越高
思考：企業(yè)無論盈利或是虧損，如何進(jìn)行原因分析？
四、現(xiàn)金流量表的解讀與分析
1.現(xiàn)金流量表的解讀
關(guān)注點(diǎn)：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析
2.現(xiàn)金流量表分析的目的
3.現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目分析
1）經(jīng)營活動(dòng)項(xiàng)目分析：【重點(diǎn)分析】
2）投資活動(dòng)項(xiàng)目分析
關(guān)注點(diǎn)：包括對內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和對外擴(kuò)張性投資
3）籌資活動(dòng)項(xiàng)目分析
4.企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力分析
5.通過現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)成長能力分析
五、償債能力分析
1.主要短期償債能力指標(biāo)：營運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率【重點(diǎn)講解】
2.主要長期償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率
3.結(jié)合現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)償債能力分析
關(guān)注點(diǎn)：每一個(gè)指標(biāo)的參考值均不是絕對的，需根據(jù)具體行業(yè)等具體分析
六、盈利能力分析的主要指標(biāo)
1.營業(yè)盈利能力指標(biāo)：營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤率【重點(diǎn)講解】
2.資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率
3.資本盈利能力指標(biāo)：所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
關(guān)注點(diǎn)：產(chǎn)品的獲利能力是否強(qiáng)、資源的利用能力是否強(qiáng)
七、營運(yùn)能力分析的主要指標(biāo)
1.流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點(diǎn)講解】
2.固定資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
3.總資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
關(guān)注點(diǎn)：每一個(gè)指標(biāo)值應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)及所處經(jīng)營階段進(jìn)行分析
總結(jié)1：重點(diǎn)看企業(yè)的產(chǎn)品是否賺錢？企業(yè)資源的利用效率是否高？企業(yè)用了多少杠桿？
總結(jié)2：需綜合各項(xiàng)主要指標(biāo)進(jìn)行分析，如營業(yè)收入與經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量進(jìn)行比較分析、凈利潤與經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量進(jìn)行比較分析等。
課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑
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