培訓大綱：
第一講 財政部 稅務總局公告2023年第7號《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》解讀
一、出臺背景
二、主要政策
三、注意事項
第二講 財政部 國家稅務總局 科技部財稅〔2015〕119號《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》解讀
一、研發活動及研發費用歸集范圍
二、特別事項的處理
三、會計核算與管理
四、不適用稅前加計扣除政策的行業
五、管理事項及征管要求
六、執行時間
第三講 財稅[2018]64號《關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》解讀
一、出臺背景
二、主要政策
三、注意事項
案例 甲公司研發費用加計扣除優惠申報
第四講 研發費用稅前加計扣除新政指引
一、研發費用加計扣除的具體政策
（一）適用主體
（二）優惠內容
（三）政策依據
1、（財稅〔2015〕119號）
2、 財稅 [2018] 64號
3、 財政部 稅務總局公告2023年第7號
二、研發費用加計扣除政策的適用活動范圍
（一）適用主體
（二）適用活動
（三）政策依據
財稅〔2015〕119號
三、可加計扣除的研發費用范圍
（一）適用主體
（二）優惠內容
1、人員人工費用
2、直接投入費用
3、折舊費用
4、無形資產攤銷
5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制臨床試驗費、勘探開發技術現場試驗費
6、其他相關費用
（三）政策依據
1、財稅〔2015〕119號
2、2017年第40號）
四、委托、合作、集中研發費用加計扣除政策
（一）適用主體
（二）判定標準
（三）政策依據
1、財稅〔2015〕119號
2、財稅〔2018〕64號
五、研發費用加計扣除政策會計核算與管理
（一）適用主體
（二）優惠內容
（三）政策依據
財稅〔2015〕119號
案例 乙公司研發費用加計扣除優惠申報
第五講 2023年研發費用稅前加計扣除新政解讀
一、關于政策歷史沿革
二、關于政策內容和具體口徑
（一）政策內容
（二）其他政策口徑
1、適用加計扣除的企業
2、適用加計扣除的研發活動
3、適用加計扣除的研發費用
三、關于管理要求
（一）核算要求
（二）辦理方式
（三）享受時點及申報
第六講 研發費用稅前加計扣除政策即問即答
一、我公司是一家信息傳輸、軟件和信息技術服務企業，2023年度發生的研發費用如何適用加計扣除政策？
二、我單位是一家科技服務業企業，2023年發生了1000萬元研發費用計入當期損益，可在稅前扣除多少？
三、我公司是一家批發和零售業企業，在7號公告出臺以后，可以適用研發費用加計扣除政策嗎？
四、7號公告明確《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》》（2021年第13號）同時廢止。目前正處于2022年度企業所得稅匯算清繳期，我公司是一家制造業企業，在進行2022年度納稅申報時，研發費用還可按100%比例加計扣除嗎？
五、我單位在2022年第2季度形成了一項無形資產，該資產在2023年如何適用研發費用加計扣除政策？
六、7號公告將所有企業的研發費用加計扣除比例均提高到100%，相關政策口徑和管理要求是否有變化？
七、我公司是一家核定征收企業，可以享受7號公告規定的研發費用加計扣除政策嗎？
八、研發費用加計扣除比例提高到100%后，企業在10月份預繳時還能享受前三季度研發費用加計扣除優惠嗎？
九、企業在10月份申報期提前享受前三季度研發費用加計扣除優惠，怎么填寫申報表，需要留存相關資料嗎？
十、企業在10月份申報期提前享受前三季度研發費用加計扣除優惠后，在匯算清繳時還需對前三季度的研發費用進行納稅申報嗎？
十一、對研發人員的股權激勵支出是否可以加計扣除？何時加計扣除？（附案例）
十二、實行加速折舊的固定資產折舊額加計扣除口徑如何確定？（附案例）
十三、加速攤銷的無形資產加計扣除口徑如何確定？（附案例）
十四、加速攤銷的無形資產加計扣除口徑如何確定？（附案例）
十五、 應扣減可加計扣除的研發費用的特殊收入何時計算扣除？（附案例）
第七講 全面互動答疑與課程總結
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