課程背景：
財務(wù)報告是商業(yè)的通用語言，如何看懂、看活、看透企業(yè)財務(wù)報告是廣大財務(wù)會計報告信息使用者提升決策能力的基礎(chǔ)，特別是企業(yè)的高管人員以及相關(guān)財務(wù)人員 ，更應(yīng)具備對公司財務(wù)報告的分析能力。
公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的高低，更要拼財務(wù)管理能力的高低，從財務(wù)報告中能夠分析出企業(yè)存在的問題并及時采取有效措施以規(guī)避風險，同時能夠根據(jù)會計信息確定企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展戰(zhàn)略才是企業(yè)高管及相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)具備的能力。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會從三大財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)入手，講解每個報表中主要項目所核算的內(nèi)容，然后針對主要財務(wù)指標的數(shù)據(jù)來源及意義進行闡述，讓參與培訓的人員清晰掌握企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力、企業(yè)發(fā)展能力等，進而掌握企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀、經(jīng)營優(yōu)勢與風險，從而做出正確的經(jīng)營決策和風險應(yīng)對措施，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。
課程收益：
● 掌握財務(wù)報告的內(nèi)容；
● 掌握財務(wù)報告的基本分析方法；
● 掌握《資產(chǎn)負債表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《利潤表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《現(xiàn)金流量表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 通過對企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力的分析掌握企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、經(jīng)營優(yōu)勢與風險，從而做出正確的經(jīng)營決策和風險應(yīng)對措施，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。
課程時間：1天，6小時/天
課程對象：企業(yè)中高層管理人員、部門骨干、財務(wù)人員
課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評、現(xiàn)場咨詢與輔導
課程大綱：
導入：
1. 造成企業(yè)虧損的因素一般有哪些？
2. 企業(yè)本期盈利了，一定是好事嗎？
3. 盈利的企業(yè)一定不會破產(chǎn)嗎？
4. 所有信息均隱含在財務(wù)報表中！
第一講：公司財務(wù)報告及其分析方法
一、公司財務(wù)報告
1. 基本財務(wù)報表
關(guān)注點：《資產(chǎn)負債表》《利潤表》《現(xiàn)金流量表》
2. 基本財務(wù)報表編制的原則
(1) 《資產(chǎn)負債表》《利潤表》為權(quán)責發(fā)生制
(2) 《現(xiàn)金流量表》為收付實現(xiàn)制
二、財務(wù)報表的分析方法
圖例展示：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等，
第二講：資產(chǎn)負債表的解讀——企業(yè)財務(wù)狀況
一、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益
關(guān)注點：資產(chǎn)的流動性、負債的流動性
二、資產(chǎn)類主要項目
1. 流動資產(chǎn)類：貨幣資金、應(yīng)收賬款、預付款項、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)
關(guān)注點：有關(guān)資產(chǎn)存在的風險點，如存貨的跌價、應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬的可能等
2. 非流動資產(chǎn)類：投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出
關(guān)注點1：在建工程及固定資產(chǎn)存在的風險
關(guān)注點2：無形資產(chǎn)的真正價值
三、負債類主要項目
1. 流動負債類：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、合同負債、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等
2. 非流動負債類：長期借款、應(yīng)付債券
關(guān)注點1：新會計準則涉的項目，如合同負債等
關(guān)注點2：不同負債項目面臨的金額、期限、利息等償債風險
四、所有者權(quán)益類主要項目
關(guān)注點：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
五、資產(chǎn)負債表的分析
1. 水平分析
2. 垂直分析
第三講 利潤表的解讀——企業(yè)經(jīng)營成果
導入：企業(yè)本期是盈利還是虧損了？如何造成的？
一、利潤表的結(jié)構(gòu)——三大利潤層次
1. 營業(yè)利潤：與企業(yè)日常經(jīng)營活動相關(guān)
關(guān)注點：營業(yè)收入、營業(yè)支出、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、其他收益、投資收益、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)處置損失（相關(guān)項目的主要核算內(nèi)容）
2. 利潤總額：營業(yè)利潤加上與企業(yè)日常經(jīng)營無關(guān)的部分
關(guān)注點：營業(yè)外收入、營業(yè)外支出，新會計準則在核算范圍上均有變化
3. 凈利潤：利潤總額減去企業(yè)所得稅之后的凈額，即稅后利潤
二、利潤表的分析
1. 水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度
2. 項目分析：利潤的來源（如收入、成本費用的結(jié)構(gòu)及變動、其他收益、投資收益、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外收支等）
關(guān)注點1：項目占收入的比重越大，其重要程度越高
關(guān)注點2：企業(yè)主要收入構(gòu)成及其變動情況，找原因、找發(fā)展方向
互動：如果企業(yè)本期利潤總額增加了15%，就一定是好事嗎？你會從哪些角度分析其原因？
第四講 現(xiàn)金流量表的解讀——企業(yè)現(xiàn)金流量
一、現(xiàn)金從哪里來
注意點：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析
思考：現(xiàn)金流量表分析的目的？
二、現(xiàn)金流量表的項目
1. 經(jīng)營活動項目分析：企業(yè)造血功能【重點分析】
思考1：根據(jù)行業(yè)的不同，經(jīng)營活動分別包括哪些內(nèi)容？
思考2：根據(jù)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，對你今后的業(yè)務(wù)發(fā)展方向有何啟示？
2. 投資活動項目分析：企業(yè)換血功能
注意點：包括對內(nèi)擴大再生產(chǎn)投資和對外擴張性投資
3. 籌資活動項目分析：企業(yè)輸血功能
(1) 債務(wù)性籌資
(2) 權(quán)益性籌資
三、現(xiàn)金流量表的分析
1. 三大活動現(xiàn)金流量應(yīng)更重視哪一活動給企業(yè)帶來的現(xiàn)金流量？
2. 企業(yè)的營業(yè)收入是否有現(xiàn)金流量做支撐？否則面臨風險
3. 企業(yè)實現(xiàn)的利潤是否有現(xiàn)金流量做支撐？否則企業(yè)的利潤質(zhì)量不高，有風險
4. 企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力到底如何？
5. 不同發(fā)展階段對現(xiàn)金流量的影響？
6. 投資活動的現(xiàn)金凈流量連續(xù)幾個月為負數(shù)，您如何分析？
以下分析將采用大量上市公司的案例數(shù)據(jù)及圖表進行分析，所有數(shù)據(jù)并非獨立存在，需綜合分析；指標值僅為參考，需要根據(jù)行業(yè)、本企業(yè)的經(jīng)營特點進行判斷
第五講 償債能力分析（主要為《資產(chǎn)負債表》和《現(xiàn)金流量表》數(shù)據(jù)）
一、主要短期償債能力指標
營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率【重點講解】
關(guān)注點：營運資金為何不能在同一企業(yè)不同時期，以及不同企業(yè)之間進行比較？
二、主要長期償債能力指標
資產(chǎn)負債率等
三、結(jié)合現(xiàn)金流量表進行企業(yè)償債能力分析
1. 每一個指標的參考值均不是絕對的
2. 流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率越高越好嗎？如較高存在哪些弊端？
3. 資產(chǎn)與負債存在的內(nèi)在關(guān)系？
第六講 盈利能力分析的主要指標（主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）
一、營業(yè)盈利能力指標
營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率【重點講解】
二、資產(chǎn)盈利能力指標
流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率
三、資本盈利能力指標
所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
關(guān)注點：營業(yè)毛利率反映產(chǎn)品是否掙錢，具體需分析真正會給企業(yè)帶來利潤的來源
第七講 營運能力分析的主要指標（主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）
一、流動資產(chǎn)營運能力指標
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點講解】
二、固定資產(chǎn)營運能力指標
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
三、總資產(chǎn)營運能力指標
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
思考1：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎？
思考2：應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)如較之前有較大的縮短，是否會給營業(yè)收入帶來風險？
關(guān)注點：對資源使用效率的重要性及風險點
第八講 企業(yè)發(fā)展能力分析的主要指標（主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）
一、與資產(chǎn)有關(guān)的增長率指標
總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率
二、與收入和利潤有關(guān)的增長率指標
營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率
總結(jié)1：重點看企業(yè)的產(chǎn)品是否賺錢？企業(yè)資源的利用效率是否高？企業(yè)用了多少杠桿？
總結(jié)2：每一個指標值應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點、所處發(fā)展階段并綜合各項主要指標進行分析，方能真實地分析出企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀及風險，如營業(yè)收入與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量進行比較分析、凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量進行比較分析等。
課程結(jié)束，總結(jié)及現(xiàn)場答疑
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