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課程背景：
財(cái)務(wù)報(bào)表是商業(yè)的通用語(yǔ)言，是反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等的書(shū)面文件，讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表，判斷報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性已經(jīng)越來(lái)越成為銀行授信審批人員及客戶經(jīng)理應(yīng)掌握的一項(xiàng)基本技能，否則將在授信貸款及客戶管理等業(yè)務(wù)中給所在金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。
《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《現(xiàn)金流量表》是金融機(jī)構(gòu)相關(guān)人員綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息的三大主要報(bào)表，那么這三大報(bào)表的結(jié)構(gòu)是怎樣的？報(bào)表的各項(xiàng)目又記錄反映了哪些內(nèi)容？其數(shù)據(jù)是否真實(shí)？存在什么風(fēng)險(xiǎn)？因此我們需要解決如何讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的問(wèn)題，進(jìn)而通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表獲得相關(guān)企業(yè)的短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力、獲利能力及經(jīng)營(yíng)管理能力，只有這樣才能在信貸及客戶管理等業(yè)務(wù)中得心應(yīng)手，做出正確的決策，最大程度地防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。
課程收益：
● 掌握《資產(chǎn)負(fù)債表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《利潤(rùn)表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《現(xiàn)金流量表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的基本分析方法；
● 明確企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司償債能力，資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動(dòng)資金是否充足作出判斷。
● 明確企業(yè)盈利能力，經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，持續(xù)發(fā)展能力作出判斷。
● 掌握分析過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，以規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)。
課程時(shí)間：1天，6小時(shí)
課程對(duì)象：分行授信審批人員、銀行客戶經(jīng)理
課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)與輔導(dǎo)
課程大綱：
第一篇：銀行客戶經(jīng)理如何看懂企業(yè)三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表？
第一講：資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
二、資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)解讀
1. 資產(chǎn)類(lèi)主要數(shù)據(jù)的解讀
1）貨幣資金
2）應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
3）應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
4）存貨的陷阱，賬上存貨不一定都有價(jià)值
5）長(zhǎng)期資產(chǎn)的陷阱—資本化（在建工程、固定資產(chǎn)等. 、會(huì)計(jì)估計(jì)與減值
思考：企業(yè)為何將在建工程長(zhǎng)期掛賬？其想達(dá)到什么目的？
案例：紅星美凱龍的投資性房地產(chǎn)（價(jià)值評(píng)估. 、廣匯集團(tuán)的注冊(cè)資本構(gòu)成等
2. 負(fù)債類(lèi)主要數(shù)據(jù)的解讀
1）短期借款
2）長(zhǎng)期借款
3）應(yīng)付票據(jù)
4）應(yīng)付賬款
5）預(yù)收貨款
6）其他應(yīng)付款
7）應(yīng)付債券
3. 所有者權(quán)益類(lèi)主要數(shù)據(jù)的解讀
1）實(shí)收資本
2）資本公積
3）盈余公積
4）未分配利潤(rùn)
第二講：利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
一、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)（三大利潤(rùn)層次）
1. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
2. 利潤(rùn)總額
3. 凈利潤(rùn)
二、利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)解讀
1. 營(yíng)業(yè)收入
2. 營(yíng)業(yè)成本
3. 稅金及附加
4. 銷(xiāo)售費(fèi)用
5. 管理費(fèi)用
6. 財(cái)務(wù)費(fèi)用
7. 其他收益
8. 資產(chǎn)處置收益
9. 營(yíng)業(yè)外收入
10. 營(yíng)業(yè)外支出
三、利潤(rùn)表的分析
1. 水平分析：關(guān)注營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)的變動(dòng)額與變動(dòng)幅度
2. 項(xiàng)目分析：利潤(rùn)的來(lái)源
思考：利潤(rùn)總額大幅增加，是好事嗎？分析思路是什么？
第三講：現(xiàn)金流量表的構(gòu)及數(shù)據(jù)解讀
1. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
2. 現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)解讀
1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目：重點(diǎn)
2）投資活動(dòng)項(xiàng)目
3）籌資活動(dòng)項(xiàng)目
3. 企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金能力的解讀
4. 通過(guò)現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)成長(zhǎng)能力分析
思考：作為銀行客戶經(jīng)理，針對(duì)現(xiàn)金流量表，你應(yīng)更關(guān)注哪一項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量呢？
第二篇：銀行客戶經(jīng)理如何看清企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力？
第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表的主要分析方法
1. 水平分析法
2. 垂直分析法
3. 趨勢(shì)分析法
4. 比例分析法
第二講：償債能力分析
1. 主要短期償債能力指標(biāo)營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率
2. 主要長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率
3. 結(jié)合現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)償債能力分析
第三講：盈利能力分析的主要指標(biāo)
1. 營(yíng)業(yè)盈利能力指標(biāo)：營(yíng)業(yè)毛利率、銷(xiāo)售凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率
2. 資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率
3. 資本盈利能力指標(biāo)：所有者權(quán)益利潤(rùn)率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
思考：如何進(jìn)行企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析？作為銀行客戶經(jīng)理應(yīng)分析出企業(yè)是否存在具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品
第四講：營(yíng)運(yùn)能力分析的主要指標(biāo)
1. 流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
2. 固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
3. 總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
思考：周轉(zhuǎn)速度快，就一定是有利的嗎？我們還需關(guān)注企業(yè)的哪個(gè)指標(biāo)？
總結(jié)：重點(diǎn)看企業(yè)的產(chǎn)品是否賺錢(qián)？企業(yè)資源的利用效率是否高？企業(yè)用了多少杠桿？
課程結(jié)束，現(xiàn)場(chǎng)答疑
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