課程背景：
企業日常業務會計核算質量的高低直接決定會計信息質量的高低，以至影響利益相關者的決策；隨著經濟的發展，會計準則不斷修訂完善，在這個過程中如何緊跟準則的變化調整企業的會計核算成為企業財務界一直關注的議題；同時財稅不分家，每一筆經濟業務的核算操作直接影響到企業的納稅，處理不善將給企業帶來稅務風險。以上足以說明依據現行會計準則準確處理企業日常業務的重要性。
企業的日常業務復雜多樣，按經濟業務可分類為：籌資業務、生產經營準備階段業務、生產經營階段業務、銷售業務、日常費用報銷業務、投資業務、營業外業務、期末結轉及利潤分配業務等。資深企業財稅實戰講師會按照日常經濟業務的分類，通過豐富的典型案例詳細講解在現行的會計準則下相關業務的會計核算，具有極強的系統性、實用性和操作性，讓學員在輕松的氣氛中掌握會計準則在日常業務中的應用。
課程收益：
● 能夠掌握籌資業務、生產經營準備階段業務、生產經營階段業務、銷售業務、日常費用報銷業務、投資業務、營業外業務、期末結轉及利潤分配業務等主要業務在現行會計準則下的會計核算操作，同時規避財稅風險。
課程時間：3天，6小時/天
課程對象：企業一線財務人員、稅務人員、統計人員等
課程方式：講師講授、數據分析、案例研討、講師點評、現場咨詢與輔導
課程大綱：
第一講：籌資業務
一、籌資業務的分類
1. 資本性籌資
(1) 接受投資
(2) 科目設置：實收資本/股本、資本公積
(3) 業務處理
① 非股份有限公司接受投資的核算
② 股份有限公司接受投資的核算
關注點：接受初始投資與接受后加入投資方的投資
2. 債務性籌資
(1) 債務性籌劃主要包括的內容
(2) 科目設置
(3) 業務處理
① 短期借款
關注點：現行會計準則下季末付息的核算
② 長期借款
關注點：利息費用的處理，特別是利息費用資本化的會計處理
③ 應付債券
關注點：明細科目的設置
第二講：生產經營準備階段的業務
一、外購及委托加工存貨
1. 存貨內容及入賬價值
(1) 存貨包含的內容
(2) 存貨的入賬價值
(3) 存貨類科目
2. 外購存貨
(1) 賒購方式購入，“應付賬款”的入賬價值
(2) 結算方式為商業匯票，科目“應付票據”
① 初始取得
② 到期核算
關注點：銀行承兌匯票與商業承兌匯票核算的不同
(3) 含現金折扣的賒購業務
關注點：新會計準則的凈價法
(4) 外購存貨發生短缺
關注點：進項稅額轉出的情況
3. 委托加工存貨
關注點：委托加工應稅消費品，收回后的目的不同，受托方代收代繳的消費稅的處理不同
二、固定資產
1. 固定資產的確定標準
關注點：對于生產經營主要設備物品，實務中一般如何確定其標準？
2. 初始計量
(1) 固定資產的入賬價值
(2) 購入不需安裝固定資產的核算
(3) 購入需安裝固定資產的核算
3. 后續計量
(1) 計提折舊
① 折舊范圍
② 折舊方法
③ 折舊的會計核算
(2) 期末計量
① 資產減值準備的計提
② 已計提的減值準備后期不得轉回
4. 后續支出
關注點：生產車間固定資產修理費的會計處理
5. 處置
(1) 處置有繼續使用價值的固定資產
(2) 處置無使用價值的固定資產
關注點：科目不同，凈損益分別記入“資產處置損益”“營業外支出”
四、無形資產
1. 無形資產的范圍
關注點：不包括商譽
2. 科目設置
關注點：結合研發費用加計扣除優惠政策及匯算清繳明細表進行科目設置
3. 初始計量
(1) 外購無形資產
(2) 自行建造無形資產
關注點：財務報表與之相關的填列，如“研發費用”“開發支出”項目
4. 后續計量
(1) 攤銷期限
(2) 攤銷的會計處理
關注點：如已計提減值準備，應按減值后的新的賬面價值為基數進行后續的攤銷
(3) 無形資產減值
5. 處置
關注點：按是否有繼續使用的價值分別將凈損益記入“資產處置損益”“營業外支出”
第三講：生產經營階段的業務
一、生產成本的核算
1. 生產成本的核算內容
2. 生產成本的科目設置
二、生產經營領用存貨
(1) 發出存貨的計價方法
關注點：為何不允許采用后進先出法？
(2) 計劃成本法
(3) 生產經營領用原材料
(4) 生產經營領用周轉材料
三、生產經營人工費用
1. 應付職工薪酬
(1) 職工及職工薪酬的范圍
(2) 科目設置
關注點：明細科目的設置
(3) 月末計提及次月發放工資
① 直接人工的核算
② 其他經營人工費用的核算
③ 社保由稅務征收的規定及風險規避
(4) 交納社保、公積金
(5) 發生職工教育經費出支
關注點：實務操作易錯點
(6) 非貨幣性職工薪酬
關注點：是否存在稅會差異？
四、制造費用
1. 制造費用的核算內容
2. 科目設置
關注點：明細科目的設置
3. 制造費用的會計處理
(1) 制造費用的歸集
(2) 制造費用的結轉
五、貨幣資金
1. 庫存現金
(1) 核算范圍
(2) 現金的使用范圍
(3) 科目設置
關注點：有外幣時，科目的設置
(4) 會計核算
① “隨借隨用，用后報銷”
② “定額備用金”
③ 提現與存現
④ 日常費用報銷
關注點：記賬憑證類型的確定
2. 銀行存款
(1) 核算范圍
(2) 科目設置
(3) 會計核算
① 收到前期欠款
② 支付預付款
③ 支付費用
(4) 銀行余額調節表編制
3. 其他貨幣資金
(1) 核算范圍
(2) 科目設置
(3) 會計核算
關注點：外埠存款的核算
六、投資性房地產
1. 投資性房地產的范圍
(1) 房屋建筑物（出租）
(2) 土地使用權（出租或備增值）
關注點：新租賃準則的變化
2. 科目設置
3. 確認和初始計量
4. 后續計量與后續支出（不同模式下）
5. 投資性房產轉換
關注點：抓住核算規律，核算簡單
6. 處置
七、在建工程
1. 科目設置
關注點：明細科目的設置
2. 會計處理
關注點：在建工程領用存貨，現行會計處理的變化
八、資產減值
1. 存貨的期末計量
2. 信用減值準備的計提
關注點：之前確認的壞賬又收回，兩種會計處理方法取哪一種更完美？
3. 當期確認減值的技巧
4. 會計準則第8號文減值資產的范圍
九、應交稅費
1. 增值稅
(1) 一般納稅人
關注點：視同銷售、進項稅不允許抵扣、進項稅額轉出、交納及期末結轉
(2) 小規模納稅人
關注點：進項稅不能抵扣，科目的設置
2. 消費稅
關注點：委托加工應稅消費品的核算
3. 其他稅費
關注點：房產稅、車船稅、印花稅、城鎮土地使用稅等應計入“稅金及附加”
十、期間費用的核算
1. 管理費用
(1) 核算內容
(2) 科目設置
關注點：依據企業所得稅匯算清繳表進行設置
(3) 會計處理
(4) 業務招待費
① 業務招待費的核算業務范圍
② 稅前扣除的雙限額規定
③ 日常報銷手續的規范操作
關注點：公司內部會議期間的餐費，報銷時需遞交哪些憑證？
2. 銷售費用
(1) 核算內容
(2) 科目設置
關注點：依據企業所得稅匯算清繳表進行設置
(3) 會計處理
3. 財務費用
(1) 核算內容
(2) 科目設置
關注點：依據企業所得稅匯算清繳表進行設置
(3) 會計處理
關注點：利息費用的資本化及費用化
十一、非貨幣性資產交換
1. 新準則的六大變化
(1) 非貨幣性定義的變化
(2) 貨幣性資產的定義變化
(3) 適用范圍變化
(4) 換入資產和換出資產的確認原則變化
(5) 換入資產和換出資產的計量變化
(6) 信處披露變化
2. 非貨幣性資產交換的確認
(1) 對非貨幣性資產交換中換入資產進行確認和對換出資產終止確認的原則
(2) 確認時點存在不一致時，資產負債表日的處理原則
3. 以公允價值為基礎計量
(1) 以公允價值計量的條件
(2) 換入資產的初始計量、換出資產的終止確認處理
(3) 涉及補價的處理
(4) 換入或換出多個資產的處理
4. 以賬面價值為基礎計量
(1) 換入資產的初始計量、換出資產的終止確認處理
(2) 涉及補價的處理
(3) 換入或換出多個資產的處理
十二、政府補助
1. 《政府補助》準則修訂的主要內容
(1) 增加了政府補助和收入的區分原則
(2) 會計處理允許凈價法
(3) 修改了政府補助的列報，如“其他收益”項目
2. 政府補助的核算內容
(1) 政府補助的定義、特征
(2) 政府補助的適用范圍
(3) 政府補助的分類
3. 政府補助的確認和計量
(1) 與資產相關的政府補助
(2) 與收益相關的政府補助
(3) 政府補助退回的會計處理
十三、日常其他業務
1. 存貨的清查
關注點：存貨盤盈沖減”管理費用”，盤虧計入“管理費用”或“營業外支出”
2. 長期待攤費用
(1) 核算內容
(2) 會計處理
3. 其他應付款
關注點：核算的范圍
4. 其他綜合收益
(1) 核算內容
(2) 會計處理
第四講：銷售業務
一、新《收入》準則
1. 《收入》準則修訂的主要內容
(1) 將原收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型“五步法”
(2) 以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點
(3) 在收入的計量方面，收入準則要求企業應當根據合同條款并結合以往的習慣做法予以確定合同價格
(4) 對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規定
(5) 對于合同成本的處理作出了明確規定
(6) 在披露方面，準則提出了更多的披露要求，包括分別從定性和定量進行披露，分別不同收入類別進行披露等。
2. 收入確認計量的五步法模型
(1) 識別與客戶訂定的合同
關注點：什么情況下合同必須合并？
(2) 識別合同中的單項履約義務
關注點：如何識別合同的單項履約義務？
(3) 確定交易價格
(4) 將交易價格分攤至各單項履約義務
關注點：如何分攤至各單項履約義務？
(5) 履行每一單項履約義務時確認收入
① 在某一時段內履行的履約義務的收入確認
關注點：履約進度的確定
② 屬于在某一時點履行的履約義務的收入確認
關注點1：涉及的新科目的設置
關注點2：新收入準則下收入確認時點的稅會差異
3. 涉及的新科目
關注點：“合同資產”“合同履約成本”“合同取得成本”“預計負債”等
4. 合同成本的處理
(1) 合同履約成本
(2) 合同取得成本
(3) 合同履約成本和合同取得成本有關資產的攤銷和減值
5. 主要特定交易的會計處理
(1) 附有銷售退回條款的銷售
關注點：附有銷售退回條款的銷售是指客戶依照有關合同有權退貨的銷售方式，客戶取得商品控制權之前退回該商品不屬于銷售退回
(2) 附有質量保證條款的銷售
關注點：企業在評估一項質量保證是否在向客戶保證所銷售的商品符合既定標準之外提供了一項單獨的服務時，應當考慮的三個因素
(3) 主要責任人和代理人
關注點：委托代銷業務
(4) 附有客戶額外購買選擇權的銷售
(5) 售后回購
二、銷售存貨/提供勞務
1. 銷售存貨
(1) 銷售商品
① 現銷、賒銷、預收款銷售；
② 含現金折扣、商業折扣、銷售折讓、銷售退回
③ 委托代銷
關注點：科目的設置“合同負債”“應收賬款”“合同資產”“委托代銷商品”等
(2) 銷售原材料
關注點：科目為“其他業務收入”
2. 視同銷售
(1) 視同銷售的范圍
(2) 企業所得稅匯算清繳表的填列
3. 提供勞務
(1) 增值稅稅率不同
(2) 收入按時間段或時間點的確認
第五講：投資業務
一、長期股權投資
1. 長期股權投資的分類
2. 科目設置
3. 初始計量
關注點：合并核算規律（同一控制與非同一控制）、非合并核算
4. 后續計量（成本法和權益法）
5. 處置
二、金融資產
1. 金融資產的分類
關注點：新會計準則的新變化
2. 金融資產的核算
第六講：營業外業務
一、營業外收入的核算內容
1. 與企業日常活動無關的政府補助
2. 盤盈利得（庫存現金的盤盈）
3. 捐贈利得等。
二、營業外支出的核算內容
1. 公益性捐贈支出
2. 非常損失（自然災害）
3. 盤虧損失（固定資產盤虧）
4. 非流動資產毀損報廢損失等（固定資產等）
5. 罰款支出（如行政罰款主滯納金）
三、營業外收支的會計處理
1. 明細科目的設置
2. 稅前扣除的規定
第七講：損益類科目期末結轉業務
一、收入類科目的結轉
關注點：將收入類科目轉入“本年利潤”的貸方
二、費用類科目的結轉
關注點：將費用類科目轉入“本年利潤”的借方
三、年末結轉
關注點：將“本年利潤”結轉至“利潤分配——未分配利潤”
四、期末“利潤分配”除“未分配利潤”明細科目外的其他明細科目的結轉
第八講：利潤分配業務
一、利潤分配的順序
二、利潤分配的核算
1. 提取盈余公積
(1) 提取法定盈余公積
(2) 提取任意盈余公積
2. 分配現金股利
3. 分配股票股利
4. 彌補虧損
(1) 彌補虧損需專門做會計處理嗎？
(2) 彌補虧損稅前彌補年限的規定
關注點：5年、8年、10年的適用范圍
5. 用盈余公積補虧
課程結束，總結答疑
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