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培訓(xùn)講師：屠建清，財(cái)稅審計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理專家

培訓(xùn)大綱：
第一講  財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》解讀
一、出臺背景
二、主要政策
三、注意事項(xiàng)

第二講  財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部財(cái)稅〔2015〕119號《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》解讀
一、研發(fā)活動(dòng)及研發(fā)費(fèi)用歸集范圍
二、特別事項(xiàng)的處理
三、會計(jì)核算與管理
四、不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)
五、管理事項(xiàng)及征管要求
六、執(zhí)行時(shí)間

第三講  財(cái)稅[2018]64號《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》解讀
一、出臺背景
二、主要政策
三、注意事項(xiàng)
案例  甲公司研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠申報(bào)

第四講  研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除新政指引
一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體政策
（一）適用主體
（二）優(yōu)惠內(nèi)容
（三）政策依據(jù)
1、（財(cái)稅〔2015〕119號）
2、 財(cái)稅 [2018] 64號
3、 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號
二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用活動(dòng)范圍
（一）適用主體
（二）適用活動(dòng)
（三）政策依據(jù)
財(cái)稅〔2015〕119號
三、可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍
（一）適用主體
（二）優(yōu)惠內(nèi)容
　1、人員人工費(fèi)用
　2、直接投入費(fèi)用
　3、折舊費(fèi)用
　4、無形資產(chǎn)攤銷
　5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)
　6、其他相關(guān)費(fèi)用
（三）政策依據(jù)
　1、財(cái)稅〔2015〕119號
　2、2017年第40號）
四、委托、合作、集中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
（一）適用主體
（二）判定標(biāo)準(zhǔn)
（三）政策依據(jù)
1、財(cái)稅〔2015〕119號
2、財(cái)稅〔2018〕64號
五、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策會計(jì)核算與管理
（一）適用主體
（二）優(yōu)惠內(nèi)容
（三）政策依據(jù)
　財(cái)稅〔2015〕119號
案例  乙公司研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠申報(bào)

第五講  2023年研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除新政解讀
一、關(guān)于政策歷史沿革
二、關(guān)于政策內(nèi)容和具體口徑
（一）政策內(nèi)容
（二）其他政策口徑
1、適用加計(jì)扣除的企業(yè)
2、適用加計(jì)扣除的研發(fā)活動(dòng)
3、適用加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用
三、關(guān)于管理要求
（一）核算要求
（二）辦理方式
（三）享受時(shí)點(diǎn)及申報(bào)
第六講  研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策即問即答
一、我公司是一家信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)，2023年度發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用如何適用加計(jì)扣除政策？
二、我單位是一家科技服務(wù)業(yè)企業(yè)，2023年發(fā)生了1000萬元研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，可在稅前扣除多少？
三、我公司是一家批發(fā)和零售業(yè)企業(yè)，在7號公告出臺以后，可以適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策嗎？
四、7號公告明確《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》》（2021年第13號）同時(shí)廢止。目前正處于2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳期，我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，在進(jìn)行2022年度納稅申報(bào)時(shí)，研發(fā)費(fèi)用還可按100%比例加計(jì)扣除嗎？
五、我單位在2022年第2季度形成了一項(xiàng)無形資產(chǎn)，該資產(chǎn)在2023年如何適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？
六、7號公告將所有企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例均提高到100%，相關(guān)政策口徑和管理要求是否有變化？
七、我公司是一家核定征收企業(yè)，可以享受7號公告規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策嗎？
　
八、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%后，企業(yè)在10月份預(yù)繳時(shí)還能享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠嗎？
九、企業(yè)在10月份申報(bào)期提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，怎么填寫申報(bào)表，需要留存相關(guān)資料嗎？
十、企業(yè)在10月份申報(bào)期提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠后，在匯算清繳時(shí)還需對前三季度的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行納稅申報(bào)嗎？
十一、對研發(fā)人員的股權(quán)激勵(lì)支出是否可以加計(jì)扣除？何時(shí)加計(jì)扣除？（附案例）
十二、實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)折舊額加計(jì)扣除口徑如何確定？（附案例）
十三、加速攤銷的無形資產(chǎn)加計(jì)扣除口徑如何確定？（附案例）
十四、加速攤銷的無形資產(chǎn)加計(jì)扣除口徑如何確定？（附案例）
十五、 應(yīng)扣減可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用的特殊收入何時(shí)計(jì)算扣除？（附案例）

第七講  全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

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