培訓(xùn)講師：關(guān)永洪，財務(wù)股權(quán)投資審計實戰(zhàn)專家（點擊查看關(guān)永洪老師詳細介紹）
課程背景：
如何辨別企業(yè)好”、“壞”，練就“火眼金睛”，防范財務(wù)報表重大錯報或舞弊，是銀行客戶經(jīng)理、授信評審和風(fēng)險監(jiān)控人員必須掌握的重要技能。
本課程從商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理視角，以多個行業(yè)上市公司公開的信息（對中小微企業(yè)也有非常強的借鑒意義，因為大小企業(yè)的財務(wù)報表的本質(zhì)是一樣的，即使造假的“套路”也是相似的）作為案例背景，無論是“正面的”還是“反面的”，結(jié)合必備的審計知識、審計思維、審計手段，使貸款只去向有能力、有意愿還貸的企業(yè)，避免銀行壞賬。
本課程老師是極少數(shù)同時擁有注冊會計師、特許金融分析師的財務(wù)、金融頂尖人才，歷經(jīng)銷售副總、投資總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進行企業(yè)財務(wù)、金融分析，觀點獨特。
課程收益：
● 理解財務(wù)報表勾稽關(guān)系，精通財務(wù)報表
● 掌握銀行信貸視角下的財務(wù)分析，而不是普遍的、“隔靴搔癢”的、“不知所謂”的分析
● 熟悉企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售及貨幣資金的重大錯報風(fēng)險及審計應(yīng)對程序，防患于未然
● 培養(yǎng)審計思維、學(xué)會審計手段，做好貸前、貸后的風(fēng)險管控
● 剖析“出問題”的上市公司，理解企業(yè)財務(wù)舞弊邏輯；借鑒著名做空機構(gòu)渾水的盡調(diào)手段，避免“踩雷”
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：銀行客戶經(jīng)理、授信部人員、風(fēng)控人員、其他金融從業(yè)人員
課程方式：老師講授+案例分析+學(xué)員討論，全程互動
課程特色：
實用：課程內(nèi)容以現(xiàn)實案例為導(dǎo)向，透徹理解背后的邏輯，而不是枯燥“知識點”的堆砌！
輕松學(xué)會、學(xué)透：不需要任何專業(yè)基礎(chǔ)，只要學(xué)員曾經(jīng)小學(xué)畢業(yè)。不需要記憶、沒有公式，高深理論通俗化，大道至簡，一切都是“講道理”！
課程大綱：
導(dǎo)入：理解財務(wù)報表的總體思路
1. 財報三表勾稽關(guān)系
2. 資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益類科目及會計分錄透徹理解
第一講：財務(wù)報表解讀
一、資產(chǎn)負債表
1. 貨幣資金與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物
2. 應(yīng)收賬款賬齡分析、應(yīng)收賬款減值
3. 存貨減值
4. 合同資產(chǎn)、合同履約成本、合同取得成本
5. 固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)及負債
6. 金融工具（交易性金融資產(chǎn)、其他權(quán)益工具投資、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資）
7. 長期股權(quán)投資、商譽
8. 應(yīng)付賬款 、合同負債、應(yīng)付債券
9. 其他權(quán)益工具、可轉(zhuǎn)債、庫存股、其他綜合收益、未分配利潤
二、利潤表
1. 收入、成本、財務(wù)費用、投資收益、公允值變動損益
2. 遞延所得稅費用、所得稅費用
三、現(xiàn)金流量表
研討：為什么盈利能力不錯的企業(yè)可能會破產(chǎn)？為什么盈利不等于現(xiàn)金流？什么樣的現(xiàn)金流才是“好”現(xiàn)金流？
1. 企業(yè)運營的邏輯
第二講：信貸風(fēng)險管理視角下財務(wù)分析
一、資產(chǎn)負債表
1. 信貸與財務(wù)報表的邏輯關(guān)系
2. 穩(wěn)健型、風(fēng)險型、適中型資本結(jié)構(gòu)
3. 短期償債能力：流動比率、速動比率
4. 長期償債能力：資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)
5. 營運能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率
二、監(jiān)管機構(gòu)對房地產(chǎn)三條“紅線”的分析（案例分析）
1. 剔除預(yù)收款后的資產(chǎn)負債率、凈負債率、現(xiàn)金短債比的異同和內(nèi)在聯(lián)系
2. 如何提高和降低相關(guān)比率
三、利潤表
1. 收入、成本的驅(qū)動因素測算，提升管理水平
2. 毛利、毛利率、扣非凈利潤、銷售凈利率
四、美的VS格力、萬科VS碧桂園（案例分析）
1. 凈資產(chǎn)收益率的杜邦分析法——三駕馬車：盈利能力、運營效率、財務(wù)杠桿分析
2. 盈利能力、運營效率真能分開評估還是取決于商業(yè)模式？
五、半導(dǎo)體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團運營分析（案例分析）
1. 從損益表、現(xiàn)金流量表和運營數(shù)據(jù)評價企業(yè)的經(jīng)營狀況和對未來的啟示
2. 從資產(chǎn)負債表和分紅數(shù)據(jù)評價企業(yè)歷年的運營表現(xiàn)
3. 解讀營運能力指標(biāo)、成長能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)
4. 從增發(fā)配股和公司股價表現(xiàn)評價股東投資的成效
第三講：中小微企業(yè)財務(wù)舞弊
1. 面對的風(fēng)險
2. 財務(wù)報表層次的重大錯報、舞弊風(fēng)險
3. 財務(wù)舞弊的邏輯
4. 常見的舞弊跡象、舞弊手段及應(yīng)對舞弊調(diào)查方法
5. 著名做空機構(gòu)渾水的盡調(diào)手段
第四講：四大方面的審計
一、銷售與收款循環(huán)審核
1. 基本流程、主要內(nèi)部控制
2. 重大錯報風(fēng)險
3. 收入、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序
4. 評價客戶信用標(biāo)準(zhǔn)的 5C 系統(tǒng)
二、采購與付款循環(huán)審計
1. 基本流程、主要內(nèi)部控制
2. 重大錯報風(fēng)險
3. 應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序
三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計
1. 基本流程、主要內(nèi)部控制
2. 重大錯報風(fēng)險
3. 存貨的實質(zhì)性程序
四、貨幣資金審計
1. 主要內(nèi)部控制
2. 重大錯報風(fēng)險
3. 貨幣資金的實質(zhì)性程序
五、審計報告
1. 審計報告類型和劃分依據(jù)
2. 多家上市公司審計報告案例
第五講：案例精講：六大企業(yè)問題事件剖析
一、康美藥業(yè)造假過程分析
1. 貨幣資金高、存貸雙高、毛利率高
2. 虛增收入、利潤及貨幣資金
3. 短債長投、資金短缺
二、恒大集團問題剖析
從資產(chǎn)、負債、收入、盈利等多方面剖析深層次問題
三、獐子島扇貝“跑路”事件分析
1. 過低流動比率、過高負債率
2. 虛增、虛減利潤
3. “戴帽”、“摘帽”
四、渾水做空“瑞幸咖啡”報告解讀
欺詐與商業(yè)模式缺陷
五、渾水做空“東方紙業(yè)”報告解讀
1. 虛增資產(chǎn)、虛增收入、少記成本
2. 過高存貨周轉(zhuǎn)率、毛利率
六、渾水做空“輝山乳業(yè)”報告解讀
1. 虛增資產(chǎn)、虛增收入、少記成本
2. 過高毛利率
3. 實控人侵占資產(chǎn)
第六講：財務(wù)管理
1. 盈虧平衡點分析
2. 經(jīng)營預(yù)算：銷售預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費用預(yù)算
3. 資本預(yù)算：投資、融資預(yù)算
4. 資金預(yù)算：現(xiàn)金收支預(yù)算、資金多余或不足的應(yīng)對
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